- Tăng cƣờng công tác tiếp thị, nắm bắt thông tin, nguyện vọng của khách hàng, chủ tàu, đại lí, ngƣời bán.
- Có chính sách linh hoạt trong việc thƣơng thảo, đàm phán dịch vụ, đảm bảo hài hòa giữa các bên, các Cảng trong khu vực nhƣng phải đảm bảo có lãi cao.
- Đáp ứng tốt yêu cầu giải phóng tàu, chất lƣợng làm hàng, giao nhận kho bãi và bảo quản hàng hóa. Nâng cao cung cách phục vụ ở tất cả các bộ phận, thỏa mãn yêu cầu khách hàng.
- Đảm bảo đủ trang thiết bị cho quá trình xếp dỡ.
- Tăng cƣờng công tác phòng chống cháy nổ, giảm thiểu mức thấp nhất tai nạn lao động, đảm bảo an ninh trật tự trong cảng.
- Nâng cao công tác quản lí giám sát quá trình sản xuất, thực hành tiết kiệm, chống tiêu cực, đặc biệt quản lí chặt chẽ công tác tài chính, tránh xảy ra thất thoát.
- Đảm bảo đủ việc làm, nâng cao đời sống ngƣời lao động để họ an tâm công tác cống hiến cho cảng
CHƢƠNG 4: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CẢNG TÂN THUẬN
4.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ 4.1.1 Công tác quản lý 4.1.1 Công tác quản lý
Tài khoản sử dụng
Cảng sử dụng TK 111 – Tiền mặt tại quỹ tƣơng ứng với TK cấp 2 là TK 1111 – Tiền Việt Nam để phản ánh tình hình thu chi của DN.
Vì ở cảng không phát sinh tiền mặt tại quỹ là ngoại tệ hay vàng tiền tệ nên sẽ không sử dụng TK 1112 và TK 1113.
Chứng từ, sổ sách
- Phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT, biên nhận.
- Sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết TK 111, sổ cái, nhật ký chứng từ số 1, bảng kê chứng từ số 1.
Quy trình kế toán
Vì dịch vụ chính của cảng là kinh doanh kho bãi, bốc xếp hàng hóa nên hàng ngày công việc lập phiếu thu khách hàng về dịch vụ nâng, hạ container là chủ yếu.
Phòng giao dịch của cảng sẽ có 4 nhân viên ngồi ngay quầy, mỗi ngƣời đảm nhận một nhiệm vụ khác nhau. Khi tài xế muốn ra vào cảng để nâng container hay hạ container thì phải đến phòng giao dịch thanh toán.
+ Đầu tiên, ngƣời bên bộ phận thủ tục làm thủ tục cho khách để vào cổng. + Ngƣời bên bộ phận thƣơng vụ sẽ tính giá và lập hóa đơn cho khách hàng.
+ Ngƣời bên bộ phận tài vụ sẽ căn cứ vào hóa đơn hoặc biên nhận do bộ phận thƣơng vụ chuyển qua và tiến hành lập phiếu thu (2 liên), kí tên và chuyển qua cho thủ quỹ.
+ Sau đó thủ quỹ sẽ thu tiền khách, ký tên, đóng dấu xác nhận đã thu tiền rồi đƣa cho khách hàng kí tên và đồng thời đƣa 1 liên phiếu thu cho khách hàng, liên còn lại thì lƣu tại phòng kế toán.
Vì công ty sử dụng phần mềm kế toán PL-FS nên tất cả các nghiệp vụ hạch toán, ghi sổ sẽ đƣợc làm trực tiếp và tự động trên máy vi tính.
29
Tùy vào từng trƣờng hợp cụ thể, kế toán căn cứ vào các chứng từ liên quan nhƣ hóa đơn GTGT, giấy đề nghị thanh toán đã đƣợc duyệt để tiến hành lập phiếu chi. Phiếu chi đƣợc lập thành 2 liên đƣa cho kế toán trƣởng và Giám đốc ký duyệt. Sau đó sẽ đƣa qua cho thủ quỹ chi tiền. Cũng nhƣ phiếu thu, 1 liên của phiếu chi sẽ đƣa cho khách hàng và 1 liên sẽ lƣu ở phòng kế toán.
Đối với trƣờng hợp khách hàng đã trả tiền nhƣng không làm hàng và cho ngƣời đến nhận lại. Ngƣời nhận tiền khi đến nhận tiền phải có đầy đủ chứng từ liên quan, đồng thời phải có giấy giới thiệu, CMND và khi nhận tiền phải kí tên và ghi rõ họ tên trên phiếu chi. => Cuối ngày kế toán tiền mặt sẽ in sổ quỹ, sắp xếp, phân loại chứng từ và đóng thành quyển, đồng thời đối chiếu với sổ của thủ quỹ. Cuối mỗi ngày thì thủ quỹ sẽ nộp tiền phát sinh trong ngày vào ngân hàng.
4.1.2 Các nghiệp vụ thực tế phát sinh
- Ngày 01/11/2016, kế toán lập phiếu thu số 00001/1611T về việc hạ container cho Công ty TNHH TM DV VT Bảo Hƣng Phát theo hóa đơn số 057483.AC/1611T
Nợ 1111: 308.000 Có 51131: 280.000 Có 33311: 28.000
- Ngày 01/11/2016, lập phiếu thu số 00002/1611T thu tiền Công ty TNHH DV TM VT Nguyễn Minh Đức cƣớc xếp dở container hàng nội địa tại cầu tàu, vệ sinh container Nợ 1111: 445.500
Có 51131: 405.000 Có 33311: 40.500
- Ngày 01/11/2016, lập phiếu thu số 00003/1611T về việc nâng container ra cổng cho Công ty CP DV Hậu Cần Và Tƣ Vấn Đầu Tƣ Lam
Nợ 1111: 528.000 Có 51131: 480.000 Có 33311: 48.000
- Ngày 29/11/2016, lập phiếu thu số 09899/1611T thu tiền Công ty TNHH TTO Sài Gòn cƣớc xếp dở container tại cầu tàu, cƣớc lƣu kho lƣu bãi container và điện cắm container theo hóa đơn số 066946.AC/16P
Nợ 1111: 425.700
Có 51131 (Cƣớc XD cont): 280.000 Có 51131 (Cƣớc lƣu kho bãi): 69.000 Có 51131 (Điện cắm cont): 38.000 Có 33311: 38.700
- Ngày 29/11/2016, lập phiếu thu số 09898/1611T thu tạm ứng Công ty TNHH Vận Tải Hải Trƣờng Thành tiền nâng container ra cổng
Nợ 1111: 308.000 Có 1312: 308.000
- Ngày 29/11/2016, lập phiếu chi số 00167/1611C trả cho Công ty TNHH Đắc Lộc về tiền thừa HĐ 029020+029071+029129, HH ngày 25/11
Nợ 1312: 9.224.675 Có 1111: 9.224.675
- Ngày 30/11/2016, lập phiếu chi số 00170/1611C chi tiền mua vật tƣ sửa chữa cho tổ VP VTKT theo hóa đơn số 0033446.03BY/15P
Nợ 3311: 2.380.000 Có 1111: 2.380.000
- Ngày 30/11/2016, lập phiếu chi số 00173/1611C chi tiền sửa chữa , ráp mới phụ tùng hệ thống lạnh xe KM7 theo bbkn 751/2016 cho tổ VP VTKT theo hóa đơn số 000386.HV/16P
Nợ 62752: 17.500.000 Nợ 1331: 1.750.000 Có 1111: 19.250.000
- Ngày 30/11/2016, lập phiếu chi số 00175/1611C cho Cơ sở thiết bị PCCC Tiến Dũng vể nạp bình PCCC theo bbkn 767/2016
Nợ 62752: 3.168.000 Có 1111: 3.168.000
- Ngày 30/11/2016, lập phiếu chi số 00181/1611C chi tiền nộp ngân hàng từ ban TC-KT Nợ 1121: 95.000.000
31
- Ngày 30/11/2016, lập phiếu chi số 00182/1611C chi tiền sửa chữa bàn ghế, mua mới bàn ghế cho kho hàng, cơ giới, ban KDKT, thay mới 2 bộ rèm cho đội container theo hóa đơn số 000939.AA/11P cho Công ty TNHH SX TM DV Phƣơng Long
Nợ 64288: 15.158.000 Nợ 1331: 1.515.800 Có 1111: 16.673.800
- Ngày 30/11/2016, lập phiếu chi số 00183/1611C chi tiền mua mực, nạp mực in cho ban TCTL-HC theo hóa đơn số 000215.AA/16P
Nợ 64231: 6.094.000 Nợ 1331: 609.400 Có 1111: 6.703.400
- Ngày 30/11/2016, lập phiếu chi số 00184/1611C chi tiền tiếp khách Công ty TNHH MTV Nhà Hàng Đông Phố theo hóa đơn số 005113.DP/16E
Nợ 64281: 2.005.500 Có 1111: 2.005.500
CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG SÀI GÕN Mẫu số: S07a-DN
CẢNG TÂN THUẬN Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-
BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng BTC
18B Lƣu Trong Lƣ, P.Tân Thuận Đông, Quận 7
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT
Tài khoản: 111 – Tiền mặt
Từ ngày: 01/11/2016 Đến ngày 30/11/2016
Ngày chứng
từ Số chứng từ Số CT gốc Ngày CT gốc Tên Đơn vị Diễn giải TK đối ứng
Số phát sinh Nợ Có 01/11/2016 00001/1611T 057483.AC/16P 01/11/2016 CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI BẢO HƢNG PHÁT Hạ container (ND) 51131 280.000 01/11/2016 00001/1611T 057483.AC/16P 01/11/2016 CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI BẢO HƢNG PHÁT Hạ container (ND) 33311 28.000 01/11/2016 00002/1611T 057484.AC/16P 01/11/2016 CÔNG TY TNHH DV TM VT NGUYỄN MINH ĐỨC Cƣớc XD Cont hàng NĐ tại
cầu tàu; Vệ sinh container 51131 405.000
01/11/2016 00002/1611T 057484.AC/16P 01/11/2016
CÔNG TY TNHH DV TM VT NGUYỄN MINH ĐỨC
Cƣớc XD Cont hàng NĐ tại
cầu tàu; Vệ sinh container 33311 40.500
01/11/2016 00003/1611T 057485.AC/16P 01/11/2016 CÔNG TY CP DV HẬU CẦN VÀ TƢ VẤN ĐẦU TƢ LAM Nâng container ra cổng 51131 480.000 01/11/2016 00003/1611T 057485.AC/16P 01/11/2016 CÔNG TY CP DV HẬU CẦN VÀ TƢ VẤN ĐẦU TƢ LAM Nâng container ra cổng 33311 48.000 ………. ………. ……… ……… ……… ………. …………. ……….. ………
33
29/11/2016 09899/1611T 066946.AC/16P 29/11/2016 CÔNG TY TNHH TTO
SÀI GÒN
Cƣớc XD Cont hàng NĐ tại cầu tàu; Cƣớc lƣu kho; lƣu bãi container; Điện cắm container
51131 280.000
29/11/2016 09899/1611T 066946.AC/16P 29/11/2016 CÔNG TY TNHH TTO
SÀI GÒN
Cƣớc XD Cont hàng NĐ tại cầu tàu; Cƣớc lƣu kho, lƣu bãi
container; Điện cắm container 51131 69.000
29/11/2016 09899/1611T 066946.AC/16P 29/11/2016 CÔNG TY TNHH TTO
SÀI GÒN
Cƣớc XD Cont hàng NĐ tại cầu tàu; Cƣớc lƣu kho, lƣu bãi container; Điện cắm container
51131 38.000
29/11/2016 09899/1611T 066946.AC/16P 29/11/2016 CÔNG TY TNHH TTO
SÀI GÒN
Cƣớc XD Cont hàng NĐ tại cầu tàu; Cƣớc lƣu kho, lƣu bãi container; Điện cắm container
33311 38.700 29/11/2016 09898/1611T 066945.AC/16P 29/11/2016 CÔNG TY TNHH VẬN TẢI HẢI TRƢỜNG THÀNH Nâng container ra cổng 1312 308.000 29/11/2016 00167/1611C 29/11/2016 CÔNG TY TNHH ĐẮC LỘC Trả tiền thừa HĐ 029020+029071+029129, HH ngày 25/11 1312 9.224.675 ……… ……… ………. ……… ……….. ……… ………… ……… ……….
30/11/2016 00170/1611C 0033446.03BY/15P 10/11/2016 TỔ VP VTKT Mua vật tƣ sc theo BBKN
770/2016 3311 2.380.000
30/11/2016 00173/1611C 000386.HV/16P 09/11/2016 TỔ VP VTKT
Sửa chữa, ráp mới phụ tùng hệ thống lạnh xe KM7 theo BBKN 751/2016
62752 17.500.000
30/11/2016 00173/1611C 000386.HV/16P 09/11/2016 TỔ VP VTKT
Sửa chữa, ráp mới phụ tùng hệ thống lạnh xe KM7 theo BBKN 751/2016 1331 1.750.000 30/11/2016 00175/1611C 041405.03CC/15P 27/10/2016 CS THIẾT BỊ PCCC TIẾN DŨNG Nạp sạc bình PCCC theo BBKN 767/2016 62752 3.168.000
30/11/2016 00181/1611C BAN TC KẾ TOÁN Chi nộp tiền ngân hàng 1121 95.000.000
30/11/2016 00182/1611C 000939.AA/11P 18/11/2016
CÔNG TY TNHH SX TM-DV PHƢƠNG LONG
SC bàn ghế, mua mới bàn ghế cho kho hàng, cơ giới, ban KDKT, thay mới 2 bộ rèm cho đội container
30/11/2016 00182/1611C 000939.AA/11P 18/11/2016
CÔNG TY TNHH SX TM-DV PHƢƠNG LONG
SC bàn ghế, mua mới bàn ghế cho kho hàng, cơ giới, ban KDKT, thay mới 2 bộ rèm cho đội container
1331 1.515.800
30/11/2016 00183/1611C 000215.AA/16P 25/11/2016 BAN TCTL-HC Mua mực, nạp mực in 64231 6.094.000
30/11/2016 00183/1611C 000215.AA/16P 25/11/2016 BAN TCTL-HC Mua mực, nạp mực in 1331 609.400
30/11/2016 00184/1611C 005113.DP/16E 13/11/2016 CÔNG TY TNHH MTV NHÀ HÀNG ĐÔNG PHỐ Tiếp khách 64281 2.005.500
……… ………….. ………. ……….. ………. ……… …………. ………. ……….. Số phát sinh trong kỳ: 183.155.495 235.829.295 Số dƣ cuối kỳ: 560.567 Số tồn đầu kỳ: 52.234.367 Cộng số phát sinh trong kỳ: 183.155.495 235.829.295 Số tồn cuối kỳ: 560.567
35
4.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 4.2.1 Công tác quản lý 4.2.1 Công tác quản lý
Tài khoản sử dụng
Cảng sử dụng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng với TK cấp 2 là TK 1121 – Tiền Việt Nam. Cảng không sử dụng TK 1123 – Vàng tiền tệ vì không phát sinh nghiệp vụ liên quan đến TK này và không kinh doanh vàng bạc, đá quý. Ngoài ra, Cảng Tân Thuận không sử dụng TK 1122 – Ngoại tệ vì tất cả nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ sẽ do Cảng Sài Gòn tiếp nhận.
Chứng từ, sổ sách
- Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có, séc bảo chi.
- Sổ phụ ngân hàng, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ cái, bảng kê chứng từ số 2, nhật ký chứng từ số 2.
Quy trình kế toán
Cảng Tân Thuận có 3 tài khoản ngân hàng:
1. Ngân hàng NN & PTNT_TP.HCM (Agribank)
2. Ngân hàng TMCP Hàng Hải_CN TP.HCM (Maritime Bank) 3. Ngân hàng Đông Á_CN Q7 (DongA Bank)
Hằng ngày kế toán theo dõi lƣợng tiền đƣợc chuyển vào và chi ra trên website của ngân hàng để phản ánh kịp thời về tình hình biến động của tiền gửi ngân hàng theo từng loại và chi tiết theo từng ngân hàng. Tùy vào từng nghiệp vụ mà kế toán dựa trên các chứng từ gốc và thông tin trong sổ phụ ngân hàng trên website để hạch toán trên phần mềm kế toán.
Định kì, kế toán phải kiểm tra đối chiếu giữa số liệu ghi trên sổ kế toán và sổ phụ ngân hàng, nếu có chênh lệch DN phải thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.
Vào cuối mỗi tháng, kế toán sẽ đến ngân hàng để in sổ phụ ngân hàng và lấy những chứng từ liên quan nhƣ giấy báo Có (khi DN gửi tiền vào ngân hàng hoặc khách hàng chuyển khoản cho DN), giấy báo Nợ (khi DN rút tiền hoặc thanh toán cho khách hàng), ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu
- Ngày 01/11/2016, lập phiếu thu tiền gửi số 00001/1611TTG thu tiền hóa đơn 028450+028451
Nợ 1121: 114.501.035 Có 1311: 114.501.035
- Ngày 01/11/2016, lập phiếu thu tiền gửi số 00002/1611TTG tạm thu tiền lƣu bãi của khách hàng
Nợ 1121: 55.395 Có 1312: 55.395
- Ngày 01/11/2016, lập phiếu thu tiền gửi số 00012/1611TTG thu khách hàng tiền ứng bốc xếp
Nợ 1121: 284.739.400 Có 1312: 284.739.400
- Ngày 01/11/2016, lập phiếu chi số 00002/1611C chi tiền nộp vào ngân hàng Nợ 1121: 281.000.000
Có 1111: 281.000.000
- Ngày 02/11/2016, lập phiếu thu số 00031/1611TTG thu khách hàng tiền ứng lƣu bãi Nợ 1121: 2.733.600
Có 1312: 2.733.600
- Ngày 02/11/2016, kế toán lập phiếu chi tiền gửi số 00001/1611CTG để chuyển trả tiền thừa thanh toán làm hàng đến ngày 31/10/2016 cho khách hàng theo ủy nhiệm chi số 551.HH/UNC
Nợ 1312: 1.628.000 Có 1121: 1.628.000
- Ngày 02/11/2016, lập phiếu chi tiền gửi số 00002/1611CTG sửa chữa phƣơng tiện cơ giới theo hóa đơn số 000278, 000279, 000280
Nợ 3311: 17.358.000 Có 1121: 17.358.000
- Ngày 02/11/2016, tạm ứng 50% giá trị hợp đồng về trang bị quần áo BHLĐ cho công nhân cơ giới
37 Có 1121: 58.575.000
- Ngày 03/11/2016, lập phiếu chi tiền gửi số 00101/1611CTG về tiền phí ngân hàng Nợ 6425: 55.000
Nợ 1331: 5.500 Có 1121: 60.500
- Ngày 03/11/2016, dựa vào hóa đơn số 008649.AA/11P kế toán lập phiếu chi tiền gửi số 00005/1611CTG thanh toán phí thuê bãi tháng 10/2016: 4.496m2
Nợ 3311: 179.840.000 Có 1121: 179.840.000
- Ngày 29/11/2016, lập phiếu chi số 00078/1611CTG chuyển cƣớc phí về Cảng theo UNC số 610
Nợ 13682: 3.500.000.000 Có 1121: 3.500.000.000
- Ngày 29/11/2016, thanh toán tiền điện đợt 2 tháng 11/2016 từ ngày 12/11/2016 -> 24/11/2016: 27.804Kw theo hóa đơn số 637267.AA/16E
Nợ 627711: 40.792.626 Nợ 1331: 4.079.263 Có 1121: 44.871.889
- Ngày 30/11/2016, lập phiếu thu tiền gửi số 00226/1611TTG thu tiền lãi ngân hàng Nợ 1121: 344.100
Có 5154: 344.100
- Ngày 30/11/2016, thanh toán tiền lắp camera bãi sắt cụm kho hàng, sửa chữa bổ sung camera quan sát
Nợ 3311: 83.092.350 Có 1121: 83.092.350
- Ngày 30/11/2016, mua vật tƣ sửa chữa theo bbkn 737/2016 căn cứ theo hóa đơn số 0000049.VN/16P
Nợ 3311: 158.997.300 Có 1121: 158.997.300
- Ngày 30/11/2016, thanh toán dịch vụ sửa chữa bộ điều khiển động cơ xe Kalmar DCD200
Nợ 62752: 31.000.000 Nợ 1331: 3.100.000 Có 1121: 34.100.000
- Ngày 30/11/2016, lập phiếu chi tiền gửi số 00095/1611CTG chi lƣơng kỳ 2 tháng 11/2016
Nợ 33411: 986.644.505 Có 1121: 986.644.505
- Ngày 30/11/2016, thanh toán tiền thi công đƣờng nội bộ đầu bãi C2 kết nối cầu K12 Cảng Tân Thuận ô số 1+2
Nợ 13881: 180.811.966 Có 1121: 180.811.966
- Ngảy 30/11/2016, lập phiếu chi số 00181/1611C chi tiền nộp vào ngân hàng