4. Phương pháp nghiên cứu:
4.2.5 Kê khai, quyết toán thuế TNDN
Theo điều 17 của TT 151/2014/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 15/11/2014 thì: Bắt đầu từ Quý 4 Năm 2014 doanh nghiệp không phải làm tờ khai thuế TNDN tạm tính quý nữa mà doanh nghiệp phải tự tính ra số thuế TNDN tạm nộp quý.
Kế toán kê khai trên tờ Phụ lục Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh như sau:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - chỉ tiêu [01] 15.912.443.737
Trong đó: Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu - chỉ tiêu [02] 5.082.441.552
Doanh thu hoạt động tài chính – chỉ tiêu [08] 12.156.908
Chi phí sản xuất, hàng hóa, dịch vụ - chỉ tiêu [09]=[10]+[12] 15.550.117.011
Trong đó:
Giá vốn hàng bán – chỉ tiêu [10] 14.596.910.981
Chi phí quản lý doanh nghiệp – chỉ tiêu [12] 953.206.030
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
– chỉ tiêu [15]=[01]+[08]-[09]
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế - chỉ tiêu [19]=[15] 347.483.634
Căn cứ vào phụ lục kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh, kế toán lập tờ khai quyết toán thuế TNDN như sau:
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp 347.483.634
-Chỉ tiêu [A1]
XÁC ĐỊNH THU NHẬP CHỊU THUẾ THEO LUẬT THUẾ TNDN
Tổng thu nhập chịu thuế - Chỉ tiêu [B12]=[A1]
347.483.634
Trong đó:
Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh – Chỉ tiêu [B13] 347.483.634
XÁC ĐỊNH THUẾ TNDN PHẢI NỘP TỪ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
Thu nhập chịu thuế - Chỉ tiêu [C1]=[B13]
347.483.634
Lỗ được chuyển trong kỳ - Chỉ tiêu [C3]
148.396.857
Thu nhập tính thuế - Chỉ tiêu [C4]=[C1]-[C3] 226.086.777
TNTT sau khi trích lập quỹ KHCN – Chỉ tiêu [C6]=[C4] 226.086.777
Trong đó:
Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 20% - Chỉ tiêu [C8] 226.086.777
Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất không ưu đãi 45.217.355
-Chỉ tiêu [C10]=[C8]20%
Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh
-Chỉ tiêu [C16]=[C10]
TỔNG SỐ THUẾ TNDN PHẢI NỘP [D]
Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh
45.217.355
-Chỉ tiêu [D1]=[C16]
SỐ THUẾ TNDN ĐÃ TẠM NỘP TRONG NĂM TỔNG SỐ THUẾ TNDN CÒN PHẢI NỘP
Thuế TNDN của hoạt động sxkd – Chỉ tiêu [G1]=[D1] 45.217.355
20% SỐ THUẾ TNDN PHẢI NỘP [H]=[D]20%
9.043.471
CHÊNH LỆCH GIỮA SỐ THUẾ TNDN CÒN PHẢI
36.173.884
NỘP VỚI 20% SỐ THUẾ TNDN PHẢI NỘP – Chỉ tiêu [I]=[G]-[H]
KẾT LUẬN CHƯƠNG 4
Trong những năm vừa qua, hoạt động kinh doanh của công ty TranQuangLogistics luôn đạt hiệu quả cao. Đó là nhờ sự nỗ lực không ngừng của ban lãnh đạo cùng các nhân viên trong công ty. Bên cạnh đó là sự nghiêm chỉnh chấp hành, tuân thủ các chuẩn mực, chính sách kế toán cũng như các quy định Bộ tài chính trong công tác kế toán, đặc biệt là kế toán thuế nói chung và thuế GTGT, thuế TNDN nói riêng. Tuy nhiên, bên cạnh những ưu điểm đạt được, công tác kế toán thuế của công ty vẫn còn một số hạn chế về việc tổ chức, sử dụng chứng từ, sổ sách cần phải khắc phục để việc thực hiện nghĩa vụ đối với Ngân sách nhà nước của công ty được tốt hơn.
CHƯƠNG 5: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ