Sau khi ký kết hợp đồng kiểm toán với công ty khách hàng, VDAC tiến hành lập kế hoạch lựa chọn nhóm kiểm toán như sau:
- Phân công nhóm kiểm toán: Tùy thuộc vào quy mô của đơn vị khách hàng mà phân chia nhóm thực hiện cho phù hợp. Nếu khách hàng có quy mô lớn thì cần được thực hiện bởi nhóm kiểm toán có trình độ chuyên môn cao nhằm đáp ứng tối ưu cho kết quả của cuộc kiểm toán. Và một cuộc kiểm toán thường bao gồm 5 thành viên; trong đó, trưởng nhóm kiểm toán sẽ chịu trách nhiệm phân công công việc cho các trợ lý kiểm toán theo từng phần hành cụ thể và mỗi trợ lý kiểm toán sẽ phải thu thập bằng chứng theo từng phần hành tương ứng để đưa ra kết luận kiểm toán về phần làm việc của mình.
- Phạm vi công việc:
+ Trao đổi với đại diện và kế toán trưởng công ty khách hàng về kế hoạch kiểm toán.
+ Trợ lý kiểm toán Quang sẽ tiến hành liên lạc với Kế toán trưởng của khách hàng để lấy số liệu kiểm toán.
+ Giai đoạn trực tiếp đến công ty khách hàng thực hiện kiểm toán:
○ Trưởng nhóm kiểm toán tiến hành trao đổi với khách hàng để tìm hiểu những thông tin về các quy trình, nghiệp vụ cũng như cách thức phân bổ, hạch toán,…
○ Đánh giá chung về HTKSNB của Công ty khách hàng. ○ Xác lập mức trọng yếu kế hoạch và mức trọng yếu thực hiện. ○ Tổng hợp kế hoạch kiểm toán.
○ Kiểm tra các khoản mục trên BCTC thông qua việc soát xét các giấy tờ làm việc chi tiết và thu thập bằng chứng kiểm toán.
+ Phát hành Báo cáo kiểm toán.
- Thời gian kiểm toán: Dựa trên những lần kiểm toán trước đây, KTV ước lượng thời gian thực hiện kiểm toán tại công ty khách hàng là tầm 1-3 ngày. Do địa điểm kiểm toán cũng khá xa nên nhóm kiểm toán sẽ bắt đầu khởi hành lúc 07h.
- Thời gian phát hành báo cáo: Báo cáo dự thảo sẽ được phát hành trong khoảng 1 tuần (7 ngày) kể từ sau ngày kiểm toán. Nếu phía khách hàng không có vấn đề thắc mắc hay cần sửa chữa thì VDAC sẽ tiến hành cho ra Báo cáo kiểm toán chính thức.
- Tài liệu cần thu thập: Sau khi đến Công ty khách hàng, KTV sẽ xem xét và đưa ra yêu cầu bổ sung các sổ sách, chứng từ và các tài liệu có liên quan phục vụ cho cuộc kiểm toán. Bao gồm:
+ Báo cáo tài chính, Bảng cân đối số phát sinh, sổ chi tiết các tài khoản chi phí hoạt động hoặc sổ nhật ký chung của niên độ cần kiểm toán (nếu khách hàng chưa cung cấp trước).
+ Giấy chứng nhận đầu tư/ Giấy chứng nhận kinh doanh.
+ Các chứng từ, hóa đơn có liên quan đến khoản mục chi phí hoạt động phát sinh trong năm niên độ cần kiểm toán.
+ Các hợp đồng thuê: nhà, xe, văn phòng, kho, xưởng, bãi,…(nếu có)
Dựa trên cơ sở kế hoạch kiểm toán đã lập, KTV có thể trao đổi thống nhất với khách hàng về nội dung công việc, thời gian tiến hành kiểm toán cũng như trách nhiệm
của mỗi bên một cách hiệu quả hơn … Do đó, một kế hoạch kiểm toán phù hợp sẽ giúp Công ty kiểm toán tránh được những bất đồng với khách hàng. Ngoài ra, nhờ vào kế hoạch kiểm toán đã được lập, kiểm toán viên còn có thể kiểm soát và đánh giá chất lượng công việc kiểm toán đã và đang thực hiện, góp phần nâng cao chất lượng và hiệu quả của cuộc kiểm toán, từ đó tạo nên uy tín cho Công ty kiểm toán.