6. Tổng quan về tài liệu nghiên cứu
1.4.2.Các nhân tố thuộc về ngân hàng
1.4. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG đẾN PHÂN TÍCH BCTC DOANH
1.4.2.Các nhân tố thuộc về ngân hàng
Từ phắa ngân hàng cũng có rất nhiều yếu tố ảnh hưởng ựến công tác phân tắch BCTC của doanh nghiệp trong hoạt ựộng tắn dụng tại NHTM. Có thể kể ựến là do ý thức, do trình ựộ tắn dụng của CBTD, do việc tìm hiểu những thơng tin về doanh nghiệp cịn nhiều hạn chế và do những hướng dẫn, quy ựịnh của ngân hàng về những chỉ tiêu phân tắch BCTC của doanh nghiệp trong khi cho vay, cụ thể như sau:
- Nhân tố con người: Trình ựộ của CBTD ảnh hưởng trực tiếp ựến hiệu quả của công tác phân tắch BCTC. đồng thời CBTD cần có cái nhìn tổng quan về thị trường, kinh nghiệm trong công tác phân tắch ựể báo cáo phân tắch tài chắnh của doanh nghiệp mang tắnh chắnh xác, trung thực, phù hợp với tình hình thị trường hiện tại cũng như với các doanh nghiệp cùng ngành.
- Chắnh sách tắn dụng: Tùy vào ựiều kiện thị trường kinh doanh hiện tại cũng như mục tiêu kinh doanh của ngân hàng trong từng giai ựoạn, chắnh sách tắn dụng của ngân hàng sẽ có những thay ựổi phù hợp. Vắ dụ: trong thời kỳ ngân hàng mở rộng tắn dụng thì nội dung phân tắch BCTC của doanh nghiệp sẽ ựược linh hoạt hơn, các mức chuẩn trong phân tắch sẽ thơng thống hơn. Còn trong thời kỳ ngân hàng thu hẹp tắn dụng thì nội dung phân tắch BCTC của doanh nghiệp sẽ chặt chẽ hơn, phức tạp hơn.
- Thông thường, CBTD chỉ quan tâm ựến giai ựoạn phân tắch BCTC của doanh nghiệp trước cho vay nhưng lại lơ là trong giai ựoạn kiểm tra sau cho vay, ựánh giá lại tình hình tài chắnh của doanh nghiệp trong từng thời kỳ. điều này dễ dẫn ựến những rủi ro tắn dụng cho ngân hàng. Vì vậy ngân hàng cần thực hiện kiểm tra, giám sát tốt ựể hạn chế và khắc phục kịp thời những
sai sót, sai phạm trong q trình thực hiện việc phân tắch BCTC của doanh nghiệp trong hoạt ựộng tắn dụng của NHTM.
Như vậy, có rất nhiều nhân tố ảnh hưởng ựến công tác phân tắch BCTC của doanh nghiệp vay vốn tại NHTM. Có những nhân tố xuất phát từ phắa doanh nghiệp, có những nhân tố xuất phát từ phắa ngân hàng và cũng có những nhân tố khách quan. Vì vậy, khi phân tắch BCTC của doanh nghiệp vay vốn tại NHTM, ngân hàng cần chú ý tới những nhân tố này ựể tìm ra cách khắc phục, ựảm bảo cho công tác phân tắch BCTC ựạt hiệu quả cao, nâng cao chất lượng tắn dụng, giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng. [5]
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC
DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN- CN DAKLAK
2.1. KHÁI QT VỀ NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN Ờ CN DAKLAK
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tắn chi nhánh đaklak
- Tên Ngân hàng :
NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN - Tên tiếng Anh :
SAIGON THUONG TIN COMMERCIAL JOINT STOCK BANK - Tên viết tắt : SACOMBANK
Tiền thân là Tổ Tắn Dụng ựược ựặt tại xã Tâm Thắng, huyện Cư Jút, tỉnh đăk Nông (tỉnh đắk Lắk cũ).
Năm 2001, Tổ Tắn Dụng trực thuộc Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn Thương Tắn - Chi nhánh Gò Vấp.
Năm 2003, Tổ Tắn Dụng trực thuộc Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn Thương Tắn - Chi nhánh Khánh Hòa.
Ngày 14/07/2006, Tổ Tắn Dụng ựược tách ra thành lập Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn Thương Tắn - chi nhánh đắk Lắk và chắnh thức ựi vào hoạt ựộng.
Trụ sở chắnh: số 130 - 132 Lê Hồng Phong, phường Thống Nhất, thành phố Buôn Ma Thuột, tỉnh đắk Lắk.
Ngân hàng TMCP SGTT Ờ CN đắk Lắk gồm 6 phịng giao dịch trực thuộc:
+ PGD Bn Ma Thuột: số 362 Ờ 364 Lê Duẩn, phường Ea Tam, TP. BMT, tỉnh đắk Lắk.
+ PGD Nguyễn Tất Thành: 242C - 242D Nguyễn Tất Thành, P. Tân Lập, Tp. BMT, tỉnh đắk Lắk
+ PGD Buôn Hồ: số 30 Hùng Vương, thị xã Buôn Hồ, tỉnh đắk Lắk. + PGD Ea Kar: số 55 Nguyễn Tất Thành, thị trấn Ea Kar, huyện Ea Kar, tỉnh đắk Lắk.
+ PGD Ea HỖleo: số 565 Giải Phóng, thị trấn Ea đrăng,huyện Ea HỖleo tỉnh đắk Lắk.
+ PGD Cư Kuin: Xã Ea Bhok, huyện Cư Kuin, tỉnh đắk Lắk.
2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ
- Tổ chức thực hiện tiếp nhận, huy ựộng vốn, cho vay trong khuôn khổ ựiều lệ của Sacombank theo chắnh sách của nhà nước.
- Nhận tiền gửi thanh toán, tiết kiệm, phát hành kỳ phiếu và thực hiện các nghiệp vụ theo quy ựịnh của Sacombank.
- Căn cứ thông báo của Sacombank ựể ấn ựịnh kinh doanh ngoại tệ, vàng, lãi suất cho vay, lãi suất gửi tiền trên ựịa bàn hoạt ựộng.
- Kinh doanh ngoại tệ, làm các dịch vụ tắn dụng thanh toán và dịch vụ ngân hàng thu ựổi ngoại tệ.
- Bảo ựảm các khoản vay và thanh toán cho các cá nhân trong nước. Thực hiện các thanh toán và dịch vụ thanh toán trong và ngoài hệ thống của Sacombank cho các ựơn vị cá nhân có tài khoản. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.1.3. đặc ựiểm tổ chức quản lý tại Chi Nhánh
a.Sơ ựồ cơ cấu tổ chức
Tổng số nhân viên: 151 nhân viên
Sơ ựồ 1.1. Cơ cấu tổ chức NH TMCP Sài Gòn Thương Tắn Ờ CN đắk Lắk
Ghi chú: : Quan hệ trực tuyến : Quan hệ chức năng GIÁM đỐC CHI NHÁNH Phòng kinh
doanh Phòng kiểm sốt rủi ro Phịng Kế Tốn & Quỹ Bộ phận Hành Chánh Bộ phận DN B.phận cá nhân B.phận QL nợ B.phận QL tắn dụng B.phận hỗ trợ B.phận xử lý giao dịch Bộ phận Kế Toán Bộ Phận Quỹ Bộ phận tư vấn Bộ phận TTQT PGD Buôn Ma Thuột PGD Nguyễn Tất Thành PGD Cư Kuin PGD Ea HỖLeo PGD Buôn Hồ PGD Ea Kar
b. Chức năng, nhiệm vụ
- Ban Giám ựốc + Giám ựốc:
Là người trực tiếp ựiều hành và chịu trách nhiệm về mọi hoạt ựộng kinh doanh của Ngân hàng.
Tiếp nhận và hướng dẫn cán bộ, nhân viên của Ngân hàng những nhiệm vụ của cấp trên bàn giao.
Chiu trách nhiệm trước pháp luật về những quyết ựịnh của mình.
Có quyền sắp xếp, bổ nhiệm, khen thưởng kỷ luật cán bộ nhân viên của chi nhánh Ngân hàng do giám ựốc quản lý.
+ Phó giám ựốc: Hỗ trợ cho giám ựốc, theo dõi hoạt ựộng hằng ngày của các phòng, xử lý những cơng việc có tắnh chất ngồi phạm vi của trưởng phòng.
- Phòng kinh doanh
+ Bộ phận quản lý khách hàng cá nhân: Tìm kiếm khách hàng cho vay, quản lý khách hàng vay, trắch lập dự phịng, xử lý nợ, triển khai các chương trình, hoạt ựộngẦ ựối với các khách hàng cá nhân.
+ Bộ phận quản lý khách hàng doanh nghiệp: Tìm kiếm khách hàng cho vay, quản lý khách hàng vay, trắch lập dự phòng, xử lý nợ, triển khai các chương trình, hoạt ựộngẦ ựối với các khách hàng doanh nghiệp.
Riêng bộ phân quản lý khách hàng cá nhân và bộ phận quản lý khách hàng doanh nghiệp cịn có những nhiệm vụ :
+ Nghiên cứu chiến lược khách hàng, phân loại khách hàng, thẩm ựịnh và ựề xuất cho vay. Thường xuyên phân loại nợ, kiểm sốt nợ, phân tắch nợ xấu, tìm hiểu ngun nhân và ựề xuất hướng khắc phục.
+ Xây dựng kế hoạch kinh doanh, triển khai các chương trình tiếp thị, bán hàng.
+ Nghiên cứu hồ sơ, phương án vay vốn, tài sản ựảm bảo và nhu cầu vay vốn của khách hàng.
+ Kiểm tra ựịnh kỳ việc sử dụng vốn vay của khách hàng. + Xác ựịnh, thẩm ựịnh hồ sơ vay vốn của khách hàng. -Phòng kiểm soát rủi ro
+ Bộ phận quản lý tắn dụng
Kiểm soát hoạt ựộng tắn dụng. Thực hiện thủ tục giải ngân, tập hợp lưu giữ ựầy ựủ và theo dõi quá trình phát sinh hồ sơ tắn dụng.
+ Bộ phận quản lý nợ
Lên kế hoạch kiểm tra ựịnh kỳ tình hình sử dụng vốn của khách hàng. Nhắc nhở thu hồi nợ quá hạn, nợ xấu.
+ Bộ phận hỗ trợ kinh doanh
Lập kế hoạch nợ quá hạn, dự phòng rủi ro. Lập hợp ựồng cấp tắn dụng. Kiểm soát hồ sơ cấp tắn dụng, hoạt ựộng thanh toán quốc tế và xử lý giao dịch.
- Phịng kế tốn và quỹ + Bộ phận hành chánh
Quản lý công tác hành chánh:
Tiếp nhận, phân phối, phát hành và lưu trữ văn thư. đảm nhiệm công tác lễ tân, hậu cần của Chi nhánh. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thực hiện mua sắm, tiếp nhận, quản lý, phân phối tất cả các loại tài sản, vật phẩm liên quan ựến hoạt ựộng tại Chi nhánh.
Thực hiện quản lý, bảo dưỡng cơ sở hạ tầng tồn chi nhánh.
Chủ trì việc kiểm kê tài sản của Chi nhánh và các ựơn vị trực thuộc. Tham mưu, theo dõi thực hiện chi phắ ựiều hành trên cơ sở có kế hoạch ựã ựược duyệt.
an ninh, phòng cháy chữa cháy và bảo ựảm tuyệt ựối an toàn cơ sở vật chất trong và ngoài giờ làm việc.
Quản lý hệ thống kho hàng cầm cố của Sacombank và nhân sự phụ trách kho hàng cầm cố(chi thực hiện ựối với các Chi nhánh hoạt ựộng tại ựịa bàn khơng có hệ thống kho hàng của cơng ty quản lý nợ và khai thác tài sản trực thuộc Sacombank).
Quản lý công tác nhân sự:
Xây dựng kế hoạch tuyển dụng nhân sự tại Hội sở trong công việc tuyển dụng tại Chi nhánh.
Phối hợp với Phòng Nhân sự tại Hội sở trong việc tuyển dụng tại Chi nhánh.
Quản lý các vấn ựề nhân sự liên quan ựến luật lao ựộng: hợp ựồng lao ựộng. Nghỉ phép tại Chi nhánh.
Tham gia giải quyết các tranh chấp lao ựộng tại Chi nhánh. Tổng hợp kết quả thi ựua khen thưởng toàn Chi nhánh.
Báo cáo lao ựộng ựịnh kỳ theo quy ựịnh của chắnh quyền ựịa phương. Tham mưu cho Giám ựốc Chi nhánh việc sắp xếp, bố trắ, ựiều ựộng, ựề bạt và xử lý kỷ luật ựối với các nhân viên của Chi nhánh.
Công tác IT
Giám sát hệ thống công nghệ thông tin tại Chi nhánh và các ựơn vị trực thuộc(mạng, server, các chương trình ứng dụng).
Hỗ trợ sử dụng và khai thác tài nguyên công nghệ thông tin tai Chi nhánh và các ựơn vị trức thuộc.
+ Bộ phận kế toán
Hướng dẫn, kiểm tra cơng tác hạch tốn kế tốn tại Chi nhánh và các ựơn vị trực thuộc Chi nhánh.
Thực hiện các nghiệp vụ thanh toán và kiểm soát các hoạt ựộng thanh toán trong nội bộ toàn Chi nhánh, giữa Chi nhánh ựối với các ựơn vị khác trong hệ thống Sacombank và giữa Chi nhánh thanh toán trực tiếp với các
Ngân hàng khác.
Tiếp nhận, kiểm tra và tổng hợp số liệu kế toán phát sinh hàng ngày/tháng/quý/năm của các ựơn vị trực thuộc.
Chịu trách nhiệm hậu kiểm kịp thời chứng từ kế toán tại Chi nhánh, thực hiện, ựề xuất các biện pháp xử lý các trường hợp sai sót.
Lưu trữ và bảo quản kho chứng từ kế toán theo quy ựịnh. đầu mối tiếp nhận các yêu cầu về thanh toán, kiểm tra.
Xây dựng kế hoạch, chi phắ ựiều hành và quản lý chi phắ ựiều hành toàn Chi nhánh.
+ Bộ phận xử lý giao dịch
Tiếp nhận và xử lý yêu cầu của khách hàng như. Nộp tiền, chuyển tiền, chuyển khoản, làm thẻ thanh toán. Tư vấn, tiếp thị sản phẩm mới cho khách hàng.
+ Bộ phận ngân quỹ
Thu chi và xuất nhập tiền mặt, tài sản quý và giấy tờ có giá.
Tạm ứng quỹ, thanh toán tạm ứng với quỹ phụ và các ựơn vị trực thuộc theo quy ựịnh.
Kiểm ựếm, phân loại, ựóng bó tiền theo quy ựịnh.
Bốc xếp tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá lên xuống các phương tiện vận chuyển theo quy ựịnh.
Quản lý, theo dõi, giám sát quá trình vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thực hiện kiểm kê tồn quỹ hàng ngày, ựịnh kỳ và ựột xuất theo quy ựịnh.
Lưu trữ, bảo quản tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá trong kho theo quy ựịnh.
Thực hiện các công tác nhằm bảo ựảm tuyệt ựối an toàn kho quỹ theo quy ựịnh.
Số tiền % Số tiền % Số tiền % ổ∆ % ổ∆ % 1.Tổng doanh thu 198,913 100.00 220,858 100.00 326,138 100.00 21,945 11.03 105,280 47.67 Thu từ HđTD 192,755 96.90 212,734 96.32 309,963 95.04 19,980 10.37 97,229 45.70 Thu từ HđDV 5,762 2.90 7,719 3.49 13,185 4.04 1,957 33.96 5,466 70.82 Thu khác 396 0.20 405 0.18 2,990 0.92 9 2.25 2,585 638.26 2. Tổng chi phắ 144,169 72.48 157,940 71.51 245,695 75.33 13,770 9.55 87,756 55.56 Chi cho HđTD 56,793 28.55 47,638 21.57 135,027 41.40 -9,155 -16.12 87,389 183.44 Chi cho HđDV 315 0.16 423 0.19 216 0.07 108 34.23 -208 -49.06 Chi cho CNV và quản lý 27,827 13.99 30,525 13.82 35,238 10.80 2,698 9.70 4,713 15.44 Chi khác 28,651 14.40 79,354 35.93 75,215 23.06 50,703 176.97 -4,138 -5.21 3. Lợi nhuận 54,743 27.52 62,918 28.49 80,442 24.67 8,175 14.93 17,524 27.85 2012 2013 2014 Năm Chỉ tiêu S o sánh 2013/2012 2014/2013
của các Ngân hàng khác tại Chi nhánh phục vụ cho giao dịch liên Ngân hàng. Quản lý ựiều hoà thanh khoản toàn Chi nhánh và các ựơn vị trực thuộc. Lập các chứng từ kế tốn có liên quan ựến cơng việc do Phòng ựảm trách.
Tổng hợp kế hoạch kinh doanh, tài chắnh hàng tháng, năm do Phòng tác nghiệp và các ựơn vị trực thuộc xây dựng, lập kế hoạch tài chắnh, theo dõi tổng hợp các phân tắch, ựánh giá tình hình thực hiện kế hoạch theo ựịnh kỳ của toàn Chi nhánh và các ựơn vị trực thuộc, thực hiện báo cáo số liệu hàng tháng/quý/năm theo yêu cầu.
2.1.4. Tình hình hoạt ựộng kinh doanh của Sacombank- CN Daklak 2012-2013-2014
Bảng 2.1. Báo cáo kết quả hoạt ựộng kinh doanh của ngân hàng qua 3 năm 2012, 2013, 2014
đơn vị tắnh: Trự
Thu nhập và lợi nhuận trước thuế của chi nhánh không ngừng tăng mạnh qua từng năm, năm sau luôn cao hơn năm trước. Ta thấy thu nhập của ngân hàng tăng trưởng ựều ựặn qua các năm với mức tương ựối cao, ựặc biệt là trong năm 2014 tốc ựộ tăng trưởng lên tới 47,67%. Năm 2012, thu nhập của chi nhánh là 198.912,74triệu ựồng, sang năm 2013,tăng lên 220.858,01 triệu ựồng, tăng trưởng 21.945,27 triệu ựồng, tương ứng mức tăng 11,03%, tiếp ựến năm 2014 thu nhập tăng thêm 105.279,69 triệu ựồng, tương ứng mức tăng trưởng 47,67%, ựạt 326.137,70triệu ựồng. Trong các nguồn thu nhập của ngân hàng thì thu nhập từ lãi cho vay và tiền gửi từ các tổ chức tắn dụng khác chiếm tỷ trọng rất cao như năm 2012 là 96,90%, năm 2013 là 96,32% và năm 2014 là 95,04%. Có thể nói ựây là nguồn thu nhập chủ ựạo của ngân hàng. Bên cạnh ựó cịn có thu nhập từ hoạt ựộng dịch vụ của ngân hàng như các khoản phắ tuy chiếm tỷ trọng nhỏ nhưng cũng rất quan trọng và ựược ngân hàng ngày càng chú trọng, nâng cao qua từng năm. Các năm 2012, 2013 và 2014 là những năm dần phục hồi của nền kinh tế sau suy thoái, nền kinh tế vẫn gặp nhiều khó khăn, ngân hàng nhà nước ựã triển khai chắnh sách thắt chặt tiền tệ chặt chẽ và thận trọng qua từng năm nhưng thu nhập của ngân hàng vẫn tăng trưởng ựều, ựiều ựó ta thấy ựược hoạt ựộng của ngân hàng rất hiệu quả, dư nợ tắn dụng luôn ổn ựịnh và tăng trưởng dẫn ựến thu nhập của ngân hàng liên tục tăng qua các năm.
Chi phắ của ngân hàng ựều tăng qua các năm phân tắch nhưng sự tăng trưởng không ựồng ựều. năm 2012, chi phắ của chi nhánh là 144.169,29 triệu ựồng, năm 2013 là 157.939,64 triệu ựồng, tốc ựộ tăng là 9,55%, sang năm 2014 chi phắ của chi nhánh tăng mạnh thêm87.755,77 triệu ựồng, ứng với tốc ựộ tăng 55,56%, ựạt 245.695,41 triệu ựồng. Việc chi phắ năm 2014 tại Sacombank chi nhánh đắk Lắk tăng nhanh chủ yếu là do sự tăng mạnh về chi phắ cho hoạt ựộng tắn dụng, việc tăng này cũng tỷ lệ thuận với việc tăng về
doanh thu từ hoạt ựộng tắn dụng của chi nhánh. điều này chứng tỏ trong năm 2014, ngân hàng ựã tập trung chủ yếu vào các hoạt ựộng tắn dụng. Chi phắ trả