- Ngày 01/11/2016, kế toán lập phiếu thu số 00001/1611T về việc hạ container cho Công ty TNHH TM DV VT Bảo Hƣng Phát theo hóa đơn số 057483.AC/1611T
Nợ 1111: 308.000 Có 51131: 280.000 Có 33311: 28.000
- Ngày 01/11/2016, lập phiếu thu số 00002/1611T thu tiền Công ty TNHH DV TM VT Nguyễn Minh Đức cƣớc xếp dở container hàng nội địa tại cầu tàu, vệ sinh container Nợ 1111: 445.500
Có 51131: 405.000 Có 33311: 40.500
- Ngày 01/11/2016, lập phiếu thu số 00003/1611T về việc nâng container ra cổng cho Công ty CP DV Hậu Cần Và Tƣ Vấn Đầu Tƣ Lam
Nợ 1111: 528.000 Có 51131: 480.000 Có 33311: 48.000
- Ngày 29/11/2016, lập phiếu thu số 09899/1611T thu tiền Công ty TNHH TTO Sài Gòn cƣớc xếp dở container tại cầu tàu, cƣớc lƣu kho lƣu bãi container và điện cắm container theo hóa đơn số 066946.AC/16P
Nợ 1111: 425.700
Có 51131 (Cƣớc XD cont): 280.000 Có 51131 (Cƣớc lƣu kho bãi): 69.000 Có 51131 (Điện cắm cont): 38.000 Có 33311: 38.700
- Ngày 29/11/2016, lập phiếu thu số 09898/1611T thu tạm ứng Công ty TNHH Vận Tải Hải Trƣờng Thành tiền nâng container ra cổng
Nợ 1111: 308.000 Có 1312: 308.000
- Ngày 29/11/2016, lập phiếu chi số 00167/1611C trả cho Công ty TNHH Đắc Lộc về tiền thừa HĐ 029020+029071+029129, HH ngày 25/11
Nợ 1312: 9.224.675 Có 1111: 9.224.675
- Ngày 30/11/2016, lập phiếu chi số 00170/1611C chi tiền mua vật tƣ sửa chữa cho tổ VP VTKT theo hóa đơn số 0033446.03BY/15P
Nợ 3311: 2.380.000 Có 1111: 2.380.000
- Ngày 30/11/2016, lập phiếu chi số 00173/1611C chi tiền sửa chữa , ráp mới phụ tùng hệ thống lạnh xe KM7 theo bbkn 751/2016 cho tổ VP VTKT theo hóa đơn số 000386.HV/16P
Nợ 62752: 17.500.000 Nợ 1331: 1.750.000 Có 1111: 19.250.000
- Ngày 30/11/2016, lập phiếu chi số 00175/1611C cho Cơ sở thiết bị PCCC Tiến Dũng vể nạp bình PCCC theo bbkn 767/2016
Nợ 62752: 3.168.000 Có 1111: 3.168.000
- Ngày 30/11/2016, lập phiếu chi số 00181/1611C chi tiền nộp ngân hàng từ ban TC-KT Nợ 1121: 95.000.000
31
- Ngày 30/11/2016, lập phiếu chi số 00182/1611C chi tiền sửa chữa bàn ghế, mua mới bàn ghế cho kho hàng, cơ giới, ban KDKT, thay mới 2 bộ rèm cho đội container theo hóa đơn số 000939.AA/11P cho Công ty TNHH SX TM DV Phƣơng Long
Nợ 64288: 15.158.000 Nợ 1331: 1.515.800 Có 1111: 16.673.800
- Ngày 30/11/2016, lập phiếu chi số 00183/1611C chi tiền mua mực, nạp mực in cho ban TCTL-HC theo hóa đơn số 000215.AA/16P
Nợ 64231: 6.094.000 Nợ 1331: 609.400 Có 1111: 6.703.400
- Ngày 30/11/2016, lập phiếu chi số 00184/1611C chi tiền tiếp khách Công ty TNHH MTV Nhà Hàng Đông Phố theo hóa đơn số 005113.DP/16E
Nợ 64281: 2.005.500 Có 1111: 2.005.500
CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG SÀI GÕN Mẫu số: S07a-DN
CẢNG TÂN THUẬN Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-
BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng BTC
18B Lƣu Trong Lƣ, P.Tân Thuận Đông, Quận 7
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT
Tài khoản: 111 – Tiền mặt
Từ ngày: 01/11/2016 Đến ngày 30/11/2016
Ngày chứng
từ Số chứng từ Số CT gốc Ngày CT gốc Tên Đơn vị Diễn giải TK đối ứng
Số phát sinh Nợ Có 01/11/2016 00001/1611T 057483.AC/16P 01/11/2016 CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI BẢO HƢNG PHÁT Hạ container (ND) 51131 280.000 01/11/2016 00001/1611T 057483.AC/16P 01/11/2016 CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI BẢO HƢNG PHÁT Hạ container (ND) 33311 28.000 01/11/2016 00002/1611T 057484.AC/16P 01/11/2016 CÔNG TY TNHH DV TM VT NGUYỄN MINH ĐỨC Cƣớc XD Cont hàng NĐ tại
cầu tàu; Vệ sinh container 51131 405.000
01/11/2016 00002/1611T 057484.AC/16P 01/11/2016
CÔNG TY TNHH DV TM VT NGUYỄN MINH ĐỨC
Cƣớc XD Cont hàng NĐ tại
cầu tàu; Vệ sinh container 33311 40.500
01/11/2016 00003/1611T 057485.AC/16P 01/11/2016 CÔNG TY CP DV HẬU CẦN VÀ TƢ VẤN ĐẦU TƢ LAM Nâng container ra cổng 51131 480.000 01/11/2016 00003/1611T 057485.AC/16P 01/11/2016 CÔNG TY CP DV HẬU CẦN VÀ TƢ VẤN ĐẦU TƢ LAM Nâng container ra cổng 33311 48.000 ………. ………. ……… ……… ……… ………. …………. ……….. ………
33
29/11/2016 09899/1611T 066946.AC/16P 29/11/2016 CÔNG TY TNHH TTO
SÀI GÒN
Cƣớc XD Cont hàng NĐ tại cầu tàu; Cƣớc lƣu kho; lƣu bãi container; Điện cắm container
51131 280.000
29/11/2016 09899/1611T 066946.AC/16P 29/11/2016 CÔNG TY TNHH TTO
SÀI GÒN
Cƣớc XD Cont hàng NĐ tại cầu tàu; Cƣớc lƣu kho, lƣu bãi
container; Điện cắm container 51131 69.000
29/11/2016 09899/1611T 066946.AC/16P 29/11/2016 CÔNG TY TNHH TTO
SÀI GÒN
Cƣớc XD Cont hàng NĐ tại cầu tàu; Cƣớc lƣu kho, lƣu bãi container; Điện cắm container
51131 38.000
29/11/2016 09899/1611T 066946.AC/16P 29/11/2016 CÔNG TY TNHH TTO
SÀI GÒN
Cƣớc XD Cont hàng NĐ tại cầu tàu; Cƣớc lƣu kho, lƣu bãi container; Điện cắm container
33311 38.700 29/11/2016 09898/1611T 066945.AC/16P 29/11/2016 CÔNG TY TNHH VẬN TẢI HẢI TRƢỜNG THÀNH Nâng container ra cổng 1312 308.000 29/11/2016 00167/1611C 29/11/2016 CÔNG TY TNHH ĐẮC LỘC Trả tiền thừa HĐ 029020+029071+029129, HH ngày 25/11 1312 9.224.675 ……… ……… ………. ……… ……….. ……… ………… ……… ……….
30/11/2016 00170/1611C 0033446.03BY/15P 10/11/2016 TỔ VP VTKT Mua vật tƣ sc theo BBKN
770/2016 3311 2.380.000
30/11/2016 00173/1611C 000386.HV/16P 09/11/2016 TỔ VP VTKT
Sửa chữa, ráp mới phụ tùng hệ thống lạnh xe KM7 theo BBKN 751/2016
62752 17.500.000
30/11/2016 00173/1611C 000386.HV/16P 09/11/2016 TỔ VP VTKT
Sửa chữa, ráp mới phụ tùng hệ thống lạnh xe KM7 theo BBKN 751/2016 1331 1.750.000 30/11/2016 00175/1611C 041405.03CC/15P 27/10/2016 CS THIẾT BỊ PCCC TIẾN DŨNG Nạp sạc bình PCCC theo BBKN 767/2016 62752 3.168.000
30/11/2016 00181/1611C BAN TC KẾ TOÁN Chi nộp tiền ngân hàng 1121 95.000.000
30/11/2016 00182/1611C 000939.AA/11P 18/11/2016
CÔNG TY TNHH SX TM-DV PHƢƠNG LONG
SC bàn ghế, mua mới bàn ghế cho kho hàng, cơ giới, ban KDKT, thay mới 2 bộ rèm cho đội container
30/11/2016 00182/1611C 000939.AA/11P 18/11/2016
CÔNG TY TNHH SX TM-DV PHƢƠNG LONG
SC bàn ghế, mua mới bàn ghế cho kho hàng, cơ giới, ban KDKT, thay mới 2 bộ rèm cho đội container
1331 1.515.800
30/11/2016 00183/1611C 000215.AA/16P 25/11/2016 BAN TCTL-HC Mua mực, nạp mực in 64231 6.094.000
30/11/2016 00183/1611C 000215.AA/16P 25/11/2016 BAN TCTL-HC Mua mực, nạp mực in 1331 609.400
30/11/2016 00184/1611C 005113.DP/16E 13/11/2016 CÔNG TY TNHH MTV NHÀ HÀNG ĐÔNG PHỐ Tiếp khách 64281 2.005.500
……… ………….. ………. ……….. ………. ……… …………. ………. ……….. Số phát sinh trong kỳ: 183.155.495 235.829.295 Số dƣ cuối kỳ: 560.567 Số tồn đầu kỳ: 52.234.367 Cộng số phát sinh trong kỳ: 183.155.495 235.829.295 Số tồn cuối kỳ: 560.567
35
4.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 4.2.1 Công tác quản lý 4.2.1 Công tác quản lý
Tài khoản sử dụng
Cảng sử dụng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng với TK cấp 2 là TK 1121 – Tiền Việt Nam. Cảng không sử dụng TK 1123 – Vàng tiền tệ vì không phát sinh nghiệp vụ liên quan đến TK này và không kinh doanh vàng bạc, đá quý. Ngoài ra, Cảng Tân Thuận không sử dụng TK 1122 – Ngoại tệ vì tất cả nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ sẽ do Cảng Sài Gòn tiếp nhận.
Chứng từ, sổ sách
- Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có, séc bảo chi.
- Sổ phụ ngân hàng, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ cái, bảng kê chứng từ số 2, nhật ký chứng từ số 2.
Quy trình kế toán
Cảng Tân Thuận có 3 tài khoản ngân hàng:
1. Ngân hàng NN & PTNT_TP.HCM (Agribank)
2. Ngân hàng TMCP Hàng Hải_CN TP.HCM (Maritime Bank) 3. Ngân hàng Đông Á_CN Q7 (DongA Bank)
Hằng ngày kế toán theo dõi lƣợng tiền đƣợc chuyển vào và chi ra trên website của ngân hàng để phản ánh kịp thời về tình hình biến động của tiền gửi ngân hàng theo từng loại và chi tiết theo từng ngân hàng. Tùy vào từng nghiệp vụ mà kế toán dựa trên các chứng từ gốc và thông tin trong sổ phụ ngân hàng trên website để hạch toán trên phần mềm kế toán.
Định kì, kế toán phải kiểm tra đối chiếu giữa số liệu ghi trên sổ kế toán và sổ phụ ngân hàng, nếu có chênh lệch DN phải thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.
Vào cuối mỗi tháng, kế toán sẽ đến ngân hàng để in sổ phụ ngân hàng và lấy những chứng từ liên quan nhƣ giấy báo Có (khi DN gửi tiền vào ngân hàng hoặc khách hàng chuyển khoản cho DN), giấy báo Nợ (khi DN rút tiền hoặc thanh toán cho khách hàng), ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu
- Ngày 01/11/2016, lập phiếu thu tiền gửi số 00001/1611TTG thu tiền hóa đơn 028450+028451
Nợ 1121: 114.501.035 Có 1311: 114.501.035
- Ngày 01/11/2016, lập phiếu thu tiền gửi số 00002/1611TTG tạm thu tiền lƣu bãi của khách hàng
Nợ 1121: 55.395 Có 1312: 55.395
- Ngày 01/11/2016, lập phiếu thu tiền gửi số 00012/1611TTG thu khách hàng tiền ứng bốc xếp
Nợ 1121: 284.739.400 Có 1312: 284.739.400
- Ngày 01/11/2016, lập phiếu chi số 00002/1611C chi tiền nộp vào ngân hàng Nợ 1121: 281.000.000
Có 1111: 281.000.000
- Ngày 02/11/2016, lập phiếu thu số 00031/1611TTG thu khách hàng tiền ứng lƣu bãi Nợ 1121: 2.733.600
Có 1312: 2.733.600
- Ngày 02/11/2016, kế toán lập phiếu chi tiền gửi số 00001/1611CTG để chuyển trả tiền thừa thanh toán làm hàng đến ngày 31/10/2016 cho khách hàng theo ủy nhiệm chi số 551.HH/UNC
Nợ 1312: 1.628.000 Có 1121: 1.628.000
- Ngày 02/11/2016, lập phiếu chi tiền gửi số 00002/1611CTG sửa chữa phƣơng tiện cơ giới theo hóa đơn số 000278, 000279, 000280
Nợ 3311: 17.358.000 Có 1121: 17.358.000
- Ngày 02/11/2016, tạm ứng 50% giá trị hợp đồng về trang bị quần áo BHLĐ cho công nhân cơ giới
37 Có 1121: 58.575.000
- Ngày 03/11/2016, lập phiếu chi tiền gửi số 00101/1611CTG về tiền phí ngân hàng Nợ 6425: 55.000
Nợ 1331: 5.500 Có 1121: 60.500
- Ngày 03/11/2016, dựa vào hóa đơn số 008649.AA/11P kế toán lập phiếu chi tiền gửi số 00005/1611CTG thanh toán phí thuê bãi tháng 10/2016: 4.496m2
Nợ 3311: 179.840.000 Có 1121: 179.840.000
- Ngày 29/11/2016, lập phiếu chi số 00078/1611CTG chuyển cƣớc phí về Cảng theo UNC số 610
Nợ 13682: 3.500.000.000 Có 1121: 3.500.000.000
- Ngày 29/11/2016, thanh toán tiền điện đợt 2 tháng 11/2016 từ ngày 12/11/2016 -> 24/11/2016: 27.804Kw theo hóa đơn số 637267.AA/16E
Nợ 627711: 40.792.626 Nợ 1331: 4.079.263 Có 1121: 44.871.889
- Ngày 30/11/2016, lập phiếu thu tiền gửi số 00226/1611TTG thu tiền lãi ngân hàng Nợ 1121: 344.100
Có 5154: 344.100
- Ngày 30/11/2016, thanh toán tiền lắp camera bãi sắt cụm kho hàng, sửa chữa bổ sung camera quan sát
Nợ 3311: 83.092.350 Có 1121: 83.092.350
- Ngày 30/11/2016, mua vật tƣ sửa chữa theo bbkn 737/2016 căn cứ theo hóa đơn số 0000049.VN/16P
Nợ 3311: 158.997.300 Có 1121: 158.997.300
- Ngày 30/11/2016, thanh toán dịch vụ sửa chữa bộ điều khiển động cơ xe Kalmar DCD200
Nợ 62752: 31.000.000 Nợ 1331: 3.100.000 Có 1121: 34.100.000
- Ngày 30/11/2016, lập phiếu chi tiền gửi số 00095/1611CTG chi lƣơng kỳ 2 tháng 11/2016
Nợ 33411: 986.644.505 Có 1121: 986.644.505
- Ngày 30/11/2016, thanh toán tiền thi công đƣờng nội bộ đầu bãi C2 kết nối cầu K12 Cảng Tân Thuận ô số 1+2
Nợ 13881: 180.811.966 Có 1121: 180.811.966
- Ngảy 30/11/2016, lập phiếu chi số 00181/1611C chi tiền nộp vào ngân hàng Nợ 1121: 95.000.000
39
CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG SÀI GÒN Mẫu số: S08-DN
CẢNG TÂN THUẬN Ban hành theo Thông tƣ số 200/2014/TT-BTC
18B Lƣu Trong Lƣ, P.Tân Thuận Đông, Quận 7 Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Từ ngày: 01/11/2016 Đến ngày 30/11/2016 Tài khoản: 112 – Tiền gửi ngân hàng
Tài khoản giao dịch: Tất cả
Ngày chứng từ Số chứng từ Số CT gốc Diễn giải TK đối ứng Số tiền
Thu Chi
01/11/2016 00001/1611TTG Thu tiền hóa đơn 028450+028451 1311 114.501.035
01/11/2016 00002/1611TTG Thu tiền lƣu bãi 1312 55.395
01/11/2016 00012/1611TTG Ứng tiền BX 1312 284.739.400
01/11/2016 00002/1611C Chi nộp tiền ngân hàng 1111 281.000.000
……… ……… ………. ……… ………… ……… …………
02/11/2016 00031/1611TTG Ứng tiền lƣu bãi 1312 2.733.600
02/11/2016 00001/1611CTG 551.HH/UNC Chuyển trả tiền thừa thanh toán làm hàng đến
ngày 31/10/2016 1312 1.628.000
02/11/2016 00002/1611CTG 000278, 000279,
000280
SC phƣơng tiện cơ giới theo BBKN
682+672/2016 3311 17.358.000
02/11/2016 00004/1611CTG 554.HH/UNC Tạm ứng 50% giá trị hợp đồng về trang bị quần áo
BHLĐ cho công nhân cơ giới 3312 58.575.000
……….. ……… ……….. ……… ……… ………. ………..
03/11/2016 00101/1611CTG 258391.BK/16T Phí ngân hàng 6425 55.000
03/11/2016 00005/1611CTG 008649.AA/11P Thanh toán phí thuê bãi tháng 10/2016: 4.496m2 3311 179.840.000
………… ……… ……… ……… ………… ……… ………
29/11/2016 00078/1611CTG 610.HH/UNC Chuyển cƣớc phí về Cảng 13682 3.500.000.000
29/11/2016 00080/1611CTG 637267.AA/16E Thanh toán tiền điện đợt 2 tháng 11/2016 từ ngày
12/11/2016 -> 24/11/2016: 27.804Kw 627711 40.792.626
29/11/2016 00080/1611CTG 637267.AA/16E Thanh toán tiền điện đợt 2 tháng 11/2016 từ ngày
12/11/2016 -> 24/11/2016: 27.804Kw 1331 4.079.263
……… ……… ……… ……… ………… ……… ………
30/11/2016 00226/1611TTG Lãi ngân hàng 5154 344.100
30/11/2016 00081/1611CTG 000386.AA/14P;
000393.AA/14P
Thanh toán tiền lắp camera bãi sắt cụm kho hàng,
sửa chữa bổ sung camera quan sát 3311 83.092.350
30/11/2016 00082/1611CTG 0000049.VN/16P Mua vật tƣ sc theo bbkn 737/2016 3311 158.997.300
30/11/2016 00092/1611CTG 000289.UV/16P Thanh toán dịch vụ sc bộ điều khiển động cơ xe
Kalmar DCD200 theo bbkn 776/2016 62752 31.000.000
30/11/2016 00092/1611CTG 000289.UV/16P Thanh toán dịch vụ sc bộ điều khiển động cơ xe
Kalmar DCD200 theo bbkn 776/2016 1331 3.100.000
30/11/2016 00095/1611CTG Chi lƣơng kỳ 2 tháng 11/2016 33411 986.644.505
30/11/2016 00097/1611CTG 026559; 026560 Thanh toán tiền thi công đƣờng nội bộ đầu bãi C2
kết nối cầu K12 Cảng Tân Thuận ô số 1+2 13881 180.811.966
30/11/2016 00181/1611C Chi tiền nộp ngân hàng 1111 95.000.000
Số dƣ đầu kỳ: 2.921.924.696
Số phát sinh trong kỳ: 42.855.123.856 40.469.687.276
41
4.3 Kế toán phải thu khách hàng 4.3.1 Công tác quản lý 4.3.1 Công tác quản lý
Tài khoản sử dụng
Cảng sử dụng TK 131 – Phải thu khách hàng với 2 loại TK cấp 2 là:
TK 1311: Phải thu khách hàng ngắn hạn
TK 1312: Tạm thu khách hàng
TK này dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của DN về cung cấp dịch vụ vận tải, bốc xếp, kiểm đếm giao nhận, cân hàng, lƣu kho bãi, chuyển tải, hổ trợ tàu, cho thuê cầu bến và một số dịch vụ khác.
+ Ở cảng TK 131 chỉ phản ánh các khoản nợ phải thu ngắn hạn.
+ Cảng Tân Thuận cũng không phát sinh các nghiệp vụ giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại vì loại hình kinh doanh ở cảng là dịch vụ.
Chứng từ, sổ sách
- Hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Có.
- Sổ chi tiết TK 131, sổ cái, bảng tổng hợp phát sinh công nợ.
Quy trình kế toán:
Khi khách hàng có nhu cầu sử dụng dịch vụ thì khách hàng sẽ điện thoại hoặc gửi email để đặt yêu cầu. Phòng kinh doanh sẽ tiếp nhận yêu cầu và gửi bảng báo giá dịch vụ cho