5. Kết cấu khóa luận tốt nghiệp
4.2.2.1. Qui trình kế toán nguyên liệu, vật liệu nhập kho
Để dễ dàng cho công tác kế toán nguyên vật liệu, từ khi bắt đầu đi vào sử dụng phần mềm kế toán Misa kế toán tiến hành mã hóa kho vật liệu và mã hóa vật liệu, mã hóa khách hàng và các nhà cung cấp…
Màn hình giao diện của phần mềm kế toán Misa khá đơn giản, dễ nhìn. Dưới đây là giao diện của phần mềm kế toán NVL.
Hình 4.1: Màn hình giao diện kế toán NVL tại Công ty TNHH Bakehouse Việt Nam
➢ Danh mục tài khoản:
Hệ thống tài khoản của Công ty được xây dựng dựa trên hệ thống tài khoản chuẩn do Bộ Tài chính quy định, tuy nhiên để phản ánh được toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty nên kế toán mở thêm các tài khoản chi tiết cấp 1, cấp 2..
Ví dụ: TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu
TK 1522: Nguyên liệu, vật liệu mua trong nước. TK 156 – Hàng hóa
Tài khoản chi tiết TK 1561: Giá mua hàng hóa
TK 1562: Chi phí thu mua hang hóa.
➢ Danh mục nhà cung cấp, khách hàng:
Công ty có nhiều loại vật liệu tương đương với có rất nhiều nhà cung cấp vật tư, các nhà cung cấp dịch vụ khác nhau như điện, nước… Xây dựng danh sách nhà cung cấp, khách hàng giúp cho Công ty dễ dàng theo dõi chi tiết mua hàng hóa, vật liệu và bán hàng hóa, sản phẩm và các khoản phải thu của khách hàng, phải trả cho nhà cung cấp. Mỗi nhà cung cấp và khách hàng được nhận diện bởi một mã hiệu.
Ví dụ:
S-00000: Nhà bán lẻ
S-00001 S-99999: Tên của các nhà cung cấp. B-00001 B-99999: Ngân hàng
Đường dẫn: Danh mục Đối tượng Nhà cung cấp
➢ Danh mục kho:
Mỗi loại vật liệu có đặc điểm và tính chất lý hóa khác nhau, do đó yêu cầu bảo quản cũng khác nhau. Hệ thống nhà kho được xây dựng để chứa các loại vật tư, công cụ dụng cụ khác nhau, hàng hóa.. Để theo dõi và quản lý tình hình nhập – xuất – tồn kho vật tư, hàng hóa thì danh mục kho hàng dùng để theo dõi các loại vật liệu hàng hóa, thành phẩm. Mã kho được ký hiệu theo tên viết tắt của kho.
Ví dụ:
K- HND: Kho nguyên vật liệu mua nội địa K-HNK: Kho nguyên vật liệu nhập khẩu. K_ SGC: Kho tại Saigon Centre.
Đường dẫn:Danh mục Vật tư Kho
➢ Danh mục vật tư:
Danh mục vật tư, hàng hóa là một trong những danh mục hết sức quan trọng. Nó được sử dụng khi nhập xuất vật tư, hàng hóa, thành phẩm. Để có một danh mục vật tư hàng hóa đáp ứng được các yêu cầu trong quá trình sử dụng, người xây dựng danh mục phải có sự am hiểu kỹ từng đặc điểm, tính chất lý hóa của từng loại vật tư. Danh mục vật tư cần được xây dựng một cách khoa học mang tính gợi nhớ khi sử dụng. Với đặc điểm vật tư của Công ty chủ yếu là các mặt hàng thực phẩm, Công ty xây dựng danh mục dựa trên đặc tính hàng hóa của các loại thực phẩm.
Nhóm code dùng cho vật tư hàng hoá gồm 4 loại: ✓ FRE: Nhóm hàng tươi (rau, củ, quả…)
✓ FRO: Nhóm hàng đông lạnh (xương, thịt, cá, trai…) ✓ DRY: Nhóm hàng khô ( dầu, mè, muối, tiêu, đường…) ✓ CHI: Nhóm hàng mát ( giăm bông, phô mai, bơ…)
Ví dụ:
FRE – 00051: Thăn ngoại bò.
Đường dẫn: Danh mục Vật tư Vật tư hàng hóa.
Hình 4.3: Bảng danh mục vật tư hàng hóa tại Công ty TNHH Bakehouse Việt Nam