Phần 4 Kết quả nghiên cứu và thảo luận
4.3.2. Giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thuế đối với doanhnghiệp
nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Khoái Châu, tỉnh Hưng Yên
4.3.2.1. Kiện toàn tổ chức bộ máy quản lý thuế
Để nâng cao hiệu lực, hiệu quả của bộ máy quản lý thu thuế đủ sức thực hiện các luật và chính sách thuế trong giai đoạn hiện nay, cần hoàn thiện bộ máy trên các yếu tố: cơ cấu tổ chức, chức năng nhiệm vụ và cán bộ.
Về cơ cấu tổ chức: Cần khắc phục những hạn chế cồng kềnh dẫn đến chồng chéo chức năng; cần sớm sáp nhập hai bộ phận kiểm tra và kiểm tra nội bộ vì cùng thực hiện một chức năng quản lý đồng thời cần thành lập bộ phận
thanh tra vì công tác này chủ yếu thanh tra theo chuyên đề và có tính chất chuyên sâu khi có biểu hiện vi phạm luật thuế. Qua đó nhằm giảm bộ máy cồng kềnh, bớt sự chống chéo chức năng, tiết kiệm được chi phí thời gian và kinh phí.
Về chức năng nhiệm vụ: Cần phân định rõ chức năng giữa các bộ phận đồng cấp trong và giữa bộ máy quản lý thuế ở Chi cục thuế như bộ phận kiểm tra thuế với bộ phận kê khai kế toán thuế và bộ phận quản lý nợ thuế để tránh chồng chéo gây khó khăn cho doanh nghiệp. Đồng thời tăng cường tính minh bạch, công khai trong công tác tính thuế, nâng cao hiệu lực và hiệu quả của quản lý thu thuế đối với DNNQD.
Về Công tác cán bộ: Muốn nâng cao hiệu lực hiệu quả quản lý thuế cần phải đào tạo, xây dựng đội ngũ CBCC thuế có phẩm chất chính trị tốt, có đạo đức nghề nghiệp cao, có kiến thức chuyên nghiệp quản lý hiện đại, hiểu biết luật, có kiến thức kế toán và đánh giá phân tích tài chính DN, có khả năng ứng dụng khoa học công nghệ tiên tiến ở các nước trong khu vực nhằm đáp ứng được yêu cầu của công cuộc cải cách hành chính thuế. Nghiên cứu, bố trí, sắp xếp cán bộ hợp lý, phù hợp với trình độ nhằm nâng cao hiệu quả công tác của các bộ phận chức năng. Xây dựng kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng và tổ chức đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn, lý luận chính trị và kỹ năng quản lý cho cán bộ công chức trong ngành phù hợp với điều kiện thực tế và trình độ cán bộ hiện nay. Thực hiện việc luân chuyển, luân phiên, bổ nhiệm, bổ nhiệm lại đúng quy trình và quy định. Tăng cường kiểm tra chấp hành công vụ của cán bộ trong ngành; xử lý nghiêm những trường hợp vi phạm...
Công tác tin học: Tổ chức quản lý, sử dụng tốt hệ thống máy móc được trang bị. Đảm bảo hệ thống thông tin, truyền thông và quản trị mạng được thông suốt; kịp thời nâng cấp chương trình theo yêu cầu của Tổng cục Thuế; bảo mật thông tin nội bộ. Triển khai kịp thời các chương trình ứng dụng và tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin và các chương trình hỗ trợ vào quản lý thuế, khai thác phục vụ công tác quản lý. Tổ chức đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ tin học cho cán bộ công chức trong ngành, trọng tâm là khai thác các chương trình quản lý, ứng dụng hỗ trợ phục vụ công tác quản lý, phân tích.
Triển khai đồng bộ các giải pháp, chú trọng dự báo tác động tình hình SXKD để có giải pháp điều hành, quản lý thu hiệu quả; áp dụng các biện pháp đôn đốc, cưỡng chế thu nợ, giao chỉ tiêu thu nợ gắn với bình xét thi đua cho từng đội, cán bộ, phấn đấu tỷ lệ nợ dưới 3%; quản lý nguồn thu hiệu quả và khai thác
nguồn thu mới phát sinh; tăng cường cải cách thủ tục hành chính thuế… là những giải pháp tổng thể được chi cục và địa phương xây dựng để hoàn thành kế hoạch thu cao nhất. Riêng nguồn thu từ thuế ngoài quốc doanh, lộ trình được xây dựng căn cơ, bám sát những khoản thu cụ thể.
4.3.2.2. Tăng cường các hình thức tuyên truyền, phổ biến pháp luật, chính sách thuế và cung cấp các dịch vụ hỗ trợ đối với doanh nghiệp
Thực hiện công tác tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp ở tất cả các khâu, các bộ phận, các lĩnh vực, đảm bảo phương châm hành động của ngành thuế “minh bạch, chuyên nghiệp, liêm chính, đổi mới” đi vào thực chất.
Thường xuyên tổ chức các “Tuần lễ lắng nghe ý kiến doanh nghiệp”, các hội nghị đối thoại, tập huấn chính sách thuế mới nhằm tháo gỡ kịp thời khó khăn, vướng mắc cho DN, góp phần cải thiện môi trường đầu tư, nâng cao hiệu lực quản lý thuế.
Thường xuyên nghiên cứu đổi mới phương thức và đẩy mạnh công tác tuyên truyền với nhiều hình thức đa dạng, phong phú, mang tính giáo dục, thuyết phục cao nhằm đem lại hiệu quả thiết thực; định hướng cải cách, hiện đại hoá của ngành.
Giải pháp này nhằm mục đích giúp người nộp thuế dễ dàng tiếp cận thông tin về chính sách thuế, đồng thời cơ quan thuế tiếp cận những vướng mắc phản hồi lại từ người nộp thuế.
Trên cơ sở về tính tuân thủ pháp luật về thuế của các doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh có thể chia ra làm 4 nhóm: Nhóm người nộp thuế có ý thức tự giác tuân thủ: Đây là nhóm người nộp thuế có số lượng lớn nhất và luôn có xu hướng chấp hành nghiêm túc các quy định, thủ tục về thuế; Nhóm người nộp thuế có ý thức tuân thủ nhưng chưa thực hiện đầy đủ các quy định pháp luật thuế nên thường mắc lỗi trong kê khai; Nhóm người nộp thuế có hiểu biết về pháp luật thuế nhưng chưa thực sự chấp hành nghiêm túc các quy định, đôi khi còn lợi dụng khe hở của pháp luật để thực hiện các hành vi trốn thuế; Nhóm người nộp thuế cố tình không tuân thủ. Đây là nhóm có rủi ro cao nhất trong công tác quản lý thuế, có xu hướng cố tình thực hiện các hành vi vi phạm pháp luật thuế để trục lợi như mua, bán hóa đơn bất hợp pháp, làm hồ sơ hoàn thuế khống, kê khai không trung thực để trốn thuế. Mặc dù nhóm này chiếm tỷ lệ rất ít trong tổng số người nộp thuế nhưng lại là nhóm mà cơ quan thuế phải dành nhiều nguồn lực nhất trong việc quản lý.
Theo sự phân loại nói trên, chiến lược cung cấp dịch vụ cho các đối tượng nộp thuế và áp dụng các biện pháp tuyên truyền cũng rất khác nhau: Nhóm người nộp thuế có ý thức tuân thủ tốt chính sách pháp luật, cơ quan thuế chỉ cần các chương trình tuyên truyền nhằm khuyến khích nâng cao vị trí, danh tiếng và vai trò của doanh nghiệp trong cơ chế thị trường. Bằng việc sử dụng kênh thông tin chính thức của cơ quan thuế để tuyên dương doanh nghiệp, đến việc ưu tiên cho người nộp thuế trong quá trình thực hiện các thủ tục hành chính về thuế. Các hoạt động chủ yếu tuyên truyền, hỗ trợ tư vấn những kiến thức mà người nộp thuế còn thiếu, các chính sách thuế mới bổ sung, sửa đổi.
Nhóm có ý thức tuân thủ nhưng chưa thực hiện đầy đủ các quy định pháp luật thuế, cơ quan thuế sẽ tập trung tuyên truyền về quyền lợi và nghĩa vụ của người nộp thuế, đề cao những điển hình tuân thủ của người nộp thuế khác, thông tin đầy đủ về những ưu điểm của quản lý thu thuế trên địa bàn. Các hoạt động hỗ trợ và tư vấn có vai trò chuyển tải những thông tin chính sách hỗ trợ người nộp thuế lưu giữ sổ sách kế toán nhằm tránh những lỗi không đáng có. Mặt khác, các hoạt động hỗ trợ tư vấn sẽ cung cấp đầy đủ thông tin phản hồi cho người nộp thuế về quá trình hình thành nghĩa vụ thuế.
Nhóm người nộp thuế có hiểu biết về pháp luật thuế nhưng chưa thực sự chấp hành nghiêm túc các quy định thì các chương trình tuyên truyền cần nhấn mạnh vào cơ chế thanh, kiểm tra các quy định về cưỡng chế thuế, các biện pháp xử lý vi phạm luật thuế và hậu quả về chi phí mà người nộp thuế sẽ phải gánh chịu. Các chương trình hỗ trợ cần tập trung vào trang bị đầy đủ kiến thức cần thiết về thuế bằng nhiều giải pháp khác nhau với mục tiêu giảm thiểu khả năng vi phạm luật thuế do thiếu hiểu biết.
Nhóm người nộp thuế cố tình không tuân thủ thì công tác tuyên truyền tập trung phổ biến các biện pháp xử lý vi phạm, các hình phạt chế tài doanh nghiệp sẽ phải gánh chịu nếu bị phát hiện và việc áp dụng pháp luật hình sự về hành vi trốn thuế. Ngoài ra, các chương trình quản lý đăng ký kê khai nộp thuế sẽ tập trung vào giúp người nộp thuế phải xây dựng một hệ thống sổ sách kế toán đầy đủ, hỗ trợ thường xuyên để người nộp thuế hoàn thành các bản khai thuế tường trình đầy đủ các giao dịch phát sinh, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.
4.3.2.3. Đổi mới các nội dung trong kê khai, tính thuế và đăng ký thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
Thường xuyên phối hợp đối chiếu, xác minh về doanh nghiệp được cấp ĐKKD-MST để quản lý chặt chẽ đối tượng nộp thuế; giám sát sự biến động của
doanh nghiệp thông qua việc nắm bắt các đối tượng ngừng, nghỉ, bỏ kinh doanh, giải thể, phá sản... để khai thác nguồn thu trên địa bàn.
Kiểm tra, già soát các doanh nghiệp có giao dịch liên kết để theo dõi và đôn đốc kê khai theo mẫu GCN-01/QLT. Xử lý nghiêm minh đối với các doanh nghiệp không thực hiện nghĩa vụ kê khai của mình.
Tăng cường đôn đốc, hướng dẫn kê khai thuế kịp thời, đúng quy định; hàng tháng, quý tổng hợp đánh giá chất lượng công tác kê khai phấn đấu tối thiểu 95% trường hợp kê khai đúng hạn, không sai sót.
Cơ quan thuế khi cấp mã số thuế cho DN phải tuyên truyền và phổ biến việc DN được cấp giấy phép kinh doanh không thực hiện việc kê khai thuế thì cơ quan thuế thực hiện ngay việc đóng mã số thuế mà không cần kiểm tra tình trạng tồn tại của DN. Nếu sau đó DN đến kê khai thuế thì phải thực hiện xử phạt vi phạm hành chính theo quy định.
Triển khai kết nối mạng thông tin giữa các cơ quan có liên quan nhằm khai thác thông tin về các trường hợp thành lập DN mới, các biến động của DN đang hoạt động như chia, tách, giải thể, phá sản, điều chỉnh ngành nghề kinh doanh...một cách kịp thời, chính xác.
Đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác kê khai thuế qua mạng nhằm tạo điều kiện tốt nhất cho doanh nghiệp. Tạo điều kiện thuận lợi và hỗ trợ tối đa cho DNNQD khi nộp hồ sơ khai thuế qua mạng (có thể hỗ trợ tại cơ quan thuế hoặc hỗ trợ trực tiếp nếu DN có yêu cầu). Đặc biệt hỗ trợ 100% DN áp dụng mã vạch hai chiều trong kê khai thuế nhất là đối với DN mới thành lập. Trong giai đoạn hiện nay, với sự phát triển mạnh mẽ của Internet được thực hiện một cách rất đơn giản và đem lại hiệu quả rất thiết thực cho DN nên tạo điều kiện cho DN kê khai không giới hạn số lần gửi 1 tờ khai nếu khai sai có thể khai lại trước 24h ngày cuối cùng nộp tờ khai vẫn không bị tính nộp chậm và có thể gửi tờ khai vào tất cả các ngày trong tuần kể cả ngày lễ vào bất cứ thời gian nào trong ngày.
Trong quá trình đăng ký thuế, Chi cục thuế cần phải bố trí xử lý hồ sơ cho phù hợp khoa học để việc cấp mã số thuế nhanh gọn nhất. Sau khi tiếp nhận tờ khai cần kiểm tra và xử lý ngay nhằm phát hiện những sai sót và thông báo sớm cho DN điều chỉnh. Việc phân loại đối tượng đăng ký thuế cần nắm rõ đặc thù, loại hình, cơ cấu tổ chức và tính pháp nhân của từng DN để xác định chính xác trường hợp đăng ký bảo đảm thống nhất để quản lý thuế đúng trong suốt quá trình tồn tại hoạt động của DN.
4.3.2.4. Nâng cao công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế
Xác định nhiệm vụ thu nợ thuế đóng vai trò quan trọng trong việc hoàn thành dự toán thu ngân sách, Chi cục cần tổ chức các hội nghị chuyên đề bàn giải pháp quản lý, thu nợ thuế. Trong đó, tập trung vào rà soát, phân loại nợ thuế, đồng thời cử cán bộ đến tận trụ sở đơn vị nợ thuế để đôn đốc thu hồi nợ đối với những khoản nợ có khả năng thu và giảm thiểu phát sinh nợ mới. Hàng tháng, Chi cục chỉ đạo Đội thuế và cán bộ quản lý thu nợ thuế phân tích, phân loại nợ, theo dõi nắm tình hình để xây dựng kế hoạch, biện pháp thu nợ chi tiết đến từng đối tượng nợ thuế. Chi cục cũng cương quyết thực hiện các biện pháp cưỡng chế nợ thuế, công khai thông tin các đơn vị có số thuế nợ quá hạn và kịp thời chấn chỉnh xử lý nghiêm các trường hợp chây ỳ nợ thuế, đảm bảo sự nghiêm minh, công bằng giữa các đơn vị nộp thuế.
Chi cục Thuế cần có biện pháp tích cực, kiên quyết hơn nữa để cưỡng chế và truy thu thuế như phong tỏa tài khoản, kê biên tài sản để bán đấu giá nhằm thu hồi nợ thuế. Đối với những trường hợp vi phạm nghiêm trọng cần xử lý hình sự theo quy định của luật quản lý thuế. Có như vậy mới có tác dụng răn đe, ngăn chặn được các trường hợp vi phạm về sau. Giao chỉ tiêu thu nợ thuế tới từng CBCC trực tiếp quản lý nợ. Coi đây là tiêu chí để đánh giá, bình xét hoàn thành nhiệm vụ của từng cá nhân. Đồng thời có chính sách động viên kịp thời cho những cán bộ thực hiện tốt.
Cần phân loại nợ thuế để có biện pháp xử lý số thuế nợ đọng, xác định cụ thể thời gian nợ thuế theo từng cấp độ để có các định hướng xử lý cụ thể nhằm đạt được kết quả thu nợ, nếu cần thiết cần có biện pháp tích cực với sự phối hợp của các đơn vị để trích khoản tiền gửi ngân hàng, kê biên tài sản đấu giá, thu hồi mã số thuế, đình chỉ sử dụng hóa đơn và thu hồi giấy phép kinh doanh; đối với các khoản nợ thường xuyên thì áp dụng biện pháp xử phạt 0,03%/ngày đối với thời gian nộp chậm.
Triển khai chương trình ứng dụng quản lý nợ cấp Chi cục thuế và các phần mềm hỗ trợ việc thống kê, theo dõi số liệu giảm, miễn thuế, gia hạn nộp thuế khi Cục thuế triển khai để cập nhật thông tin kịp thời, đảm bảo việc phân loại nợ được chính xác. Cùng với tăng cường cán bộ có trình độ chuyên môn, tinh thần trách nhiệm tham gia các bộ phận thực hiện chức năng quản lý thuế, Chi cục cử cán bộ tuyên truyền, hỗ trợ tư vấn, tạo điều kiện cho người nộp thuế tiếp cận thông tin về thuế dễ dàng. Đồng thời, giúp người nộp thuế nắm đầy đủ,
kịp thời chính sách thuế và các thay đổi trong chính sách thuế. Chi cục phối hợp chặt chẽ với các ngành, tổ chức đoàn thể, cơ quan liên quan khai thác nguồn thu, tập trung vào các sắc thuế, phí, lệ phí phát sinh trên địa bàn huyện. Kết hợp với các ngành, đặc biệt là cơ quan điều tra xử lý nghiêm hành vi vi phạm pháp luật thuế.
Tăng cường các biện pháp quản lý thu nợ, thực hiện tốt quy trình quản lý nợ, cưỡng chế thuế: Phấn đấu giảm tỷ lệ nợ trong tổng số thu NSNN trên địa bàn theo chỉ tiêu giao của Tổng cục thuế.
Giảm tối đa nợ chờ xử lý và nợ đã nộp ngân sách đang chờ điều chỉnh. Rà soát 100% nợ đọng, thường xuyên đối chiếu nợ nhằm tránh sai sót nợ ảo; đối với số nợ không còn đối tượng thu (bỏ trốn, mất tích, giải thể, phá sản) thì lập hồ sơ trình cấp thẩm quyền khoanh nợ ; Đối với các khoản nợ thông thường thì lập kế hoạch thu ngay: Bằng biện pháp gọi điện, mời lên làm việc, thuyết phục; phát hành 100% thông báo đến đối tượng nợ để đôn đốc thu; đối với nợ chây ỳ, nợ lớn do tài chính của DN khó khăn thì mời lên lập biên bản yêu cầu nộp. Đối