5. Kết cấu đề tài
4.2.1.1 Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán Công ty CP Thủy Sản XYZ
Đánh giá khả năng chấp nhận khách hàng
Công ty CP Thủy Sản XYZ là khách hàng cũ của Công ty KTVN. Khi nhận được thư mời kiểm toán, vì KTVN đã có những hiểu biết về công ty thông qua việc kiểm toán các năm trước và hồ sơ kiểm toán của đơn vị được lưu trữ tại công ty. KTV sẽ dùng hồ sơ thông tin của KH từ những niên độ kiểm toán trước xem xét lại và cập nhật những thông tin mới (nếu có thay đổi) đối với niên độ kiểm toán hiện hành. Từ đó làm bằng chứng đưa ra có nên chấp nhận thực hiện kiểm toán cho KH không. Các vấn đề mà Công ty TNHH KTVN đưa ra để làm điều kiện chấp nhận và duy trì mối quan hệ với KH như sau:
- Có sự thay đổi nào của Hội đồng quản trị, Ban giám đốc hay không ?
- Có nghi ngờ nào liên quan đến tính liêm chính của Ban giám đốc hay không ? - Có nghi ngờ nào về khả năng hoạt động liên tục của Công ty CP Thủy Sản XYZ ? - Có sự thay đổi về chính sách, chế độ kế toán của năm hiện hành so với năm trước không...
Qua tìm hiểu về DN, KTV kết luận: Công ty Thủy Sản XYZ không có thay đổi nào
làm tăng tính rủi ro khi kiểm toán, vì thế công ty tiếp tục kiểm toán khách hàng này.
Ký hợp đồng kiểm toán
Căn cứ vào một số điều kiện trên trường hợp chấp nhận và đồng ý thực hiện kiểm toán thì đại diện của Công ty TNHH Kiểm toán Việt Nhất sẽ thiết lập các điều khoản thông qua sự thỏa thuận với khách hàng. Và sẽ tiến hành ký hợp đồng sau khi hai bên đã đồng ý chấp thuận các điều khoản đã cam kết.
Lựa chọn đội ngũ KTV
Vì Công ty CP Thủy Sản XYZ là một công ty lớn nên Ban Gíam đốc sẽ lựa chọn những KTV dày dạn kinh nghiệm để kiểm toán công ty này, nhóm kiểm toán sẽ gồm 5 người, 1 KTV chiu trách nhiệm kiểm soát chung, 1 trưởng đoàn, 2 KTV chính và 1 trợ lý kiểm toán.