❖ Chế độ kế toán áp dụng tại công ty:
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo Thông tư 200/2014/TT-BTC áp dụng cho năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/01/2015.
✓ Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 của năm
✓ Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng (VNĐ)
✓ Hình thức sổ kế toán: Công ty áp dụng hình thức kế toán máy.
✓ Phương pháp xuất kho: theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ
✓ Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng
✓ Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế
❖ Hình thức sổ kế toán và trình tự ghi chép
Hình 3.3. Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc cuối kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Nguồn: Phòng Kế toán công ty TNHH TMDV Trí Hùng Việt
Trình tự ghi chép:
Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi các nghiệp vụ vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Song song với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ thẻ chi tiết liên quan.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Chứng từ kế toán Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Bảng cân đối sổ phát sinh