Khi đã xác định được các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận và sự biến động của các nhân tố đó, ta cần xét thêm mức độ ảnh hưởng của các nhân tố hay nói cách khác khi các nhân tố đó tăng hay giảm thì sẽ làm cho lợi nhuận tăng hay giảm bao nhiêu.
Đơn vị tính: đồng Việt Nam
Bảng 4.9. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2011 - 2014
(Nguồn: Phòng Kế toán của công ty TNHH TM – SX Hồng Minh Châu)
CHỈ TIÊU 2011 2012 2013 2014 CHÊNH LỆCH 2012/2011 CHÊNH LỆCH 2013/2012 CHÊNH LỆCH 2014/2013
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Tổng doanh thu 3.484.388.930 4.605.890.769 6.373.365.540 6.877.097.039 1.121.501.839 32,19 1.767.474.771 38,37 503.731.499 7,9 Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 14.849.640 0 0 0 0 14.849.640 - Giá vốn hàng bán 2.803.339.823 3.620.024.767 5.196.345.585 5.757.018.730 816.684.944 29,13 1.576.320.818 43,54 560.673.145 10,79 Chi phí 3.474.184.404 4.476.304.910 6.205.214.940 6.846.733.811 1.002.120.506 28,84 1.728.910.030 38,62 641.518.871 10,34 LN trước thuế 13.606.035 160.346.496 221.215.623 37.954.035 146.740.461 1078,5 60.869.127 37,96 (183.261.588) (82,84)
Theo bảng số liệu 4.9, qua các năm tình hình kinh doanh của công ty mang lại hiệu quả cao vì vậy làm cho doanh thu và lợi nhuận tăng mạnh từ năm 2011 – 2013. Đến năm 2014, lợi nhuận giảm so với 3 năm trước là do hoạt động kinh doanh của công ty vẫn hiệu quả tuy nhiên mức chi phí bỏ ra nhất là chi phí quản lý doanh nghiệp vượt quá mức doanh thu nên lợi nhuận đem về không cao như trước.
Giai đoạn 2011 – 2012, lợi nhuận trước thuế tăng đến 1078,5%, tương ứng với số tiền 146.740.461 đồng. Có được mức tăng đó là do các nhân tố khối lượng hàng hóa tiêu thụ và giá bán bình quân, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Cụ thể là:
Nhân tố khối lượng hàng hóa tiêu thụ: giả sử chọn năm 2011 làm năm gốc với đơn giá và giá thành không đổi, ta thay bằng số lượng hàng bán ra của năm 2012 thì nhận được lợi nhuận tăng lên 146.740.461 đồng. Do đó nhân tố khối lượng hàng hóa tiêu thụ có mức độ ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận thu được, vì một khi hàng hóa bán ra với số lượng nhiều với giá thành ổn định sẽ đạt được lợi nhuận cao.
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp luôn là nhân tố chi phí được doanh nghiệp quan tâm và đặt lên hàng đầu. Do số lượng hàng bán ra năm 2012 tăng nên chi phí kèm theo đó tăng lên nhưng mức độ tăng của chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp được điều chỉnh phù hợp với mức độ tăng của số lượng nên làm cho lợi nhuận của công ty tăng lên đáng kể.
Giai đoạn 2012 – 2013: tiếp nối thành công của giai đoạn 2011 – 2012, công ty đã từng bước hoạch định được kế hoạch cho tương lai nhằm mục đích đem về lợi nhuận và khẳng định thương hiệu của công ty. Tuy mức lợi nhuận chỉ tăng 37,96%, tương ứng với số tiền 60.869.127 đồng nhưng mức tăng đó cũng đánh giá được hoạt động kinh doanh của công ty. Vì sản phẩm của công ty đang dần dần được các đối tượng khách hàng biết đến và sử dụng. Do đó, những giai đoạn tiếp theo công ty nên có thêm nhiều chiến dịch quảng cáo và tung thêm nhiều sản phẩm mới để thu hút được nhiều khách hàng hơn.
Giai đoạn 2013 – 2014: Lợi nhuận của công ty giảm khá nhiều so với năm 2013, giảm đến 82,84%, tương ứng với số tiền 183.261.588 đồng. Do ảnh hưởng từ sự cạnh tranh của các đối thủ, các công ty cùng ngành lớn như SCJohnson, P&G về sản phẩm chất thơm và khử mùi không khí. Bên cạnh đó, sự tăng lên của chi phí nhất là chi phí quản lý doanh nghiệp cũng là một trong những nguyên nhân làm giảm lợi nhuận của công ty trong năm 2014.
Nhìn chung hoạt động kinh doanh của công ty qua các năm luôn đạt lợi nhuận tuy năm 2014 giảm nhiều hơn năm 2013. Nhưng điều đó không làm ảnh hưởng nhiều đến hoạt động của công ty. Để tiếp tục duy trì hoạt động kinh doanh hiệu quả, công ty nên đề ra những phương hướng để tăng doanh số khối lượng hàng tiêu thụ, ổn định, kiểm soát mức chi phí nhất là chi phí quản lý doanh nghiệp và giảm thiểu tối đa các chi phí không cần thiết. Bên cạnh đó, công ty nên có thêm nhiều chương trình để các đối tượng khách hàng có thể biết đến sản phẩm của công ty, từ đó sử dụng và giới thiệu bạn bè, gia đình dùng thử nhằm mục đích tăng lượng sản phẩm tiêu thụ và nâng cao lợi nhuận cho công ty.
Thành tựu công ty đã đạt được những năm vừa qua:
Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Sản Xuất Hồng Minh Châu là nhà phân phối các sản phẩm chất thơm và khử mùi không khí của các nhãn hiệu hàng đầu trên thế giới. Thành lập từ năm 2005, bắt đầu bằng việc phân phối sản phẩm nước hoa xe hơi và nước thơm khử mùi không khí dùng trong nhà, trong văn phòng và phụ tùng trang trí xe hơi có xuất xứ từ Singapore và Thái Lan.
Từ năm 2008, công ty chính thức là nhà phân phối độc quyền sản phẩm cây thông thơm “Little Trees” của công ty CAR-FRESHNER, Hoa Kỳ.
Hơn năm năm qua, Hồng Minh Châu không ngừng cố gắng quảng cáo thương hiệu và mở rộng thị trường, đem sản phẩm “ Little Trees” danh tiếng đến với người tiêu dùng Việt Nam.
Tiếp theo sự thành công của các sản phẩm trước đó, trong năm 2013 công ty bắt đầu phân phối sản phẩm Perk, một thương hiệu mới của CAR-FRESHNER được thiết kế để đánh thức không gian của bạn. Công nghệ tiên tiến và thiết kế hiện đại cung cấp mùi hương tươi mát với phong cách mới. Perk bao gồm năm mùi đặc biệt, thơm lâu và tạo sự khác biệt của thương hiệu. Ngoài ra công ty còn phân phối các sản phẩm sáp thơm, nhang thơm, bình xịt phòng, ghim thơm cài cửa gió xe hơi.
Qua những sự cố gắng tìm hiểu thị hiếu khách hàng và phát triển thêm nhiều loại sản phẩm mới nhằm thu hút thêm nhiều nhóm khách hàng khác nhau, cũng như thêm phần cạnh tranh với các đối thủ cùng ngành nhằm mục đích tăng sản phẩm tiêu thụ được góp phần đẩy mạnh lợi nhuận tăng cao. Điều đó đã được thể hiện ở mặt doanh thu của công ty qua các năm đều tăng. Đó là một biểu hiện khả quan cho những giải pháp và sự cố gắng của công ty trong những năm qua.
Bên cạnh những thành tựu mà công ty đã đạt được, công ty còn gặp nhiều khó khăn và các vấn đề còn tồn tại như sau:
Tình hình doanh thu năm 2014 giảm so với năm 2013 do không quản lý được chi phí tốt, không kiểm soát làm cho chi phí vượt quá doanh thu ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty. Bên cạnh đó, tình hình nhập khẩu hàng hóa còn khá khó khăn, tỉ giá USD/VND cũng thay đổi theo từng ngày làm ảnh hưởng đến giá của sản phẩm mà công ty đang tiêu thụ.
Vấp phải sự cạnh tranh của các nhãn hiệu nổi tiếng cùng ngành cũng một phần làm giảm sự tiêu thụ hàng hóa của công ty.
Với những tình hình trên, công ty cần phải có những giải pháp để cải thiện được tình hình doanh thu cũng như mở rộng thị trường, thu hút được nhiều khách hàng hơn. Qua đó, công ty từng bước khẳng định mình trên thị trường trong và ngoài nước.
Chương 5: KẾT LUẬN VÀ GIẢI PHÁP
5.1 Kết luận về các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của Công ty TNHH TM – SX Hồng Minh Châu: