5. Kết cấu của luận văn
3.2.3. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại NHTM Cổ
Công thương Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu
3.2.3.1. Môi trường kiểm soát
a. Triết lý và phong cách điều hành
Nghị quyết chỉ đạo điều hành công tác tín dụng trong các năm của Ban lãnh đạo NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam đều nêu rõ quan điểm:
"Kiểm soát tăng trƣởng tín dụng toàn hệ thống gắn với huy động nguồn vốn phù hợp và gia tăng hiệu quả từ hoạt động dịch vụ và các sản phẩm bán chéo khác. Đảm bảo cơ cấu tín dụng, chất lƣợng tín dụng, hiệu quả kinh doanh, các tỷ lệ an toàn theo quy định (đặc biệt là hệ số đảm bảo an toàn vốn CAR) và đủ nguồn trích dự phòng rủi ro.
Đổi mới cơ chế điều hành hoạt động tín dụng theo hƣớng giảm thủ tục hành chính và nâng cao hiệu quả kinh doanh tín dụng. Tăng cƣờng kỷ cƣơng, kỷ luật trong điều hành tín dụng. Nâng cao vai trò kiểm tra, giám sát tại các cấp trong hoạt động tín dụng".
Hàng năm, NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu đều dựa trên kế hoạch kinh doanh do NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam giao để xây dựng mục tiêu cụ thể về phát triển tín dụng gồm các chỉ tiêu về dƣ nợ, các chỉ tiêu về cơ cấu và tỷ trọng, các chỉ tiêu về hiệu quả, chất lƣợng tín dụng nhằm đảm bảo tín dụng tăng trƣởng nhƣng là tăng trƣởng an toàn và bền vững.
Nhƣ vậy, có thể thấy lãnh đạo cấp cao của NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam nói chung và ban lãnh đạo NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu nói riêng đều ý thức đƣợc tầm quan trọng của hoạt động tín dụng đối với sự sống còn của ngân hàng và sự cần thiết phải quản lý và kiểm soát rủi ro tín dụng.
* Kết quả đạt được:
Hầu hết trong những năm qua, NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu đều có các đợt thanh tra, kiểm tra, phúc tra hoạt động tín dụng, bảo lãnh do Kiểm toán nhà nƣớc, Kiểm toán độc lập, Thanh tra Ngân hàng Nhà nƣớc hoặc Đoàn kiểm tra của NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam thực hiện. Nhìn chung, qua các đợt kiểm tra, công tác quản trị, điều hành trong hoạt động tín dụng bảo lãnh tại NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu đều đƣợc đánh giá cao. Chi nhánh luôn triển khai thực hiện kịp thời các văn bản chỉ đạo, định hƣớng, hƣớng dẫn, các thông báo kết luận về hoạt động tín dụng của Hội đồng quản trị, Ban điều hành; luôn tuân thủ các chỉ đạo điều hành của Hội sở chính, đặc biệt là việc thực hiện đánh giá, phân loại danh mục khách hàng doanh nghiệp để áp dụng các giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trƣờng cùng với việc thực hiện giảm lãi suất cho vay trong các năm 2013 và 2014; thực hiện tƣơng đối tốt quy trình, thể lệ tín dụng theo quy định của Ngân hàng nhà nƣớc và hƣớng dẫn của NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam.
* Tồn tại, hạn chế:
Tuy nhiên, cũng giống nhƣ các NHTM khác, các cấp quản lý của NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu trong một số trƣờng hợp cũng không tránh khỏi bị sức ép của các mối quan hệ và lợi ích của chi nhánh, điển hình là do tạo điều kiện cho các khách hàng đang gặp khó khăn, thậm chí đang trên bờ vực của sự phá sản sử dụng vốn để có thể phục hồi sản xuất kinh doanh, có nguồn trả nợ cho ngân hàng mà bỏ qua hoặc lơ là một số nguyên tắc đảm bảo sự an toàn của ngân hàng trong hoạt động tín dụng. Điểm qua một số ít tồn tại qua các đợt thanh tra, kiểm tra hoạt động tín dụng, bảo lãnh tại chi nhánh có thể thấy tồn tại, hạn chế nêu trên, cụ thể là có một số khoản cho vay chi nhánh chƣa thực hiện đúng thẩm quyền phán quyết, thể hiện ở việc chƣa thực hiện đầy đủ văn bản ủy nhiệm của Hội sở chính về điều kiện cấp tín dụng:
+ Đối với Công ty TNHH MTV xây dựng và khai khoáng Hà Linh năm 2013: đảm bảo 100% dƣ nợ có tài sản bảo đảm, yêu cầu doanh nghiệp mua bảo hiểm tài sản theo quy định, chƣa thực hiện quy chế phối hợp trong hoạt động kinh
doanh cùng NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu trong việc là chi nhánh đầu mối cho vay cùng khách hàng, chƣa thực hiện đầy đủ quy định về cho vay xây lắp.
+ Đối với CTCP Tập đoàn vật liệu chịu lửa Hải Dƣơng năm 2012: giải ngân vƣợt giới hạn trung ƣơng cho phép 2,7 tỷ đồng, chƣa có tài liệu chứng minh phần vốn tự có tham gia dự án để đảm bảo thực hiện giải ngân song song với vốn tự có theo tỷ lệ quy định.
b. Cơ cấu tổ chức
Thực hiện đúng yêu cầu hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ là một phần không tách rời các hoạt động hằng ngày của tổ chức tín dụng. Kiểm soát nội bộ đƣợc thiết kế, cài đặt, tổ chức thực hiện ngay trong mọi quy trình nghiệp vụ tại tất cả các đơn vị, bộ phận của tổ chức tín dụng, hiện nay cơ cấu bộ máy kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu đƣợc tổ chức nhƣ sau:
Sơ đồ 3.2. Mô hình tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại NHTM Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu
(Nguồn: NHTM Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu)
Giám đốc Phó Giám đốc quan hệ khách hàng Phó Giám đốc tác nghiệp Phòng QHKH Doanh nghiệp Phòng QHKH cá nhân Phòng Quản lý rủi ro Phòng Quản trị tín dụng Hội đồng tín dụng cơ sở Phó Giám đốc Quản lý rủi ro
Các phòng trên đƣợc quy định chức năng nhiệm vụ liên quan đến công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại chi nhánh nhƣ sau:
Phòng quan hệ khách hàng:
- Trực tiếp đề xuất hạn mức, giới hạn tín dụng và đề xuất tín dụng
- Theo dõi, quản lý tình hình hoạt động của khách hàng. Kiểm tra giám sát quá trình sử dụng vốn vay, tài sản đảm bảo nợ vay. Phát hiện kịp thời các khoản vay có dấu hiệu rủi ro và đề xuất xử lý.
- Phân loại, rà soát phát hiện rủi ro. Lập báo cáo phân tích, đề xuất các biện pháp phòng ngừa, xử lý rủi ro. Thực hiện xếp hạng tín dụng nội bộ cho khách hàng theo quy định và tham gia ý kiến về việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.
- Chịu trách nhiệm đầy đủ về:
+ Tính đầy đủ, chính xác, trung thực đối với các thông tin khách hàng khi cung cấp báo cáo để phục vụ cho việc xét cấp tín dụng cho khách hàng.
+ Mọi khoản tín dụng đƣợc cấp đều tuân thủ đúng quy định, quy trình, quy định về quản lý rủi ro và mức độ chấp nhận rủi ro của ngân hàng, đúng pháp lý và điều kiện tín dụng.
+ Tính an toàn và hiệu quả đối với các khoản vay đƣợc đề xuất quyết định cấp tín dụng.
- Thực hiện việc xử lý nợ xấu
Phòng Quản lý rủi ro:
Công tác quản lý tín dụng:
- Tham mƣu đề xuất chính sách, biện pháp phát triển và nâng cao chất lƣợng hoạt động tín dụng
- Quản lý, giám sát, phân tích, đánh giá rủi ro tiềm ẩn đối với danh mục tín dụng của chi nhánh; duy trì và áp dụng hệ thống đánh giá, xếp hạng tín dụng vào việc quản lý danh mục.
- Phối hợp với các Phòng liên quan trong việc:
+ Phát hiện kịp thời các dấu hiệu rủi ro, đề xuất các biện pháp xử lý trong trƣờng hợp khoản tín dụng/ khách hàng có dấu hiệu bất thƣờng hoặc khoản vay của khách hàng chuyển sang trạng thái nợ xấu.
+ Trình lãnh đạo các phƣơng án thu hồi nợ xấu, nợ ngoại bảng (xử lý tài sản bảo đảm, bán nợ, chuyển thành vốn góp,…), các phƣơng án xử lý các khoản nợ xấu (Dùng quỹ dự phòng để xử lý rủi ro, miễn giảm lãi,…)
Công tác quản lý rủi ro tín dụng:
- Tham mƣu, đề xuất xây dựng các quy định, biện pháp quản lý rủi ro tín dụng. - Trình lãnh đạo cấp tín dụng/bảo lãnh cho khách hàng trên cơ sở thẩm định, rà soát và đánh giá độc lập về hiệu quả, tính khả thi, các điều kiện tín dụng, định giá tài sản đảm bảo và đánh giá rủi ro của khoản vay để đảm bảo rằng các đề xuất tín dụng phù hợp với quy định, quy trình, thủ tục và mức rủi ro có thể chấp nhận đƣợc của NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam và của Chi nhánh.
- Phối hợp, hỗ trợ Phòng Quan hệ Khách hàng để phát hiện, xử lý các khoản nợ có vấn đề.
- Chịu trách nhiệm hoàn toàn về việc thiết lập, vận hành, thực hiện và kiểm tra, giám sát hệ thống quản lý rủi ro của Chi nhánh. Chịu trách nhiệm về an toàn, chất lƣợng, giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng theo phạm vi nhiệm vụ đƣợc giao. Giám sát các khoản cấp tín dụng tại Chi nhánh tuân thủ đúng quy định hiện hành.
Công tác quản lý rủi ro tác nghiệp:
- Phổ biến các văn bản quy định, quy trình về quản lý rủi ro tác nghiệp của NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam và đề xuất, hƣớng dẫn các chƣơng trình, biện pháp triển khai để phòng ngừa, giảm thiểu rủi ro tác nghiệp trong các khâu nghiệp vụ tại Chi nhánh.
- Hƣớng dẫn, hỗ trợ các phòng nghiệp vụ trong Chi nhánh tự kiểm tra và phối hợp thực hiện việc đánh giá, rà soát, phát hiện rủi ro tác nghiệp ở các phòng, các sản phẩm hiện có hoặc sắp có.
- Áp dụng hệ thống quản lý, đo lƣờng rủi ro để đo lƣờng và đánh giá các rủi ro tác nghiệp xảy ra tại chi nhánh và đề xuất giải pháp xử lý các sự cố rủi ro phát hiện đƣợc.
- Xây dựng, quản lý dữ liệu thông tin về rủi ro tác nghiệp tại chi nhánh.
Công tác kiểm tra nội bộ:
+ Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch tự kiểm tra, kiểm soát nội bộ về việc thực hiện quy định, quy trình nghiệp vụ, quy chế điều hành của Tổng Giám đốc/Giám đốc (chế độ phân công, phân cấp, uỷ quyến, chế độ giao ban, báo cáo...) tại các phòng và các đơn vị trực thuộc Chi nhánh nhằm tự phát hiện các sai sót, đảm bảo an toàn trong hoạt động.
+ Theo dõi, giám sát và đôn đốc việc thực hiện các kiến nghị sau thanh tra, kiểm tra, kiểm toán của Chi nhánh.
- Đầu mối phối hợp với đoàn kiểm tra của NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam và các cơ quan có thẩm quyền để tổ chức các cuộc kiểm tra/thanh tra/kiểm toán tại Chi nhánh theo quy định.
- Tham mƣu cho Giám đốc chi nhánh trong việc tổ chức tự kiểm tra thực hiện nhiệm vụ quản lý chất lƣợng theo tiêu chuẩn ISO; tham gia ý kiến về những vấn đề quản lý chất lƣợng tại Chi nhánh.
Phòng Quản trị tín dụng
- Trực tiếp thực hiện tác nghiệp và quản trị cho vay, bảo lãnh đối với khách hàng theo quy định, quy trình của NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam và của Chi nhánh:
+ Tiếp nhận, kiểm tra và hoàn thiện hồ sơ cấp tín dụng/bảo lãnh/hồ sơ thế chấp từ các phòng liên quan.
+ Chịu trách nhiệm kiểm tra, rà soát đảm bảo tính đầy đủ, chính xác của hồ sơ tín dụng theo đúng quy định.
+ Tiếp nhận (từ Phòng Khách hàng) hồ sơ giải ngân/cấp bảo lãnh và kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ, hợp pháp các điều kiện giải ngân/cấp bảo lãnh so với nội dung hợp đồng tín dụng đã ký.
+ Quản lý kế hoạch giải ngân, theo dõi thu nợ và thông báo các khoản nợ đến hạn và chuyển giao cho Phòng Khách hàng xử lý. Giám sát khách hàng thực hiện đúng các điều khoản hợp đồng tín dụng, bảo lãnh và đảm bảo nợ vay.
- Thực hiện tính toán trích lập dự phòng rủi ro theo kết quả phân loại nợ của Phòng Quan hệ Khách hàng theo đúng các quy định của NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam
- Chịu trách nhiệm hoàn toàn về an toàn trong tác nghiệp của Phòng; tuân thủ đúng quy trình kiểm soát nội bộ trƣớc khi giao dịch đƣợc thực hiện. Giám sát khách hàng tuân thủ các điều kiện của hợp đồng tín dụng.
Công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng ngoài việc đƣợc thực hiện nhƣ một trong những chức năng nhiệm vụ chính của các phòng nghiệp vụ trên trong quá trình tác nghiệp còn đƣợc thực hiện định kỳ hoặc đột xuất theo các văn bản chỉ đạo của NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam. Khi đó, tùy theo mục đích và nội dung kiểm soát, giám đốc chi nhánh sẽ thành lập các tổ kiểm tra với các thành phần là lãnh đạo và các cán bộ thuộc các khối quản lý rủi ro, khối tác nghiệp và khối quan hệ khách hàng. Tổ kiểm tra này sẽ tự động giải thể khi công việc đƣợc hoàn thành.
*Ƣu điểm
Nhìn chung cơ cấu tổ chức bộ máy kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu đã phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế về mô hình ngân hàng hiện đại, đáp ứng các yêu cầu và nguyên tắc của hệ thống kiểm soát nội bộ. Cơ cấu tổ chức nhƣ trên đã xác định rõ quyền hạn và trách nhiệm chủ yếu đối với từng hoạt động, từng khâu của quy trình tác nghiệp, xác định đƣợc cấp bậc cần báo cáo thích hợp. Lãnh đạo các bộ phận đều hoàn toàn có khả năng đáp ứng về kiến thức, kinh nghiệm đối với nhiệm vụ đƣợc giao (Lãnh đạo bộ phận Quan hệ khách hàng đã từng là cán bộ QHKH sau đó là lãnh đạo phòng QHKH trong nhiều năm, lãnh đạo bộ phận Quản lý rủi ro đã từng là lãnh đạo bộ phận QHKH, ...)
* Tồn tại, hạn chế:
Mặc dù cơ cấu tổ chức nhƣ trên là đảm bảo phát hiện và kiểm soát tốt các dấu hiệu rủi ro trong quá trình cấp tín dụng cho khách hàng. Tuy nhiên, do phải trải qua nhiều bộ phận kiểm soát nên sẽ kéo dài thời gian tác nghiệp một khoản vay, đôi lúc sẽ gây chậm trễ trong việc luân chuyển vốn thanh toán cho khách hàng, nhất là trong giai đoạn cạnh tranh gay gắt nhƣ hiện nay, yếu tố thời gian phục vụ cũng là
một trong những yếu tố ảnh hƣởng đến sức cạnh tranh của chi nhánh so với các ngân hàng bạn.
c. Phƣơng pháp phân chia quyền hạn và trách nhiệm
Việc phân chia quyền hạn và trách nhiệm đối với từng bộ phận, từng thành viên trong hệ thống kiểm soát nội bộ đã đƣợc thể hiện rõ trong chức năng, nhiệm vụ của các phòng nêu ở phần cơ cấu tổ chức.
* Ưu điểm:
Có thể khẳng định việc phân chia quyền hạn và trách nhiệm trong hệ thống kiểm soát nội bộ tại NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu đã phù hợp do quyền hạn đƣợc giao tƣơng ứng với trách nhiệm của từng thành viên, đảm bảo phù hợp với mục tiêu, chức năng hoạt động của chi nhánh, phù hợp với các tiêu chuẩn và thủ tục kiểm soát. Từng cán bộ Quan hệ khách hàng, Quản trị tín dụng hay Quản lý rủi ro đều hiểu đƣợc công việc cụ thể mình sẽ phụ trách và nó ảnh hƣởng đến ngƣời khác nhƣ thế nào trong việc góp phần hoàn thành mục tiêu của chi nhánh.
* Tồn tại, hạn chế:
Tuy nhiên, việc phân chia quyền hạn và trách nhiệm này tại NHTM Cổ phần Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Nhị Chiểu còn chƣa đạt đƣợc một tiêu chí là sự tƣơng xứng giữa số lƣợng, năng lực của các thành viên, với mức độ công việc và quy mô của chi nhánh.
Bảng 3.12: Số lƣợng cán bộ trong hệ thống KSNB hoạt động tín dụng Năm Dƣ nợ tín dụng