6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.1.3 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Dƣợc Danapha
a. Tổ chức bộ máy kế toán ở Công ty
Phòng kế toán gồm có 7 ngƣời: 1 kế toán trƣởng và 6 kế toán viên
Hình 2.2. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần Dược Danapha
Chức năng nhiêm vụ của từng bộ phận
- Kế toán tổng hợp: Công tác kế toán liên quan tới tất cả các phần hành kế toán liên quan nhằm thực hiện tổng hợp số liệu theo yêu cầu của quản lý. Lập báo cáo cho toàn đơn vị và thƣờng đƣợc kế toán trƣởng ủy quyền điều hành một số công việc khi vắng mặt.
- Kế toán phụ trách công nợ: Thực hiện công tác lập quyết toán tại Văn phòng Công ty. Theo dõi công nợ nội bộ công ty, tình hình sử dụng vốn của các đơn vị trực thuộc. Kế toán tổng hợp Kế toán tạm ứng tiền mặt Kế toán khoản phải trả và nguyên vật liệu chính Thủ quỹ kiêm tính giá thành Kế toán phân bổ tiền lƣơng Kế toán công nợ phải thu Kế toán TSCĐ, giao dịch ngân hang,VL phụ bao bì Bộ Phận Sản Xuất Quan hệ trực tiếp Quan hệ liên quan
- Kế toán mua hàng và các khoản phải trả và nguyên vật liệu chính: Theo dõi chi tiết hàng mua theo từng mặt hàng, nhà cung cấp và tình hình thanh toán với nhà cung cấp.Theo dõi tình hình sử dụng,nhập xuất vật liệu. Từ đó lập các báo cáo về tình hình nhập xuất tồn hàng hóa.
- Kế toán bán hàng và các khoản phải thu: Kiểm tra giá cả và chính sách hàng bán ra, theo dõi hàng bán nội bộ và bán ra bên ngoài. Xác định doanh thu bán hàng và doanh thu khác trong kỳ, theo dõi đôn đốc xác nhận thu hồi công nợ tại Văn phòng công ty.
- Kế toán tạm ứng tiền mặt: Thực hiện công tác kế toán thanh toán bằng tiền, theo dõi chi phí (tổng hợp theo khoản mục, nội dung quản lý), theo dõi các khoản tạm ứng tiền mặt. Đối chiếu thu chi với thủ quỹ hằng ngày.
- Thủ quỹ và tính giá thành: Thu và kiểm tra thu tiền theo đúng quy định. Chi tiền theo đúng lệnh chi đã đƣợc cấp trên phê duyệt. Cập nhật sổ quỹ đối chiếu với kế toán quỹ hàng ngày.Tính giá thành cho tất cả các sản phẩm công ty.
- Kế toán TSCĐ - CCDC, vốn các cổ đông và giao dịch ngân hàng,VL phụ bao bì :Theo dõi TSCĐ, CCDC, theo dõi khoản chi phí chờ phân bổ, theo dõi chi phí đầu tƣ XDCB, theo dõi vốn các cổ đông, chi trả cổ tức hàng năm, theo dõi các dòng đầu tƣ ... Theo dõi: tiền gửi VNĐ và USD của tài khoản công ty mở tại các ngân hàng, tiền vay và lập thủ tục vay thanh toán các khoản nợ đến hạn, nhận nợ và thanh toán L/C đã mở. Báo cáo số dƣ tại các ngân hàng (tiền gửi - tiền vay) cho lãnh đạo hằng ngày. Theo dõi tình hình nhập xuất vật liệu phụ.
b. Hình thức sổ kế toán
Hiện tại công ty đang sử dụng hình thức kế toán máy trên phần mềm (phần mềm Bravo 6.0), vào sổ theo hình thức Nhật ký chung. Vì công ty sử
dụng phần mềm nên mọi hoạt động hạch toán đều chạy trên vi tính và tùy thuộc theo yêu cầu sẽ cho ra các báo cáo thích hợp.
Hình 2.3. Quá trình luân chuyển chứng từ tại Công ty cổ phần Dược Danapha