5. Kết cấu của luận văn
3.2.2. Quản lý chi ở Trung tâm Phát triển quỹ đất thành phố Cẩm Phả,
phần đấu giá Gia Vũ thực hiện đấu giá các ô đất thuộc dự án dọc hai bên tuyến đường sắt tại phường Cẩm Bình; Khu nhà chung cư văn phòng cho thuê và dịch vụ thương mại tại phường Cẩm Thạch; Nhóm nhà ở tại tổ 1 khu 10B phường Cửa Ông; Khu dân cư tư xây khu Hòa Lạc phường Cẩm Bình; Khu DCTX và DVTM tại khu 5 phường Quang Hanh; Quỹ đất dọc hai bên tuyến đường sắt đoạn từ khe Sim phường Quang Hanh đến ga cọc 4 phường Cẩm Phú; Dự án Nhóm nhà ở tại tổ 3 khu 1 phường Mông Dương; Các ô đất tại khu Thủy Sơn 1 phường Cẩm Sơn, khu Minh Tiến A phường Cẩm Bình; Nhóm nhà ở tại thôn Tân Tiến xã Dương Huy; Các ô đất tại tổ 15, tổ 18 khu 3 phường Cửa Ông.. Với tổng giá trị tiền sử dụng đất thu được = trên 100 tỷ đồng. Các dự án dược hoàn thành đúng với tiến độ, kịp thời bàn giao mặt bàng cho nhà đầu tu; Công tác đấu giá quyền sử dụng được tổ chức thường xụyên, liên tục để thu tiền sử dụng đất nộp ngân sách thành phố và đấu tư cơ sở hạ tầng cho các khu đất bán đấu giá.
3.2.2. Quản lý chi ở Trung tâm Phát triển quỹ đất thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh Quảng Ninh
Để thực hiện chi và tiến hành quản lý các khoản chi một cách có hiệu quả, TTPTQĐ đã xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ. Quy chế chi tiêu nội bộ là căn cứ để Giám đốc Trung tâm điều hành việc sử dụng và quyết toán kinh phí từ nguồn thu hoạt động sự nghiệp của đơn vị, là cơ sở pháp lý để kiểm soát chi, bao gồm những nội dung thu chi trong phạm vi quy định hiện hành của Nhà nước và các nội dung chi đặc thù của đơn vị mà Nhà nước chưa quy định.
Nhìn chung từ khi thực hiện cơ chế tự chủ tài chính TTPTQĐ đã xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ, quy định việc trích lập và sử dụng các quỹ theo quy định hiện hành, cụ thể:
3.2.2.1. Quản lý nội dung chi
- Chi thường xuyên, gồm: chi hoạt động thường xuyên theo chức năng, nhiệm vụ được cấp có thẩm quyền giao, chi hoạt động thường xuyên phục vụ cho công tác thu phí, lệ phí của đơn vị, gồm: tiền lương; tiền công; các khoản phụ cấp lương; các khoản trích nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn theo quy định hiện hành; dịch vụ công cộng; văn phòng phẩm; các khoản chi nghiệp vụ chuyên môn; sửa chữa thường xuyên tài sản cố định và các khoản chi khác theo chế độ quy định;
- Chi hoạt động dịch vụ, gồm: tiền lương; tiền công; các khoản phụ cấp lương; các khoản trích nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn theo quy định hiện hành; nguyên, nhiên, vật liệu; khấu hao tài sản cố định; sửa chữa tài sản cố định; chi các khoản thuế phải nộp theo quy định của pháp luật; các khoản chi khác (nếu có);
- Chi không thường xuyên, gồm:
+ Chi thực hiện các nhiệm vụ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền đặt hàng, nhiệm vụ đột xuất được cấp có thẩm quyền giao. Đối với nhiệm vụ có định mức kinh tế kỹ thuật, đơn giá được cấp có thẩm quyền ban hành thực hiện theo đơn giá đã được quy định và khối lượng thực tế thực hiện. Đối với nhiệm vụ chưa có định mức kinh tế kỹ thuật, đơn giá dự toán, thực hiện theo chế độ chi tiêu tài chính hiện hành của Nhà nước và được cấp có thẩm quyền phê duyệt.
+ Chi đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm trang thiết bị, sửa chữa lớn tài sản cố định phục vụ hoạt động sự nghiệp của đơn vị theo dự án được cấp có thẩm quyền phê duyệt;
+ Các khoản chi khác (nếu có).
3.2.2.2. Thực trạng cơ cấu chi
Trong thời gian qua TTPTQĐ thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh chủ yếu thực hiện các hoạt động dịch vụ tư vấn (ký hợp đồng với các chủ đầu tư) do đó nguồn kinh phí thu được của TTPTQĐ chỉ thực hiện các khoản chi thường xuyên. Việc mua sắm trang thiết bị, sửa chữa lớn tài sản cố định TTPTQĐ chi từ nguồn quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp của đơn vị.
Có thể đánh giá mức chi của Trung tâm Phát triển quỹ đất thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh qua bảng số liệu sau đây:
Bảng 3.2: Chỉ tiêu chi cụ thể của Trung tâm phát triển quỹ đất thành phố Cẩm Phả tỉnh Quảng Ninh giai đoạn 2015 - 2017
(Đơn vị: đồng)
STT Chỉ tiêu
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Quyết toán
chi (đồng)
Quyết toán chi (đồng)
Quyết toán chi (đồng) 1 Tổng chi thường xuyên 4.729.356.988 4.520.386.270 12.695.964.786
2 Tiền lương 136.678.300 524.814.000 693.571.600 3 Tiền công 74.523.600 393.366.000 388.600.500 4 Phụ cấp lương 76.468.000 333.574.100 562.133.200 5 Tiền thưởng 180.000.000 270.000.000 6 Phúc lợi tập thể 94.528.500 42.686.000 62.402.800 7 Các khoản đóng góp 50.489.400 206.330.770 249.358.800
8 Chi cho phường, xã 29.000.000 82.750.000 336.498.100
9 Các khoản thanh toán khác
cho cá nhân 1.645.035.000 442.878.100 774.498.100
10 Tiền dịch vụ công cộng 13.295.500 77.596.500 79.186.401
11 Vật tư văn phòng 106.781.400 258.998.800 378.774.900
12 Thông tin tuyên truyền liên
lạc 13.547.000 107.159.800 133.697.400
13 Hội nghị 15.920.000 111.880.000 90.130.000
14 Công tác phí 41.850.000 264.620.000 480.710.000
15 Sửa chữa TSCĐ phục vụ
công tác 12.155.000 199.059.500 121.338.200
16 Chi phục vụ chuyên môn 13.735.000 26.370.000 134.280.000
17 Chi khác 102.696.000 844.548.200 1.378.168.400
18 Mua tài sản cho công tác
chuyên môn 0 20.950.000 91.220.000
19 Cấp tiền cho HĐBT thành
phố 318.754.000 402.804.500 700.000.000
20 Chi trích lập quỹ của đơn
vị 1.983.899.888 2.480.238.730 5.771.396.385
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Trung tâm Phát triển quỹ đất thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh năm 2015 - 2017.
Nhận xét: Qua bảng số liệu cho ta thấy các khoản chi đều tăng, nguồn tài chính dành cho đầu tư cơ sở vật chất đã được đầu tư, trang thiết bị, tăng cường cơ sở vật chất ở đơn vị đáp ứng yêu cầu trong công việc .
Chi thường xuyên cho các khoản thanh toán khác cho cá nhân chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi của đơn vị. Trong những năm qua, chi thường xuyên của đơn vị tăng nhanh, góp phần nâng cao chất lượng công việc. Tuy nhiên, phân phối kinh phí sử dụng còn chưa thực sự hợp lý, kinh phí dành chi thanh toán cho cá nhân và chi cho công tác phí, và chi khác chiếm tỷ lệ cao.
Quản lý tự chủ trong công tác chi thường xuyên
* Nhóm 1: chi thanh toán cho cá nhân: bao gồm các khoản chi: Tiền
lương, Tiền công (lương hợp đồng), Phụ cấp lương, Các khoản đóng góp (Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn), phúc lợi tập thể.
Tự chủ chi tiền lương, tiền công: Nội dung chi này thuộc nhóm thanh toán chi cá nhân. Trong tổng chi thường xuyên thì khoản chi tiền lương, tiền công này chiếm tỷ lệ tương đối thấp. Cụ thể năm 2015 đã chi 259.187.900, năm 2016 tăng lên 5,68 lần (1.474.440.000 đồng) và năm 2017 tăng 7,63 lần (1.976.708.100 đồng).
Nhìn chung khi thực hiện cơ chế tự chủ tài chính đơn vị đã chủ động xác định quỹ tiền lương làm căn cứ để trích lập các quỹ và xây dựng định mức, cơ cấu, tỷ lệ chi cho từng nhóm về nội dung chi lương có thể xác định gồm lương cấp bậc, chức vụ, ... Phần chi này được Nhà nước quy định, thực hiện theo công thức, ít thay đổi theo thời gian đây là nhóm ít liên hệ đến quản lý tài chính vì nhóm này không thay đổi nhiều. Chỉ thay đổi nếu biên chế được phép thay đổi hoặc có sự thay đổi về chế độ chính sách (tăng lương tối thiểu (lương cơ sở), phụ cấp có tính chất như lương.)
Như vậy, rõ ràng là công tác quản lý chi cho thanh toán cá nhân theo cơ chế tự chủ của Trung tâm phát triển quỹ đất thành phố Cẩm Phả là rất tốt, tỉ lệ chi cho thanh toán cá nhân chiếm tỉ lệ thấp trong tổng số chi thường xuyên. Điều đó chứng tỏ rằng, Trung tâm đã rất hạn chế các khoản chi không cần thiết,
tập trung tài chính cho đầu tư nâng cao cơ sở vật chất phục vụ chuyên môn. Mặc dù chi thanh toán cá nhân chiếm tỉ trọng thấp nhưng không phải vì thế mà thu nhập của người lao động giảm sút, mà trái lại từ khi tự chủ tài chính, thu nhập của người lao động lại được tăng lên.
Bảng 3.3: Đánh giá tác động của tự chủ tài chính đối với người lao động giai đoạn 2015 - 2017
STT Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
1 Mức thu nhập của người lao động 1,5 lần 2 lần 2 lần 2 Đánh giá công tác tự chủ tài
chính ở Trung tâm Tốt Tốt Tốt
(Nguồn: Kết quả khảo sát tác giả đề tài thu thập)
Cũng theo Báo cáo kết quả thực hiện quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về tài chính theo Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14/02/2015 của Chính phủ của Trung tâm phát triển quỹ đất thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh. Sau khi thực hiện tự chủ về tài chính tổng thu nhập bình quân của người lao động trong năm là 1.693.574.000 đồng; thu nhập tăng thêm bình quân của người lao động: 5.428.000 đồng/tháng; người có thu nhập tăng thêm cao nhất: 9.177.000 đồng/tháng; người có thu nhập tăng thêm thấp nhất là: 3.866.000 đồng/tháng. Đây là tín hiệu cho thấy quyết định giao cho Trung tâm phát triển quỹ đất thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh tự chủ tài chính là phù hợp, đúng đắn.[24]
* Nhóm 2: Nhóm chi dịch vụ công cộng, văn phòng phẩm, tuyên truyền liên lạc, công tác phí, photo, tiếp khách.
Các mục chi trong nhóm này đều được các đơn vị xây dựng định mức sử dụng chặt chẽ hoặc có cơ chế khoán chi đến từng phòng/ban nhằm tiết kiệm tối đa nguồn kinh phí: Chi thực hiện công trình, dự án; chi phí dịch vụ công cộng (điện, nước, vệ sinh môi trường, nhiên liệu). Quy định rõ việc sử dụng điện, nước trong đơn vị thực hiện nghiêm túc theo nguyên tắt tiết kiệm, nghiêm cấm việc sử dụng điện nước cho mục đích cá nhân, đều hoà nhiệt độ cũng được sử dụng theo nguyên tắt tiết kiệm. Chi thông tin tuyên truyền liên lạc đơn vị xây
Đây là nhóm kinh phí điều hành, quản lý trung tâm, liên hệ đến nhiều hoạt động của các phòng/ban trong đó có nhiều chỉ tiêu gắn chặt với nhóm chuyên môn. Đây là nhóm có thể tiết kiệm và quản lý chặt chẽ các chỉ tiêu, tạo điều kiện tiết kiệm kinh phí dành cho việc phát triển đơn vị.
Trung tâm đã chủ động định mức quy định cụ thể trong quy chế chi tiêu nội bộ, về mức thanh toán công tác phí, chi tiếp khách, sử dụng văn phòng phẩm ... nhóm này chiếm tỉ lệ thấp trong cơ cấu chi của Trung tâm, tiết kiệm một khoản kinh phí không nhỏ dành cho các mục khác.
Cụ thể: năm 2015 giá trị chi cho nhóm này là 133.623.900 đồng chiếm 2,82% tổng chi thường xuyên. Năm 2016 chi 366.158.600 đồng chiếm 8,1% tổng chi thường xuyên.Năm 2017 tăng lên 1.162.498.700 đồng chiếm 9,15%. Như vậy là công tác chi cho nhóm này ở TTPTQĐ tăng lên qua các năm. Nhưng xét về mặt bằng chung, công tác quản lý nhóm chi dịch vụ, hàng hóa của Trung tâm phát triển quỹ đất thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh là rất tốt, các khoản chi được tiết kiệm tối đa. Mặc dù khoản chi thấp nhưng chất lượng các hoạt động vẫn được đảm bảo. Thể hiện qua bảng sau:
Bảng 3.4: Tổng hợp kết quả khảo sát thực trạng quản lý tài chính theo cơ chế tự chủ
Đơn vị: Phiếu
TT Chỉ tiêu Đồng ý Không
đồng ý I Công tác lập kế hoạch tài chính và quản lý tài chính
1 Kế hoạch thu, chi tài chính hàng năm được công khai tới
các đơn vị
28
2 Công tác lập kế hoạch tài chính của trung tâm phát triển
quỹ đất được xây dựng trên cơ sở nhu cầu của các đơn vị
28
3 Trung tâm phát triển quỹ đất có các quy trình và biểu mẫu
hướng dẫn thanh quyết toán được công khai rộng rãi trong trung tâm phát triển quỹ đất
28
4 Các quy trình và biểu mẫu hướng dẫn thanh quyết toán được công khai rộng rãi trong trung tâm phát triển quỹ đất
TT Chỉ tiêu Đồng ý Không đồng ý II Công tác phân bổ tài chính
1 Kinh phí phân bổ cho hoạt động của trung tâm phát triển
quỹ đất hàng năm là phù hợp
28
2 Kinh phí phân bổ cho hoạt động mua sắm và sửa chữa
thường xuyên là phù hợp
28
3 Kinh phí phân bổ cho hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản là
phù hợp
28
III Việc sử dụng tài chính
1 Các khoản thu, chi của trung tâm phát triển quỹ đất được
thực hiện đúng quy định
28
2 Các khoản thu, chi của trung tâm phát triển quỹ đất được
công khai đến toàn thể cán bộ, giảng viên vào cuối mỗi năm học
28
3 Trung tâm phát triển quỹ đất đã sử dụng có hiệu quả kinh
phí cho hoạt động đào tạo cán bộ
28
4 Trung tâm phát triển quỹ đất đã sử dụng có hiệu quả kinh
phí cho hoạt động mua sắm và sửa chữa thường xuyên
28
5 Trung tâm phát triển quỹ đất đã sử dụng có hiệu quả kinh
phí cho hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản
28
(Nguồn: Kết quả khảo sát tác giả đề tài)
* Nhóm 3: Nhóm chi mua sắm tài sản, công cụ dụng cụ dùng cho công tác chuyên môn (nhóm duy trì và phát triển) gồm: Sửa chữa thường
xuyên tài sản cố định, mua sắm mới tài sản cố định, sửa chữa lớn tài sản cố định. Đây là nhóm đơn vị quan tâm khi thực hiện cơ chế tự chủ tài chính vì nhóm này chính là nhóm có thể thay đổi bộ mặt của trung tâm và thay đổi công nghệ trong việc thực hiện các dự án.
Nhóm này có 04 mục tiêu chính đó là: Duy trì và phát triển cơ sở vật chất, duy trì và phát triển tiện nghi làm việc, duy trì và phát triển trang thiết bị, duy trì và phát triển kiến thức và kỹ năng nhân viên. Trong thời gian, việc mua sắm tài sản dùng cho chuyên môn của Trung tâm phát triển quỹ đất thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh rất được chú trọng , phần lớn tài sản được mua sắm từ quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp của đơn vị, phần chi này tăng lên qua các năm: cụ thể năm 2015 chi 25.890..000 đồng con số này là rất thấp; năm 2016 chi
246.379.200 đồng; riêng năm 2017 chi 346.838.200 đồng, tăng gấp 13,4 lần so với năm 2015. Như vậy, nếu như năm 2015 việc chi cho mua sắm công cụ phục vụ chuyên môn rất ít, thì năm 2016 đã được chú trọng hơn, đặc biệt là vào năm 2017 tuy nhiên so với tổng số chi thường xuyên thì con số này là rất khiêm tốn.
* Nhóm 4: Chi phí khác:
Do có sự bất hợp lý của một số chế độ, tiêu chuẩn định mức chi cho quản lý hành chính như: công tác phí, hội nghị phí, ... cơ chế tự chủ tài chính đã tháo gỡ khó khăn này cho các đơn vị sự nghiệp khi được chủ động xây dựng các định mức chi quản lý hành chính tuỳ vào đặc điểm và điều kiện đơn vị trong phạm vi nguồn tài chính cho phép. Để tạo điều kiện cho đơn vị phát huy quyền tự chủ của mình, nhằm tiết kiệm chi quản lý hành chính. Trong đó khuyến khích đơn vị thực hiện khoán chi hành chính (các nội dung; thông tin liên lạc, văn phòng phẩm, công tác phí ...) mức khoán do Thủ trưởng đơn vị tự quy định trong phạm vi nguồn tài chính được sử dụng và được quy định cụ thể trong quy chế chi tiêu nội bộ. Vì vậy các mục chi trong nhóm này được đơn vị xây dựng định mức sử dụng chặt chẽ và có cơ chế khoán chi đến từng phòng/ban nhằm tiết kiệm tối đa nguồn kinh phí trong quá trình thực hiện công trình.
Đây là nhóm đòi hỏi nhiều công suất về quản lý, liên hệ chặt chẽ tới chất lượng dịch vụ và hướng đi của đơn vị, còn gọi là nhóm “mục tiêu” đây là nhóm thiết yếu nhất thực hiện theo yêu cầu thực tế là khoản chi mang tính đặc thù của mỗi ngành, mỗi lĩnh vực sự nghiệp nó ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng, hiệu quả dịch vụ công mà ngành, lĩnh vực đó cung cấp cho xã hội do đó chiếm tỷ lệ