Đơn vị tính: đồng Việt Nam
Bảng 4.8. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty năm 2011 - 2014
(Nguồn: Phòng Kế toán của công ty TNHH TM – SX Hồng Minh Châu)
CHỈ TIÊU 2011 2012 2013 2014 CHÊNH LỆCH 2012/2011 CHÊNH LỆCH 2013/2012 CHÊNH LỆCH 2014/2013
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
CPBH 165.216.760 230.668.573 302.528.753 335.864.372 65.451.813 39,62 71.860.180 31,15 33.335.619 11,02 CPQLDN 502.223.312 594.850.933 653.275.579 731.410.262 92.624.621 18,44 58.424.646 9,82 78.134.683 11,96
Theo bảng số liệu 4.8, nhìn chung, trong giai đoạn 2011 – 2014, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty đều tăng qua các năm. Cho thấy công ty chưa chủ động quản lý tốt chi phí mua ngoài. Đây cũng chính là nguyên nhân làm tăng tổng chi phí và giảm lợi nhuận của công ty.
Chi phí bán hàng của công ty đều tăng từ năm 2011 – 2014, chi phí bán hàng phụ thuộc vào thị trường và các đối thủ cạnh tranh. Ngoài ra, việc giải phóng hàng tồn kho cũng là một trong những yếu tố làm cho chi phí bán hàng tăng. Năm 2014 chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra tăng 11,02%, tương ứng với số tiền 33.335.619 đồng so với năm 2013. Điều này cũng ảnh hưởng phần nào đến lợi nhuận của năm 2014 so với những năm trước.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty tăng đều qua bốn năm, năm 2014 doanh nghiệp chi ra số tiền lớn nhất so với ba năm còn lại, giai đoạn 2011 - 2012 chi phí tăng mạnh mẽ nhất với số tiền chênh lệch lên đến 92.624.621 đồng. Phần lớn số tiền doanh nghiệp chi ra là để phục vụ cho nhân công, một phần nhỏ là dành cho các dịch vụ mua ngoài. Giá trị tăng của chi phí được coi là hợp lý do thời giá thay đổi qua từng năm làm cho chi phí cho nhân công cũng tăng theo thời gian. Mặc dù vậy, việc tăng chi phí cũng tác động không ít đến lợi nhuận sau cùng mà công ty đạt được. Minh chứng rõ ràng nhất là vào năm 2014, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng so với năm 2013 là 11,96% tương ứng với số tiền 78.134.683, điều đó làm cho lợi nhuận của năm 2014 cũng giảm nhiều so với năm 2013.
Chi phí tài chính công ty không phát sinh từ năm 2012-2014, điều đó cho thấy công ty luôn duy trì nguồn vốn tương đối để sử dụng đều đặn cho hoạt động kinh doanh nên không phải vay nợ từ ngân hàng hay tổ chức tài chính. Do đó chi phí tài chính không phát sinh cũng không tác động gì đến lợi nhuận của công ty.