Chất lượng đội ngũ cán bộ quản lý thuế
Công tác quản lý thuế theo quy trình quy định rõ nhiệm vụ của từng bộ phận, từng bước công việc trong quá trình quản lý thuế, và bước công việc nào phối hợp cùng với phòng ban nào và phòng ban nào có chức năng nhiệm vụ cùng phối hợp thực hiện. Điều này tạo ra sự tương tác, gắn kết giữa các phòng ban, để vừa có sự chuyên sâu trong quản lý, vừa có sự liên kết giữa các bộ phận để cùng nhau thực hiện nhiệm vụ chính trị chung. Nếu đội ngũ nhân lực không đủ trình độ chuyên môn thì không thể hoàn thành được nhiệm vụ được giao. Do vậy với vai trò là người thực thi luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành, cán bộ thuế đóng vai trò nòng cốt, quyết định đến hiệu quả của công tác quản lý thuế nói chung và quản lý thuế GTGT nói riêng.
Chính sách và những qui định về quản lý thuế giá trị gia tăng
Các quy định, chính sách thuế của Nhà nước có ảnh hưởng rất lớn tới sự phát triển kinh tế xã hội . Nếu chính sách phù hợp, bao quát được đầy đủ nguồn thu thì công tác quản lý sẽ thuận lợi và ngược lại. Xã hội luôn phát triển vận động không ngừng, quan điểm chủ trương đường lối của Đảng và chính sách của Nhà nước cũng có những thay đổi cho phù hợp với thực tế. Về phương diện quản lý thuế nói chung và quản lý thuế GTGT nói riêng, các chính sách cũng luôn được cập nhật, bổ sung những yếu tố mới, sửa đổi những yếu tố chưa hợp lý để ngày càng làm hoàn thiện hơn các văn bản quy phạm pháp luật, để quản lý có hiệu quả.
Các phương tiện, thiết bị dùng vào công tác quản lý thuế giá trị gia tăng
Thuế GTGT là sắc thuế có số lượng tờ khai phải kê khai, theo dõi quản lý lớn nhất trong các sắc thuế. Do vậy sự hỗ trợ của các phương tiện kỹ thuật hiện đại và trình độ ứng dụng khoa học kỹ thuật trong công tác quản lý thuế nói chung và quản lý thuế GTGT nói riêng, đặc biệt là trang thiết bị tin học có ảnh hưởng
rất lớn tới hiệu quả trong công tác quản lý thuế GTGT. Việc áp dụng công nghệ tin học vào công tác quản lý sẽ giúp cho cơ quan thuế quản lý chặt chẽ tình hình hoạt động cũng như việc chấp hành chính sách thuế của NNT, là yếu tố quan trọng trong việc chuyền tải thông tin, dữ liệu trong các khâu của quy trình quản lý. Nó giúp cho công tác quản lý thuế giảm tải về thủ tục cũng như tiết kiệm chi phi cho NNT và Nhà nước.
Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
Thuế GTGT có tác động sâu rộng trong đời sống kinh tế xã hội. Do vậy công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT rất quan trọng. Cùng với các sắc thuế khác, thuế GTGT được quy định, hướng dẫn thực thi bởi Luật và các văn bản dưới luật. Những quy định này được tuyên truyền rộng rãi và phổ biến đến NNT để NNT nắm rõ và thực hiện đúng quyền lợi và nghĩa vụ thuế của mình trong việc chấp hành chính sách thuế.
Công tác tuyên truyền hỗ trợ phải được thực hiện thường xuyên liên tục qua các kênh như truyền hình, thông tin báo trí, áp phích, qua tuyên truyền giải đáp... để mọi người dân trong xã hội hiểu về chính sách thuế và có ý thức về việc thực hiện quyền và nghĩa vụ thuế của mình. Nếu công tác tuyên truyền hỗ trợ chính sách thuế không được chú trọng sẽ làm hạn chế việc thực hiện chính sách thuế.
Công tác thanh tra, kiểm tra thuế
Công tác thanh tra, kiểm tra thuế có vai trò kiểm soát, ngăn ngừa và xử lý những vi phạm của NNT, đảm bảo tính công bằng giữa NNT và xã hội, sự công minh của pháp luật. Tăng ý thức chấp hành nghĩa vụ thuế của NNT cũng như ý thức trách nhiệm của cán bộ thuế, góp phần ngăn chặn tình trạng tiêu cực, gian lận thuế. Do vậy cán bộ làm công tác thanh tra luôn phải cập nhật, trau dồi, học hỏi chính sách pháp luật cũng như nghiệp vụ chuyên môn để truyền đạt, hướng dẫn tận tình cho NNT cũng như kiểm tra, giám sát NNT thực hiện đúng đắn nghĩa vụ thuế của mình. Trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ thuế nói chung và cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra nói riêng được hiểu bao quát về cả tài, cả đức. Người cán bộ phục vụ quần chúng nhân dân phải “vừa hồng vừa chuyên”, để không chỉ thực hiện tốt nhiệm vụ chính trị mà phải được lòng dân, dân trong giác độ quản lý thuế chính là NNT, người trực tiếp đóng góp vào số thu NSNN để có nguồn chi cho phát triển kinh tế xã hội, phát triển đất nước.
Nhận thức của người dân và tính tự giác của doanh nghiệp
Luật quản lý thuế được áp dụng từ tháng 7 năm 2007 đề cao tính tự giác về tính tự tính, tự khai tự, nộp thuế và tự chịu trách nhiệm của NNT, đến nay đã phát huy thông qua việc chấp hành chính sách thuế. Tuy nhiên bên cạnh đó còn một số NNT lợi dụng chính sách thuế như kê khai không chính xác số thuế phải nộp, mua bán hóa đơn khống... nhằm mục đích trốn thuế. Những tồn tại trên cho thấy một phần do trình độ dân trí, tính tự giác của DN chưa tốt làm ảnh hưởng đến việc thực hiện nghiêm chính sách thuế. Chính vì vậy công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT, công tác thanh tra, kiểm tra thuế cần phải được nâng cao.