Đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho NNT: Do đặc thù về đối tượng nộp thuế SDĐPNN là lớn, trình độ dân trí chưa cao, Chi cục thuế đề xuất Cục thuế Thành phố Hà Nội nghiên cứu và đề xuất với cơ quan ban hành chính sách thuế thực hiện đơn giản hóa các thủ tục hành chính, tạo điều kiện cho NNT tiếp cận chính sách thuế cũng như hoàn thành nghĩa vụ thuế đối với nhà nước theo đúng quy định.
Đơn giản hóa quy trình, quy định thực hiện giữa các cơ quan có liên quan: Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được ban hành nhằm đảm bảo mục tiêu tổng quát đó là tăng cường quản lý nhà nước đối với đất đai, khuyến khích tổ chức, cá nhân sử dụng đất tiết kiệm, có hiệu quả, góp phần hạn chế đầu cơ về đất và khuyến khích thị trường bất động sản phát triển lành mạnh. Số thu từ thuế SDĐPNN so với các sắc thuế khác là nhỏ, tuy nhiên quy định, quy trình thực hiện còn nhiều bất cập, tốn kém về tiền bạc cũng như công sức và cần một số lượng lớn cán bộ thuế cấp huyện, số lượng cán bộ ủy nhiệm thu cấp xã. Vì vậy, Chi cục thuế kiến nghị Cục thuế Thành phố Hà Nội nghiên cứu và kiến nghị điều chỉnh các quy định, đơn giản hóa quy trình thực hiện giữa các cơ quan có liên quan để công tác quản lý thuế SDĐPNN đạt hiệu quả cao, đảm bảo số tiền thuế thu vào NSNN cao hơn nhiều so với chi phí bỏ ra để quản lý thuế.
Thắt chặt các quy trình liên ngành trong công tác quản lý đất đai: Một số quy định về việc quản lý đất đai, quản lý việc biến động đất đai còn có nhiều sơ hở tạo điều kiện cho NNT ”lách luật”, trốn thuế dẫn đến thất thu ngân sách Nhà nước. Chi cục thuế kiến nghị Cục thuế Thành phố Hà Nội báo cáo UBND Thành phố Hà Nội sửa đổ, bổ sung các quy định, quy trình về việc đăng ký biến động đất đai để đảm bảo NNT hoàn thành trách nhiệm thuế trước khi hoàn thành các thủ tục đăng ký biến động đất đai.
Cục thuế thành phố Hà Nội cần tổ chức nhiều hơn nữa các lớp đào tạo, bồi dưỡng lý luận chính trị, kiến thức chuyên môn, kỹ năng giải quyết công việc cho công chức viên chức thuế ở các chi cục thuế để họ không chỉ có phẩm chất đạo đức tốt mà còn giỏi về chuyên môn nhằm đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của công tác thuế. Công tác giáo dục, phổ biến, tuyên truyền pháp luật thuế cả bề rộng và chiều sâu tới NNT là điều cần được các cơ quan thuế đặc biệt quan tâm. Đặc biệt cần chú ý đến việc điều tra khảo sát và nắm vững những thông tin phản hồi từ NNT, để từ đó nâng cao chất lượng quản lý thuế và thu thuế.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Bộ Tài chính (2001). Thuế Việt Nam qua các thời kỳ lịch sử. NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội, tập 2.
2. Quốc hội khóa 12 (2010). Luật thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp số 48/2010/QH12 ngày 17/6/2010.
3. Bộ Tài chính (2011). Thông tư số 153/2011/TT-BTC ngày 11/12/2011 Hướng dẫn về thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp.
4. Bộ Tài nguyên và Môi trường (2012). Kinh nghiệm nước ngoài về quản lý và pháp luật đất đai, Hà Nội.
5. Chi cục thuế Quận Long Biên (2016). Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2016. Chi cục thuế quận Long Biên - Cục thuế Thành phố Hà Nội.
6. Cục thuế Thành phố Hà Nội (2011). Đề án triển khai Luật thuế Sử dụng đất Phi nông nghiệp tại thành phố Hà Nội.
7. Cục thuế tỉnh Phú Thọ (2015). Báo cáo tổng kết công tác thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp từ năm 2012-2015.
8. Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc (2013). Báo cáo kết quả triển khai Luật thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp trên địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc.
9. Chi cục thuế huyện Gia Lâm (2017). Báo cáo tổng kết công tác thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp từ năm 2012-2016.
10. Cục thuế TP Hà Nội (2011). Triển khai thực hiện cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 - 2015, Hà Nội.
11. Đào Ngọc Sơn (2014). Hoàn thiện quản lý nhà nước về thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp trên địa bàn thành phố Hà Nội. Luận văn thạc sỹ, Đại học kinh tế quốc dân. 12. Đỗ Đức Minh và Nguyễn Việt Cường (2005). Giáo trình Lý thuyết thuế. NXB Tài
chính, Hà Nội.
13. Gaston (2000). Tài chính công. NXB Chính trị quốc gia - sự thật, Hà Nội.
14. Hoàng Thị Tuyết Thanh (2015). Hoàn thiện công tác quản lý thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp tại Cục thuế tỉnh Phú Thọ. Luận văn thạc sỹ, Đại học Thái Nguyên. 15. Quốc hội Khóa 11 (2003). Luật đất đai số 13/2003/QH11 ngày 26/11/2003. có
hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2004.
16. Chính phủ (2011). Nghị định số 53/2011/NĐ-CP Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp.
17. Quốc hội Khóa 13 (2013). Luật đất đai số 45/2013/QH13 ngày 29/11/2013, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2014.
18. Quốc hội Việt Nam (2006). Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/6/2006 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2007.
19. Nhà xuất bản Chính trị quốc gia – sự thật (2005). Lenin toàn tập, tập 15. NXB Chính trị quốc gia - sự thật, Hà Nội.
20. Tổng cục Thuế (2010a). Quyết định số 503/QĐ-TCT quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Chi cục thuế trực thuộc Cục thuế, Hà Nội. 21. Tổng cục Thuế (2010b). Quyết định số 504/QĐ-TCT quy định chức năng, nhiệm
PHỤ LỤC
PHIẾU ĐIỀU TRA THU NHẬP THÔNG TIN VỀ NHẬN THỨC VÀ SỰ TUÂN THỦ CHÍNH SÁCH THUẾ SỬ DỤNG ĐẤT PHI NÔNG NGHIỆP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ LÀ CÁC HỘ GIA ĐÌNH, CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN
HUYỆN GIA LÂM - HÀ NỘI Phần I. Thông tin của hộ, cá nhân được phỏng vấn
1.1 Tên hộ/cá nhân:………. 1.2 Địa chỉ:……… 1.4. Giới tính: Nam Nữ 1.5. Tuổi:... 1.5. Trình độ văn hóa: Tốt nghiệp PTTH Chưa tốt nghiệp PTTH 1.6. Trình độ đào tạo:
Trên đại học Đại học/cao đẳng Trung cấp Khác 1.7. Nghề nghiệp: + Làm ruộng + Lao động tự do
+ Nhân viên, công chức, viên chức
Phần II. Hiểu biết về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp và sự tuân thủ chính sách thuế
Nhằm nâng cao chất lượng phục vụ của cơ quan thuế đối với người nộp thế, chúng tôi rất muốn nghe những ý kiến đóng góp của ông/bà. Các ý kiến này là cơ sở quan trọng để chúng tôi đề xuất cải tiến liên tục quá trình phục vụ của cơ quan thuế (Đánh dấu (X) vào các nội dung ông/bà cho là phù hợp).
2.1 Ông/Bà có biết về chính sách thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp (SDĐPNN) không? + Không biết + Biết nhưng ít + Có Biết
2.2 Ông/Bà biết về chính sách thuế SDĐPNN thông qua phương tiện nào? + Thông qua TV, báo chí, internet
+ Thông qua các buổi tuyên truyền chính sách của cơ quan thuế; các phòng, ban, ngành của huyện; UBND xã, thị trấn
+ Thông qua người quen, hàng xóm
2.3. Ông/Bà có kê khai thuế SDĐPNN theo đúng quy định không:
+ Đúng quy định + Không đúng quy định
(Nếu kê khai đúng quy định thì bỏ qua câu 2.4)
2.4. Nguyên nhân khiến Ông/Bà không kê khai thuế SDĐPNN theo đúng quy định: + Không biết về thời gian phải kê khai thuế SDĐPNN
+ Không sinh sống tại nơi có thửa đất chịu thuế nên không thực hiện kê khai kịp thời theo đúng quy định
+ Lí do khác
2.5. Ông/Bà có nộp thuế hàng năm đúng quy định không, có nợ thuế không: + Đúng quy định + Không đúng quy định
(Nếu nộp thuế đúng quy định thì bỏ qua câu 2.6)
2.6. Lí do Ông/Bà có nợ thuế SDĐPNN:
+ Không đồng ý với số thuế phải nộp nên không nộp (số thuế sai nên không nộp) + Không sinh sống ở nơi có đất nên không biết để nộp thuế khi UBND xã, thị trấn thu thuế
+ Lí do khác
2.7. Ông/Bà đã từng bị cơ quan thuế xử phạt vi phạm pháp luật về thuế SDĐPNN hay chưa (phạt chậm kê khai, nộp tiền chậm nộp):
+ Không bị xử phạt + Có bị xử phạt
Phần III. Nhận xét về công tác quản lý thuế SDĐPNN của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền
3.1 Theo Ông/Bà, Cơ quan thuế đã làm tròn trách nhiệm trong công tác quản lý thuế SDĐPNN hay chưa? (chỉ lựa chọn 01 đáp án cho từng nội dung)
Nội Dung Làm rất tốt Đã làm nhưng chưa đủ Chưa làm được Không có ý kiến
Công tác tuyên truyền chính sách thuế SDĐPNN đến người nộp thuế
Công tác tổ chức hướng dẫn kê khai hồ sơ khai thuế và lập bộ thuế
Công tác giải quyết hồ sơ miễn, giảm thuế Công tác tính thuế, phát hành thông báo thuế và tổ chức thu thuế hàng năm
Công tác điều chỉnh thông tin sai lệch của người nộp thuế khi có kiến nghị, đề xuất
Công tác phối hợp với các phòng, ban có liên quan về việc quản lý thuế SDĐPNN
3.1 Theo Ông/Bà, UBND xã, thị trấn nơi Ông/Bà có thửa đất chịu thuế SDĐPNN đã làm tròn trách nhiệm trong công tác quản lý thuế SDĐPNN hay chưa? (chỉ lựa chọn 01
đáp án cho từng nội dung)
Nội Dung Làm rất tốt Đã làm nhưng chưa đủ Chưa làm được Không có ý kiến
Công tác tuyên truyền chính sách thuế SDĐPNN đến người nộp thuế
Công tác tổ chức hướng dẫn kê khai hồ sơ khai thuế
Công tác xác nhận hồ sơ khai thuế, tổng hợp và gửi về Chi cục thuế
Công tác giải quyết hồ sơ miễn, giảm thuế gửi Chi cục thuế
Công tác gửi thông báo thuế đến NNT và tổ chức thu thuế hàng năm
Công tác điều chỉnh thông tin sai lệch của người nộp thuế khi có kiến nghị, đề xuất (phối hợp với Chi cục thuế)
Công tác phối hợp với Chi cục thuế trong việc giải quyết các tồn tại trong các năm
3.3 Ông/Bà mong muốn có những biện pháp gì dưới đây nhằm hạn chế việc vi phạm pháp luật về thuế SDĐPNN (lựa chọn 1 hoặc nhiều biện pháp)
Cơ quan thuế cần tích cực tuyên truyền các thông tin về luật thuế, chính sách thuế đến người nộp thuế thông qua các phương tiện truyền thông
Cơ quan thuế cần thường xuyên nhắc nhở, đôn đốc, hướng dẫn các trường hợp vi phạm pháp luật về thuế để người nộp thuế tuân thủ quy định và hạn chế tối đa các mức phạt vi phạm hành chính thuế
Cơ quan thuế cần tích cực phối hợp với các đơn vị có liên quan trong công tác quản lý thuế để việc quản lý thuế được thực hiện tốt hơn, đảm bảo công bằng giữa các người nộp thuế
Cần có một chính sách thuế rõ ràng cùng với những thủ tục tuân thủ gọn nhẹ hơn, đơn giản để thực hiện hơn
Các biện pháp khác (nếu có): ……… ………. ………
PHIẾU ĐIỀU TRA THU NHẬP THÔNG TIN VỀ NHẬN THỨC VÀ SỰ TUÂN THỦ CHÍNH SÁCH THUẾ SỬ DỤNG ĐẤT PHI NÔNG NGHIỆP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ LÀ TỔ CHỨC ĐƯỢC NHÀ NƯỚC GIAO ĐẤT, CHO
THUÊ ĐẤT TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN GIA LÂM - HÀ NỘI
Phần I. Thông tin của tổ chức
1.1 Tên tổ chức:………...
1.2 Mã số thuế: ...
1.3 Địa chỉ thửa đất:………
1.4. Ngành nghề kinh doanh chính: ...
Phần II. Hiểu biết về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp và sự tuân thủ chính sách thuế Nhằm nâng cao chất lượng phục vụ của cơ quan thuế đối với người nộp thế, chúng tôi rất muốn nghe những ý kiến đóng góp của ông/bà là đại diện đơn vị. Các ý kiến này là cơ sở quan trọng để chúng tôi đề xuất cải tiến liên tục quá trình phục vụ của cơ quan thuế (Đánh dấu (X) vào các nội dung ông/bà cho là phù hợp). 2.1 Ông/Bà có biết về chính sách thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp (SDĐPNN) không? + Không biết + Biết nhưng ít + Có Biết 2.2 Ông/Bà biết về chính sách thuế SDĐPNN qua hình thức nào? + Đơn vị tự tìm hiểu chính sách pháp luật thuế + Được cơ quan thuế hướng dẫn, thông báo, đôn đốc kê khai nộp thuế 2.3. Ông/Bà có biết trách nhiệm của đơn vị trong việc kê khai và nộp thuế SDĐPNN hay không: + Có biết + Không biết
2.4. Ông/Bà có kê khai thuế SDĐPNN theo đúng quy định không: + Đúng quy định + Không đúng quy định
Lí do Ông/Bà không kê khai thuế SDĐPNN đúng quy định: ...
...
...
2.5. Ông/Bà đã từng bị cơ quan thuế xử phạt vi phạm pháp luật về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế SDĐPNN hay chưa?:
+ Không bị xử phạt + Có bị xử phạt
2.6. Ông/Bà có nộp thuế hàng năm đúng quy định không, có nợ thuế không: + Đúng quy định + Không đúng quy định
Lí do Ông/Bà nợ thuế SDĐPNN: ...
...
...
...
2.8. Ông/Bà đã từng bị cơ quan thuế phạt chậm nộp tiền thuế SDĐPNN hay chưa: + Không bị xử phạt + Có bị xử phạt
2.8. Ông/bà có đồng ý với quy định “người nộp thuế có trách nhiệm tự kê khai, tự nộp tiền thuế SDĐPNN hàng năm” hay không? + Không đồng ý + Đồng ý Lí do Ông/Bà không đồng ý: ... ... ... ...
Phần III. Nhận xét về công tác quản lý thuế SDĐPNN của cơ quan thuế
3.1 Theo Ông/Bà, Cơ quan thuế đã làm tròn trách nhiệm trong công tác quản lý thuế SDĐPNN hay chưa? (chỉ lựa chọn 01 đáp án cho từng nội dung)
Nội Dung Làm rất tốt Đã làm nhưng chưa đủ Chưa làm được Không có ý kiến
Công tác tuyên truyền chính sách thuế SDĐPNN đến người nộp thuế
Công tác tổ chức hướng dẫn kê khai hồ sơ khai thuế và lập bộ thuế
Công tác đôn đốc thu nộp
3.2 Ông/Bà mong muốn có những biện pháp gì dưới đây nhằm hạn chế việc vi phạm pháp luật về thuế SDĐPNN (lựa chọn 1 hoặc nhiều biện pháp)
Cơ quan thuế cần tích cực tuyên truyền các thông tin về luật thuế, chính sách thuế đến người nộp thuế thông qua các phương tiện truyền thông
Cơ quan thuế cần thường xuyên nhắc nhở, đôn đốc, hướng dẫn các trường hợp vi phạm pháp luật về thuế để người nộp thuế tuân thủ quy định và hạn chế tối đa các mức phạt vi phạm hành chính thuế
Cơ quan thuế phát hành thông báo thuế để đôn đốc NNT nộp thuế đúng hạn Các biện pháp khác (nếu có): ……… ………