a. Tổ chức bộ máy
Chi cục thuế huyện Khoái Châu là đơn vị trực thuộc Cục thuế Hưng Yên, có chức năng tổ chức thực hiện công tác quản lý thuế, phí, lệ phí, các khoản thu khác của ngân sách nhà nước (sau đây gọi chung là thuế) thuộc phạm vi nhiệm vụ của ngành thuế trên địa bàn theo quy định của pháp luật theo tinh thần của Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 của Tổng cục thuế về quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức Chi cục thuế trực thuộc Cục thuế; Quyết định số 504/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 của Tổng cục thuế về việc quy định chức năng, nhiệm vụ của các Đội thuộc Chi cục thuế.
Chi cục trưởng chịu trách nhiệm trước Cục trưởng Cục thuế, trước Ủy ban nhân dân tỉnh và trước pháp luật về toàn bộ hoạt động của Chi cục thuế trên địa bàn.
Phó Chi cục trưởng chịu trách nhiệm trước Chi cục trưởng và trước pháp luật về lĩnh vực công tác được phân công phụ trách.
Thực hiện nhiệm vụ tham mưu, giúp việc Chi cục trưởng, gồm 07 đội trực thuộc tại văn phòng và 6 đội thuế liên xã, thị trấn. Cơ cấu tổ chức bộ máy được thể hiện cụ thể như sau:
Sơ đồ 3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy Chi cục thuế
Nguồn: Chi cục thuế huyện Khoái Châu (2017)
b. Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn
Chi cục thuế huyện Khoái Châu thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm theo qui định của Luật Quản lý thuế, các luật thuế, các qui định pháp luật khác có liên quan và các nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể sau đây:
- Tổ chức triển khai thực hiện thống nhất các văn bản qui phạm pháp luật về thuế; quy trình, biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế trên địa bàn huyện;
- Tổ chức thực hiện dự toán thu thuế hàng năm được giao; tổng hợp, phân tích, đánh giá công tác quản lý thuế; tham mưu với cấp uỷ, chính quyền địa phương về công tác lập và chấp hành dự toán thu ngân sách Nhà nước, về công tác quản lý thuế trên địa bàn; phối hợp chặt chẽ với các ngành, cơ quan, đơn vị liên quan để thực hiện nhiệm vụ được giao;
Phó Chi cục trưởng Chi cục trưởng Phó Chi cục trưởng Đ ội k ê khai kế toán thuế và tin học Đội kiểm tra thuế Đ ội tuyên truyền và hỗ trợ người nộp th uế Đội TH- NV- DT Đ ội quản lý thuế thu nhập cá nhân Đ ội hành chính- nhân sự - tài vụ- ấn chỉ Đội thuế liên xã Đội trước bạ và thu khác
- Tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền, hướng dẫn, giải thích chính sách thuế của Nhà nước; hỗ trợ người nộp thuế trên địa bàn thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật.
- Kiến nghị với Cục trưởng Cục thuế những vấn đề vướng mắc cần sửa đổi, bổ sung các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, các quy trình chuyên môn nghiệp vụ, các quy định quản lý nội bộ và những vấn đề vượt quá thẩm quyền giải quyết của Chi cục thuế.
- Tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục thuế: đăng ký thuế, cấp mã số thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, tính thuế, nộp thuế, miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, xoá nợ thuế, tiền phạt, lập sổ thuế, thông báo thuế, phát hành các lệnh thu thuế và thu khác theo qui định của pháp luật thuế và các quy định, quy trình, biện pháp nghiệp vụ của ngành; đôn đốc người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ, kịp thời vào ngân sách nhà nước.
- Quản lý thông tin về người nộp thuế; xây dựng hệ thống dữ liệu thông tin về người nộp thuế trên địa bàn;
- Thanh tra, kiểm tra, giám sát việc kê khai thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, nộp thuế, quyết toán thuế và chấp hành chính sách, pháp luật thuế đối với người nộp thuế và các tổ chức, cá nhân được uỷ nhiệm thu thuế theo phân cấp và thẩm quyền quản lý của Chi cục trưởng Chi cục thuế;
- Quyết định hoặc đề nghị cấp có thẩm quyền quyết định miễn, giảm, hoàn thuế, gia hạn thời hạn khai thuế, gia hạn thời hạn nộp tiền thuế, truy thu tiền thuế, xoá nợ tiền thuế, miễn xử phạt tiền thuế theo quy định của pháp luật;
- Được quyền yêu cầu người nộp thuế, các cơ quan Nhà nước, các tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp kịp thời các thông tin cần thiết phục vụ cho công tác quản lý thu thuế; đề nghị cơ quan có thẩm quyền xử lý các tổ chức, cá nhân không thực hiện trách nhiệm trong việc phối hợp với cơ quan thuế để thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách Nhà nước;
- Được quyền ấn định thuế, thực hiện các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế theo quy định của pháp luật; thông báo trên các phương tiện thông tin đại chúng về hành vi vi phạm pháp luật thuế của người nộp thuế;
quy định của pháp luật; giữ bí mật thông tin của người nộp thuế; xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo quy định của pháp luật;
- Tổ chức thực hiện thống kê, kế toán thuế, quản lý biên lai, ấn chỉ thuế; lập báo cáo về tình hình kết quả thu thuế và báo cáo khác phục vụ cho việc chỉ đạo, điều hành của cơ quan cấp trên, của Uỷ ban nhân dân đồng cấp và các cơ quan có liên quan; tổng kết, đánh giá tình hình và kết quả công tác của Chi cục thuế.
- Tổ chức thực hiện kiểm tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế và khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thi hành công vụ của công chức, viên chức thuế thuộc thẩm quyền quản lý của Chi cục trưởng Chi cục thuế theo quy định của pháp luật.
- Xử lý vi phạm hành chính về thuế, lập hồ sơ đề nghị cơ quan có thẩm quyền khởi tố các tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật thuế theo quy định của Luật quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.
- Giám định để xác định số thuế phải nộp của người nộp thuế theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
- Thực hiện nhiệm vụ cải cách hệ thống thuế theo mục tiêu nâng cao chất lượng hoạt động, công khai hoá thủ tục, cải tiến quy trình nghiệp vụ quản lý thuế và cung cấp thông tin để tạo thuận lợi phục vụ cho người nộp thuế thực hiện chính sách, pháp luật về thuế.
- Tổ chức tiếp nhận và triển khai ứng dụng tiến bộ khoa học, công nghệ thông tin và phương pháp quản lý hiện đại vào các hoạt động của Chi cục thuế.
- Quản lý bộ máy, biên chế, lao động; tổ chức đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ công chức, viên chức của Chi cục thuế theo quy định của Nhà nước và của ngành thuế.
- Quản lý kinh phí, tài sản được giao, lưu giữ hồ sơ, tài liệu, ấn chỉ thuế theo quy định của pháp luật và của ngành.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Cục trưởng Cục thuế giao. Tổ chức bộ máy kiểm tra thuế của Chi cục.
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý kiểm tra thuế của Chi cục thuế huyện Khoái Châu tính đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2017 có tổng số là 34 cán bộ công chức. Trong đó có 17 người là trình độ đại học, chiếm 50%; trình độ cao
đẳng không có; trình độ trung cấp cũng là 17 người, chiếm 50% tổng số cán bộ công chức của Chi cục.
Cơ cấu bộ máy tổ chức có liên quan trực tiếp hoặc gián tiếp đến quản lý kiểm tra thuế của Chi cục thuế huyện Khoái Châu bao gồm:
- Ban lãnh đạo: quản lý toàn bộ mọi hoạt động cuả Chi cục thuế huyện; bao gồm 4 người, trong đó có 1 Chi cục trưởng, 3 Phó trưởng Chi cục; tất cả đều có trình độ đại học.
- Đội Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế:
Giúp Chi cục trưởng thực hiện công tác tuyên truyền về chính sách pháp luật thuế; hỗ trợ doanh nghiệp trong phạm vi Chi cục thuế quản lý. Đội gồm 2 người, trong đó 1 người có trình độ đại học và 1 người trình độ trung cấp.
- Đội Kê khai - Kế toán thuế và Tin học (bao gồm cả chức năng quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế):
Đội được biên chế 7 người, trong đó 4 người có trình độ đại học và 3 người trình độ trung cấp.
+ Về chức năng kê khai kế toán thuế và tin học: giúp Chi cục trưởng Chi cục thuế thực hiện công tác đăng ký thuế xử lý hồ sơ khai thuế, kế toán thuế, thống kê theo phân cấp quản lý; quản lý và vận hành trang thiết bị tin học; triển khai, cài đặt hướng dẫn sử dụng các phần mềm tin học phục vụ công tác quản lý thuế.
+ Về chức năng quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế: giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác quản lý nợ thuế, cưỡng chế thu tiền nợ thuế, tiền phạt đối với doanh nghiệp thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý.
- Đội Kiểm tra thuế (bao gồm cả chức năng kiểm tra nội bộ):
+ Về chức năng kiểm tra thuế: giúp Chi cục trưởng Chi cục thuế thực hiện công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế; giải quyết tố cáo liên quan đến doanh nghiệp, chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu thuộc phạm vi quản lý của Chi cục thuế.
+ Về chức năng kiểm tra nội bộ: giúp Chi cục trưởng Chi cục thuế thực hiện công tác kiểm tra việc tuân thủ pháp luật, tính liêm chính của CQT, công chức thuế; giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc chấp hành công vụ và bảo vệ sự liêm chính của CQT, công chức thuế thuộc thẩm quyền của Chi Cục
trưởng Chi cục thuế.
Đội được biên chế 5 người, trong đó 4 người có trình độ đại học và 1 người trình độ trung cấp.
- Đội thuế thu nhập cá nhân:
Giúp Chi cục trưởng Chi cục thuế thực hiện công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế thu nhập cá nhân; chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu thuế thu nhập cá nhân thuộc phạm vi quản lý của Chi cục thuế. Đội được biên chế 1 người có trình độ đại học.
Bảng 3.1. Cơ cấu cán bộ công chức của từng đội thuế thuộc Chi cục Thuế Khoái Châu
TT Cơ cấu cán bộ công chức
trong Chi cục Thuế Tổng số
Đại học Cao đẳng Trung cấp 1 Ban lãnh đạo 4 4 0 0 2 Đội hành chính – nhân sự... 3 2 0 1 3 Đội Kê khai, kế toán thuế… 7 4 0 3 4 Đội kiểm tra thuế 5 4 0 1 5 Đội trước bạ thu khác 2 1 0 1 6 Đội thuế thu nhập cá nhân 1 1 7 Đội tuyên truyền hỗ trợ 2 1 0 1 8 Đội thuế liên xã, thị trấn 3 0 0 3 9 Đội thuế liên xã Hồng Tiến 3 0 0 3 10 Đội thuế liên xã Đông kết 4 0 0 4
Cộng 34 17 0 17
Nguồn: Chi cục thuế huyện Khoái Châu (2017)
- Đội Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ
Giúp Chi cục trưởng Chi cục thuế thực hiện công tác hành chính, văn thư, lưu trữ, công tác quản lý nhân sự, quản lý tài chính, quản trị, quản lý ấn chỉ trong nội bộ Chi cục thuế quản lý. Đội được biên chế 3 người, trong đó 2 người có trình độ đại học và 1 người trình độ trung cấp.
- Đội Trước bạ và Thu khác
Giúp Chi cục trưởng Chi cục thuế quản lý thu lệ phí trước bạ, thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, tiền cấp quyền sử dụng
đất, tiền thuê đất, phí, lệ phí phát sinh trên địa bàn thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý. Đội được biên chế 2 người, trong đó 1 người có trình độ đại học và 1 người trình độ trung cấp.
- Đội thuế liên xã, thị trấn (gồm 03 đội)
Giúp Chi cục trưởng Chi cục thuế quản lý thu thuế các hộ gia đình, cá nhân nộp thuế trên địa bàn xã, thị trấn được phân công. Đội được biên chế 10 người, tất cả đều là trình độ trung cấp.
Số cán bộ, nhân viên của Chi cục thuế tính từ năm 2013 đến năm 2017 về số lượng giảm dần. Năm 2013 là 38 người giảm xuống còn 34 vào năm 2017.
Xét về tỷ lệ cán bộ trong và ngoài biên chế: cán bộ trong biên chế giảm dần và tương ứng với nó thì cán bộ ngoài biên chế tăng dần. Số cán bộ trong biên chế là 36 năm 2013 giảm xuống chỉ còn 28 vào năm 2017; số cán bộ ngoài biên chế tăng từ 2 người năm 2013 lên 6 người vào năm 2017.
Xét theo trình độ học vấn: cán bộ có trình độ đại học tăng dần, còn cán bộ có trình độ trung cấp giảm dần. Cán bộ có trình độ đại học năm 2013 là 34%, tăng lên 50% vào năm 2017; cán bộ có trình độ trung cấp năm 2013 là 66%, giảm xuống còn 50% vào năm 2017.
Bảng 3.2. Số lượng cán bộ công chức của Chi cục thuế Khoái Châu
TT Năm
Số CB Chi cục thuế Đại học Trung cấp
Tổng số Trong biên chế Ngoài biên chế Số lượng Tỷ lệ % Số lượng Tỷ lệ % 1 2013 38 36 2 13 34 25 66 2 2014 37 35 2 15 41 22 59 3 2015 37 34 3 15 41 22 59 4 2016 35 30 5 15 43 20 57 5 2017 34 28 6 17 50 17 50
Nguồn: Chi cục Thuế huyện Khoái Châu (2017)
c. Cơ sở vật chất, trang thiết bị
Được sự quan tâm của các cấp, cơ sở vật chất kỹ thuật và trang thiết bị làm việc của Chi cục thường xuyên được tăng cường, bổ xung kịp thời đáp ứng yêu cầu công việc. Hệ thống văn phòng Chi cục thuế đến các đội thuế đều được xây dựng khang trang với tổng diện tích xây dựng là trên 1.890 m2. Năm 2015 số
lượng máy vi tính phục vụ cho công tác quản lý thuế chỉ là 27 bộ; đến năm 2017 được trang bị lên 35 bộ nâng tổng số máy vi tính phục vụ công tác quản lý thuế. Thiết bị dụng cụ quản lý khác như bàn ghế làm việc, tủ tài liệu, các thiết bị hỗ trợ… từ 51 năm 2015 bộ lên 65 bộ năm 2017.
Bảng 3.3. Tình hình cơ sở vật chất, trang thiết bị phục vụ quản lý thuế
STT Tài sản, trang thiết
bị ĐVT 2015 2016 2017 Tốc độ phát triển (%) 16/15 17/16 BQ 1 Đất m2 1890 1890 1890 100,00 100,00 100,00 2 Nhà, vật kiến trúc Trụ sở 7 7 8 100,00 114,29 106,90 3 Máy móc, thiết bị Bộ 45 48 54 106,67 112,50 109,54 4 Máy vi tính Bộ 27 29 35 107,40 120,70 114,05 5 Photocoppy chiếc 2 3 3 150,00 100,00 122,47 6 Thiết bị đọc mã vạch 2 chiều chiếc 2 3 3 150,00 100,00 122,47 7 Thiết bị dụng cụ quản lý khác 51 57 65 111,76 114,04 112,89 Nguồn: Chi cục Thuế huyện Khoái Châu (2017)
Hệ thống tổ chức thực hiện quản lý thuế đối với các doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh do Chi cục thuế huyện Khoái Châu quản lý hoạt động theo mô hình chức năng, với 4 chức năng, mỗi một chức năng đều có quy trình riêng là Quy trình tuyên truyền hỗ trợ, quy trình kê khai và kế toán thuế, quy trình thu nợ và cưỡng chế thuế và quy trình kiểm tra thuế.
- Quy trình tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp - Đội Tuyên truyền và hỗ trợ doanh nghiệp. Đội tuyên truyền và hỗ trợ doanh nghiệp là đơn vị tiếp nhận hồ sơ thuế và tiến hành các thủ tục hướng dẫn, trả lời, giải đáp các vướng mắc của DN ngoài quốc doanh trong quá trình thực hiện các quy định hiện hành về chính sách thuế, phí và lệ phí thông qua các hình thức trả lời tại cơ quan thuế, qua điện thoại hoặc bằng văn bản theo đúng hướng dẫn về nghiệp vụ tại các quy trình do Tổng cục thuế ban hành về việc hướng dẫn thực hiện công tác hỗ trợ DN trong thẩm