CẦU QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Đánh giá tài chính phải chính xác và toàn diện. Có đánh giá chính xác thực trạng tài chính và an ninh tài chính của doanh nghiệp trên tất cả các mặt mới giúp các nhà quản lý đƣa ra các quyết định hiệu quả và phù hợp với tình trạng hiện tại của doanh nghiệp và định hƣớng phát triển cho tƣơng lai. Việc đánh giá chính xác và toàn diện còn giúp các nhà quản lý có kế sách thích hợp để nâng cao năng lực tài chính, năng lực kinh doanh và năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp. Đánh giá khái quát tình hình tài chính công ty thông qua bảng cân đối kế toán (Bảng 4.1).
Bảng 4.1. Bảng cân đối kế toán 3 năm 2015 - 2017
ĐVT: triệu đồng
2015 2016 2017
Tài sản
A. Tài sản ngắn hạn 175.575 189.224 194.733
I. Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền 17.922 27.989 42.419
II. Các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn 85.726 89.025 91.547
Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn 85.726 89.025 91.547
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 50.061 53.198 37.380
IV. Hàng tồn kho 10.548 8.274 13.979
V. TS ngắn hạn khác 11.316 10.737 9.407
B. Tài sản dài hạn 128.047 1.692 116.376
I. TS cố định 122.975 6.648 103.922
II. Tài sản dở dang dài hạn 3.872 3.880 6.088
III. Đầu tƣ tài chính dài hạn 1.200 1.164 1.106
Tổng cộng tài sản 303.622 310.916 311.110 Nguồn vốn C. Nợ phải trả 194.808 205.414 199.033 I. Nợ ngắn hạn 184.573 204.756 198.378 II. Nợ dài hạn 10.235 658 654 D. Vốn chủ sở hữu 108.813 105.501 112.076 I. Vốn chủ sở hữu 108.813 105.501 112.076 Tổng cộng nguồn vốn 303.622 310.916 311.110
Bảng 4.1 cho thấy tình hình tài chính công ty Cổ phần may Đáp Cầu có mức độ độc lập về mặt tài chính cao, về an ninh tài chính cùng những khó khăn mà công ty đang phải đƣơng đầu là rất thấp.
Khi đánh giá khái quát tình hình tài chính, các nhà phân tích chỉ dừng lại ở một số nội dung mang tính khái quát, tổng hợp phản ánh những nét chung nhất phản ánh tình hình tài chính DN nhƣ: tình hình huy động vốn của DN và mức độ độc lập tài chính của DN, khả năng thanh toán. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty trong năm, hiện tại công ty thực hiện phân tích trên một số chỉ tiêu tài chính (Bảng 4.2).
Bảng 4.2. Đánh giá khái quát tình hình tài chính
Chỉ tiêu ĐVT 2015 2016 2017
1. Tổng số nguồn vốn triệu đồng 303.622 310.916 311.110
2. Hệ số khả năng thanh toán hiện
hành (TSLĐ/NNH) lần 2,13 2,38 2,56
3. Hệ số khả năng thanh toán
nhanh (TM+TSLĐ+PT/NNH) lần 1,7 2,01 2,25
3.Khả năng sinh lời của TS
(ROA= LN ròng/Tổng TS) lần 0,055 0,064 0,085
4.Khả năng sinh lời của VCSH
(ROE= LN ròng/VCSH) lần 0,291 0,375 0,557
Nguồn: Công ty Cổ phần may Đáp Cầu (2015, 2016, 2017) Nhận xét: Tổng nguồn vốn của May Đáp Cầu qua các năm đều tăng lên. Hệ số thanh toán tổng quát 3 năm liên tiếp từ 2015 đến 2017 cùng lớn hơn 1, May Đáp Cầu đủ khả năng thanh toán các khoản nợ. Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 3 năm 2015 đến 2017 cùng trên 1, trong mỗi kỳ kinh doanh thì May Đáp Cầu đều có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, chứng tỏ tình tình tài chính của May Đáp Cầu là khả quan. Hệ số khả năng thanh toán nhanh 3 năm từ 2015 đến 2017 cùng lớn hơn 1, May Đáp Cầu luôn dồi dào về tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền để sẵn sàng chi trả cho các khoản nợ đến hạn trả, song điều đó làm hạn chế về mặt sử dụng vốn của họ, khiến đồng vốn quay vòng cho sản xuất kinh doanh kém hiệu quả dẫn đến hiệu quả kinh doanh giảm.
Khả năng sinh lời của tài sản năm 2015 là 0,055; Khả năng sinh lời của tài sản năm 2016 là 0,064; Khả năng sinh lời của tài sản năm 2017 là 0,085. Khả năng sinh lời của của vốn chủ sở hữu năm 2015 là 0,291; Khả năng sinh lời của
của vốn chủ sở hữu năm 2016 là 0,375; Khả năng sinh lời của của vốn chủ sở hữu năm 2017 là 0,557.
Để đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp thì cần phải đƣa ra 1 hệ thống các chỉ tiêu (nhƣ đánh giá tình hình huy động vốn của doanh nghiệp, đánh giá mức độ độc lập tài chính, đánh giá khả năng thanh toán, đánh giá khả năng sinh lời....) thì mới có thể đánh giá chính xác về tình hình tài chính của một doanh nghiệp. Song hiện tại May Đáp Cầu phân tích đƣợc một số chỉ tiêu về khả năng thanh toán và khả năng sinh lời của mình. Dựa vào một số chỉ tiêu đã phân tích thì tình hình tài chính của công ty thì tình hình tài chính của công ty CP May Đáp Cầu là khả quan.