doanh nghiệp xây dựng tại Cục Thuế tỉnh Bắc Giang
Trong những năm qua tình hình kinh tế xã hội còn tiềm ẩn nhiều khó khăn thách thức hoạt động sản xuất kinh doanh có xu hướng giảm và cầm chừng, tuy nhiên bằng sự nỗ lực, quyết tâm cao của toàn thể cán bộ công chức nên Cục thuế tỉnh Bắc Giang đã có những kết quả tích cực trong công tác Quản lý thuế nói chung và công tác quản lý thuế GTGT nói riêng. Nhưng bên cạnh đó còn có những hạn chế cần phải khắc phục nhăm hướng tới sự hoàn thiện trong công tác quản quản lý theo hướng chuyên nghiệp, minh bạch, liêm chính và đổi mới.
Từ thực trạng công tác quản lý thuế GTGT đối với các DN xây dựng tại Cục thuế tỉnh Bắc Giang, tôi mạnh dạn đưa ra một số giải pháp, kiến nghị nhăm góp phần hoàn thiện công tác quản lý thuế GTGT đối với các DN tại Cục thuế tỉnh Bắc Giang như sau:
4.4.2.1. Nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu thuế
Tăng cường công tác chỉ đạo và quản lý thu thuế, phấn đấu hoàn thành và hoàn thành vợt mức dự toán thu ngân sách Nhà nước năm 2018 đã được Bộ Tài chính, HĐND, UBND tỉnh giao cho và kế hoạch phấn đấu đã đăng ký với Cục thuế tỉnh Bắc Giang. Căn cứ vào chỉ tiêu thu ngân sách Nhà nước nói chung và thu thuế GTGT đối với các doanh nghiệp xây dựng nói riêng được giao, trên cơ sở phân tích, đánh giá tình hình sản xuất, kinh doanh trên từng lĩnh vực, địa bàn để đề ra các biện pháp thiết thực, có hiệu quả nhằm khai thác nguồn thu, chống thất thu cho ngân sách, đảm bảo hoàn thành vượt mức dự toán được giao.
Triển khai và thực hiện một cách nghiêm túc các văn bản hướng dẫn, chỉ đạo của Chính phủ, Bộ Tài chính, UBND tỉnh và Cục thuế tỉnh Bắc Giang.
Đôn đốc doanh nghiệp xây dựng nộp tờ khai thuế, nộp báo cáo quyết toán, đảm bảo đúng hạn và hạn chế sai sót. Nếu có sai sót thì phải tiến hành chỉnh sửa kịp thời. Hàng tháng kiểm tra và phát hiện kịp thời các trường hợp cố tình vi phạm và có biện pháp xử lý nghiêm minh.
Các phòng quản lý thu có trách nhiệm đôn đốc doanh nghiệp xây dựng nộp thuế đúng hạn, đảm bảo thu đủ số thuế phát sinh. Kịp thời báo cáo những khó khăn vướng mắc cho lãnh đạo để có giải pháp khắc phục. Tiếp tục thực hiện tốt hơn nữa công tác động viên, khai thác triệt để nguồn lực sẵn có trong Quận vào ngân sách Nhà nước. Điều tra quản lý đạt tỷ lệ tối đa việc thực hiện nộp thuế
vào ngân sách của các các doanh nghiệp xây dựng. Tổ chức phân loại số thuế GTGT nợ đọng, tập trung thu dứt điểm, hạn chế nợ đọng thuế phát sinh. Tập trung kiểm tra quyết toán thuế năm 2016. Phối hợp với HĐTV thuế và các ngành để điều tra, rà soát toàn bộ cơ sở hoạt động sản xuất, kinh doanh trên địa bàn đảm bảo 100% các doanh nghiệp xây dựng đều phải quản lý thu thuế.
Phải bám sát tình hình cấp giấy phép kinh doanh của Sở Kế Hoạch và Đầu Tư để nắm một số doanh nghiệp đã được cấp đăng ký, thông báo kịp thời cho doanh nghiệp đến cơ quan thuế đăng ký xin cấp mã số thuế, định kỳ phòng quản lý thu và các Chi cục phải giải trình đầy đủ số lượng doanh nghiệp xây dựng thực tế có kê khai nộp thuế, các doanh nghiệp xây dựng đã ngừng hoạt động, các doanh nghiệp xây dựng đã có quyết định thu hồi đăng ký kinh doanh, số doanh nghiệp xây dựng đã di chuyển địa bàn hoặc bỏ kinh doanh.
Làm tốt hơn nữa công tác xây dựng và phân bổ dự toán, hướng dẫn và kiểm tra việc thực hiện dự toán thu ngân sách Nhà nước đã được giao. Chuẩn bị điều kiện để xây dựng dự toán thu ngân sách Nhà nước năm 2018.
Tìm hiểu những mặt hạn chế, yếu kém và những nguyên nhân, khó khăn của mình để trình lên cơ quan Nhà nước cấp trên xin ý kiến chỉ đạo, hoặc đưa ra các kiến nghị với cơ quan quản lý Nhà nước cấp trên để tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động của cơ quan mình. Đồng thời tăng cường đối thoại với các doanh nghiệp xây dựng, phân tích, điều tra xem các doanh nghiệp xây dựng có những vướng mắc gì, từ đó tổ chức giải quyết kịp thời, đảm bảo cho các doanh nghiệp xây dựng hiểu thấu đáo chính sách thuế, biết ghi chép, kê khai, tính thuế, quyết toán thuế.
Cần coi trọng công tác thống kê, khai thác thông tin KT-XH để nắm rõ hơn, sát hơn tình hình sản xuất, kinh doanh của các doanh nghiệp xây dựng, từ đó có cơ sở kiểm tra, đối chiếu các hành vi sai phạm. Phân tích những ảnh hưởng của điều kiện KT-XH đến công tác quản lý thuế GTGT của cơ quan thuế để xây dựng hoạch định chính sách kinh tế và xây dựng dự toán thu thuế GTGT cho phù hợp với địa phương mình.
Hàng năm, Cục thuế chỉ đạo công tác sơ kết, tổng kết đề để đánh giá sát, đúng tình hình thu NSNN trên địa bàn, chỉ ra những tồn tại, làm rõ các nguyên nhân chủ quan, khách quan để đề xuất các biện pháp chỉ đạo, tổ chức thu đúng, thu đủ, thu và kịp thời nguồn thu vào NSNN theo qui định. Tham mưu cho Ủy
ban nhân dân tỉnh tiếp tục chỉ đạo thực hiện các Đề án về chống thất thu ngân sách. Phát động nhiều đợt thi đua, từ đó tạo động lực thúc đẩy toàn Ngành phấn đấu hoàn thành thắng lợi các mục tiêu đã đề ra.
Tăng cường phối hợp chặt chẽ với các ngành có liên quan trong việc thực hiện quản lý đối tượng nộp thuế như: Sở kế hoạch đầu tư, Ban quản lý các khu công nghiệp trong việc quản lý đối tượng, tạo điều kiện thu hút nhà đầu tư để có nguồn thu mới; Phối hợp với Kho bạc cập nhật đúng, kịp thời số thu ngân sách thực hiện khấu trừ thuế GTGT kịp thời ngay khi thanh toán khối lượng hoàn thành công trình đối với nhà thầu xây dựng.
Thường xuyên phối hợp với các ngành trong công tác thu, công tác tuyên truyền về thuế, tham mưu cho cấp uỷ chính quyền trong công tác thu thuế GTGT cũng như các biện pháp chỉ đạo nhăm tháo gỡ kịp thời các khó khăn, vướng mắc tại cơ sở để công tác thu có hiệu quả.
Tập trung tổ chức, chỉ đạo thu với phương châm tích cực nhất, thường xuyên đánh giá phân tích tình hình thu trên tất cả các khối DN Trung ương, Công ty cổ phần và DN ngoài quốc doanh từ đó có các giải pháp cụ thể để quản lý, chỉ đạo và tham mưu thu hiệu quả công tác quản lý thuế GTGT.
Chân chình, nâng cao chât lương công tac phân tìch, dư bao, phục vụ tốt cho công tac chì đao, điêu hanh thu thuế GTGT cua lanh đao Cuc. Bố trí nhân lực có đủ trình độ chuyên môn thực hiện công tác quản lý thuế GTGT.
4.4.2.2. Tăng cường công tác quản lý kê khai thuế
Đẩy mạnh công tác kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế, phấn đấu đôn đốc 100% người nộp thuế nộp tờ khai đúng thời hạn. Thường xuyên kiểm tra kịp thời uốn nắn những sai sót, đồng thời kiên quyết xử lý những hành vi, vi phạm nhằm nâng cao chất lượng, hiệu quả công tác kê khai thuế. Tiếp tục triển khai giải quyết các thủ tục về đăng ký cấp mã số thuế; thực hiện tốt việc kê khai, nộp thuế điện tử; áp dụng có hiệu quả hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn TCVN ISO 9001:2008. Làm tốt công tác kế toán, thống kê thuế, phục vụ kịp thời tài liệu, số liệu cho việc khai thác thông tin, dữ liệu và điều hành công tác thuế của toàn Ngành.
Nâng cao số doanh nghiệp xây dựng nộp hồ sơ khai thuế qua mạng bằng cách tuyên truyền về lợi ích của khai thuế qua mạng, hướng dẫn các doanh nghiệp xây dựng thực hiện khai thuế qua mạng, tăng cường các biện pháp hỗ trợ
như đầu tư cơ sở vật chất hoàn thiện hệ thống, nâng cấp hạ tầng mạng, đường truyền, trang thiết bị cổng thông tin điện tử của Cơ quan Thuế đảm bảo để cho các doanh nghiệp xây dựng thực hiện kê khai và nộp hồ sơ khai thuế qua mạng được nhanh chóng, thuận lợi, ổn định và đạt kết quả.
Triển khai tốt công tác phối hợp thu NSNN giữa cơ quan Thuế với Kho bạc Nhà nước - Hải quan và các Ngân hàng thương mại . Tiếp tục mở rộng thực hiện việc kê khai thuê, nộp thuế điên tư. Áp dụng các biện pháp đồng bộ trong viêc đôn đốc kê khai nộp thuế.
4.4.2.3. Đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra thuế
Công tác kiểm tra có vai trò rất lớn trong công tác quản lý thuế GTGT. Công tác kiểm tra của các cơ quan Nhà nước có vai trò đảm bảo công bằng trong xã hội và sự công minh của pháp luật. Làm tăng ý thức chấp hành nghĩa vụ nộp thuế của các doanh nghiệp xây dựng cũng như ý thức trách nhiệm của cán bộ thuế, góp phần ngăn chặn tình trạng tiêu cực, gian lận.
Thực hiện kiểm tra 100% các hồ sơ khai thuế đối với công tác kiểm tra thuế hồ sơ khai thuế GTGT tại trụ sở cơ quan thuế: tập chung phân tích hồ sơ khai thuế của các DN có số thuế âm kéo dài, doanh nghiệp có biến động lớn về doanh thu, DN có nhiều biểu hiện nghi vấn trong việc kê khai nộp thuế, vi phạm chế độ quản lý sử dụng hóa đơn. Việc kiểm tra thuế hồ sơ khai thuế GTGT tại trụ sở cơ quan thuế phải được thực hiện chuyên sâu, phân tích số liệu phải có tính lo gich từ đó đưa ra những đánh giá nhận xét quá trình kê khai của các doanh nghiệp xây dựng nhằm phát hiện sai sót và ngăn chặn kịp thời những hành vi gian lận về thuế ngay từ khâu đầu.
Về công tác xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra: Kế hoạch thanh tra, kiểm tra phải được xây dựng trên cơ sở phân tích, đánh giá rủi ro trên hệ thống ứng dụng phân tích rủi ro, lựa chọn các DN có rủi ro cao về thuế như các DN có quy mô lớn, DN nhiều năm chưa được thanh tra, kiểm tra,, DN có số thuế phát sinh phải nộp thấp so với quy mô kinh doanh, DN kinh doanh đa ngành nghề.
Triển khai thực hiện kế hoạch thanh tra, kiểm tra phải thực hiện quyết liệt ngay từ tháng đầu năm; triển khai việc thu thập thông tin, phân tích đánh giá rủi ro xây dựng đề cương chi tiết đảm bảo thanh tra, kiểm tra đúng mục tiêu, trọng tâm, trọng điểm, rút ngắn thời gian thanh tra, kiểm tra tại DN và đảm bảo các cuộc thanh tra, kiểm tra theo đúng Quy trình và quy định của Pháp luật về thanh
tra, kiểm tra; Phấn đấu hoàn thành kế hoạch thanh tra, kiểm tra cả về số lượng và chất lượng các cuộc thanh tra kiểm tra.
Kiện toàn nhân lực thanh tra, kiểm tra theo hướng: Tiếp tục tăng cường lực lượng cho công tác thanh tra, kiểm tra đạt tới thiểu 30%-35% tổng số cán bộ công chức cơ quan. Tổ chức sắp xếp, sớm bổ sung nguồn nhân lực tối đa cho công tác thanh tra, kiểm tra; triển khai giao nhiệm vụ đến từng đoàn thanh tra kiểm tra gắn với động viên, thi đua, khe thưởng, phấn đấu hoàn thành dự toán thu NSNN.
Tăng cường công tác giám sát thanh tra, kiểm tra nhăm đảm bảo kỷ cương kỷ luật của đội ngũ công chức thanh tra, kiểm tra; ngăn chặn các hành vi tiêu cực và gây phiền hà cho các doanh nghiệp xây dựng.
Xây dựng, ban hành chế độ quy định về quản lý thanh tra, kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp xây dựng trên cơ sở quản lý rủi ro, nhăm giảm bớt phiền hà cho các doanh nghiệp xây dựng, đồng thời phát hiện và xử lý kịp thời các trường hợp không tuân thủ pháp luật thuế, góp phần nâng cao tính tuân thủ của người nộp thuế và đảm bảo bình đẳng trong thực hiện nghĩa vụ thuế, tăng cường đổi mới áp dụng các biện pháp, kỹ năng để giám sát quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế; giải quyết chính xác, kịp thời các trường hợp khiếu nại, tố cáo về thuế.
Bộ phận thanh tra, kiểm tra phối hợp chặt chẽ với bộ phận kê khai, tin học tường xuyên rà soát, quản lý chặt chẽ đối tượng nộp thuế; phân loại giám sát chặt chẽ các đối tượng có dấu hiệu kinh doanh mua bán hóa đơn bất hợp pháp, chốn thuế, chiếm đoạt tiền hoàn thuế đồng thời có giải pháp ngăn chặn kịp thời các hành vi vi phạm
Phôi hơp chặt chẽ với cơ quan pháp luật đẩy mạnh các biện pháp phòng ngừa và chống các hành vi tội phạm trong lĩnh vực thuế GTGT, đặc biệt là các hành vi sử dụng hoá đơn bất hợp pháp để trốn thuế GTGT, chiếm đoạt tiền thuế của Nhà nước.
Đẩy mạnh công tác kiểm tra, thanh tra nội bộ ngành về việc chấp hành kỷ cương, kỷ luật và thực hiện các quy trình nghiệp vụ trong công tác quản lý thuế GTGT, thực hiện đồng bộ nghiêm túc các biện pháp kinh tế, hành chính trong công tác thu thuế. Việc gian lận trốn thuế luôn là vấn đề bức xúc trong công tác quản lý thuế và đang ngày càng gia tăng
Thường xuyên tổ chức đào tạo, tập huấn trao đổi nghiệp vụ thanh tra kiểm tra thuế nâng cao năng lực và kỹ năng cho công chức làm công tác thanh tra kiểm tra.
Việc gian lận trốn lậu thuế luôn luôn là vấn đề bức xúc trong công tác quản lý thuế và đang ngày càng gia tăng, việc thực hiện quy trình tự kê khai, tự tính thuế tạo điều kiện cho các đối tượng xấu gian lận. Do đó cần tập trung lực lượng cán bộ thuế để đẩy mạnh công tác kiểm tra các doanh nghiệp xây dựng nhằm chặn đứng các gian lận về thuế, chống thất thu ngân sách, đảm bảo công bằng về nghĩa vụ thuế giữa các thành phần kinh tế. Tiến hành tổng kiểm tra và tập trung quản lý thu thuế đối với các hoạt động còn thất thu. Tăng cường kiểm tra, khai thác nguồn thu, làm cho các chính sách thuế GTGT thực sự đi vào cuộc sống.
4.4.2.4. Nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ thuế
Biện pháp trọng tâm là rà soát số nợ, thực hiện phân loại nợ và phân tích tuôi nợ, nguyên nhân chi tiết từng các doanh nghiệp xây dựng để có biện pháp phù thu hồi nợ thuế, cưỡng chế nợ thuế theo đúng quy trình. Tập hợp số liệu nợ của từng doanh nghiệp xây dựng để triển khai thực hiện tốt công tác phối hợp thu ngân sách nhà nước với các phòng, các đội Kiểm tra thuế.
Thực hiện rà soát, đánh giá lại các nguồn thu thuế GTGT, phân tích những yếu tố ảnh hưởng đến nguồn thu thuế GTGT trên địa bàn; đồng thời phối hợp với các ngành chức năng đẩy mạnh quản lý thu, chống thất thu và thu hồi nợ thuế.
Ban hành đầy đủ thông báo nợ và tiền chậm nộp theo quy định, thông báo sẽ áp dụng biện pháp cưỡng chế nợ thuế, xác minh tài khoản ngân hàng... theo đúng quy trình quản lý nợ thuế và quy trình cưỡng chế nợ thuế.
Có biện pháp đối với các doanh nghiệp xây dựng có số nợ thuế GTGT lớn, chây ỳ đến cơ quan thuế làm việc để vừa giải quyết các vướng mắc, kiến nghị, đôn đốc thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách. Lập biên bản đôn đốc nợ thuế và yêu cầu các doanh nghiệp xây dựng đưa ra lộ trình thanh toán nợ, trường hợp nào không thực hiện sẽ áp dụng các biện pháp cưỡng chế nợ thuế.
Chủ động phối hợp với các cấp chính quyền, các ngành liên quan để thu hồi nợ thuế một cách hiệu quả; Trao đôi thông tin với các ngành liên quan về các trường hợp các doanh nghiệp xây dựng có dấu hiệu mất khả năng thanh toán thực hiện giám sát phong toả tài khoản đối với các doanh nghiệp xây dựng nợ thuế có