6. Tổng quan về tài liệu nghiên cứu
1.4. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG đẾN PHÂN TÍCH BCTC DOANH
1.4.1. Các nhân tố thuộc về doanh nghiệp
Các nhân tố thuộc về doanh nghiệp có thể xuất phát từ khách quan hoặc chủ quan, ngân hàng ựôi khi gặp phải những khó khăn trong cơng tác phân tắch, ựánh giá BCTC của doanh nghiệp nếu doanh nghiệp khơng thật sự hợp tác trong q trình thiết lập mối quan hệ tắn dụng với ngân hàng. Những khó khăn mà ngân hàng thường gặp ựó là:
- Các BCTC trong bộ hồ sơ vay vốn của doanh nghiệp là cơ sở ựầu tiên và ựặc biệt quan trọng quyết ựịnh ựộ chắnh xác của việc phân tắch BCTC. Các báo cáo này không trung thực sẽ làm cho việc phân tắch BCTC không chắnh xác với thực tế hiện có dẫn ựến những quyết ựịnh sai lầm trong việc cấp tắn dụng của ngân hàng.
- Những số liệu và tình hình kinh doanh của doanh nghiệp trong quá khứ và hiện tại rất quan trọng ựối với ngân hàng, vì nó là một trong những cơ sở ựể xem xét việc quyết ựịnh cấp tắn dụng cho doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp cố tình che ựậy thơng tin thì công tác phân tắch BCTC của doanh nghiệp vay vốn tại NHTM khơng cịn giá trị.
- Các doanh nghiệp ựề nghị cấp tắn dụng là các loại hình doanh nghiệp khác nhau, lĩnh vực ngành nghề kinh doanh khác nhau, quy mô hoạt ựộng khác nhauẦ Các khắa cạnh này ựều ảnh hưởng rất lớn ựến cách thức tổ chức công tác phân tắch BCTC của doanh nghiệp trong hoạt ựộng tắn dụng tại NHTM.
- Thời hạn các khoản vay mà doanh nghiệp ựề nghị cũng ảnh hưởng ựến công tác phân tắch BCTC của doanh nghiệp vay vốn. Tuỳ vào thời hạn của các khoản vay ựược xếp là ngắn hạn hay trung dài hạn mà ngân hàng sẽ chú trọng ựến các khắa cạnh khác nhau về tình hình tài chắnh của doanh nghiệp, từ đó chú trọng đến việc phân tắch các chỉ tiêu tài chắnh phù hợp. Vắ dụ: Đối với các khoản vay ngắn hạn, CBTD sẽ tập trung vào các chỉ tiêu về khả nãng thanh toán, các nguồn có thể trả nợ trong ngắn hạn. Đối với khoản vay trung và dài hạn, CBTD sẽ tập trung vào các chỉ tiêu về khả nãng sinh lời và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp vì các yếu tố ựảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ trả nợ của doanh nghiệp ựối với ngân hàng là lợi nhuận và sự vững vàng về tài chắnh.
- Hình thức bảo ựảm cho khoản vay của doanh nghiệp tại ngân hàng: Những khoản vay ựược ựảm bảo bằng những tài sản có tắnh thanh khoản cao thì một phần công việc thẩm ựịnh, phân tắch, ựánh giá của CBTD sẽ nhẹ nhàng hơn ở một số nội dung nhất ựịnh. Cịn nếu các tài sản ựảm bảo có tắnh thanh khoản thấp hoặc cho vay khơng có tài sản ựảm bảo thì CBTD phải tuân
thủ các quy ựịnh rất chặt chẽ, ựánh giá chi tiết về giá trị tài sản, ựể giảm thiểu rủi ro trong quá trình cấp tắn dụng [5]