6. Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài
2.2.2. Kiểm soát hoạt động cho vay doanh nghiệp tại Agrbank Ch
nhánh tỉnh Đắk Nông
a. Kiểm soát trong quá trình xét duyệt cho vay
Là ngƣời trực tiếp tiếp nhận hồ sơ khách hàng, CBTD đồng thời tiến hành thẩm định khách hàng, và có trách nhiệm theo dõi toàn bộ khoản vay cho đến khi thu đựơc toàn bộ vốn và lãi.
Việc tiếp nhận hồ sơ của khách hàng phải đƣợc kiểm tra tuân thủ đúng sự đầy đủ, hợp lý, tính hợp lý của hồ sơ pháp lý theo quy định hiện hành và đặc thù của từng loại hình, quy mô khách hàng.
Cán bộ tín dụng phải trả lời đƣợc các câu hỏi:
+ Số lƣợng hồ sơ pháp lý đã đầy đủ chƣa? Có dấu hiệu sửa chữa, nghi ngờ giả mạo không?
+ Các nội dung của hồ sơ có logic và đầy đủ hay không? Đặc biệt là các nội dung liên quan đến thẩm quyền vay vốn, cầm cố, thế chấp tài sản bảo đảm; thẩm định quyền ký hồ sơ vay vốn/TSBĐ; thẩm quyền và thời hạn về ủy quyền (căn cứ vào Đăng ký kinh doanh, Điều lệ doanh nghiệp, biên bản họp Hội đồng thành viên, Hội đồng quản trị về việc vay vốn ngân hàng, giấy ủy quyền…).
Ngoài ra cần đối chiếu hồ sơ với các nguồn thông tin khác thu nhập đƣợc (nếu có sự khác biệt thì yêu cầu khách hàng giải trình hoặc điều tra thực
tế để xác minh).
Thu thập thông tin:
CBTD cần thu thập các thông tin về khách hàng qua các kênh nhƣ phỏng vấn và trao đổi với khách hàng, khảo sát thực tế, nguồn khác; vấn tin danh sách khách hàng đen, vấn tin trên hệ thống IPCAS..
Bên cạnh đó, cần tìm hiểu thông tin về phƣơng án sử dụng vốn vay, mục đích sử dụng vốn vay…, đây là việc quan trọng trong việc quyết định mục đích cho vay đối với khách hàng.
Thẩm định khách hàng:
Trong một mối quan hệ, con ngƣời luôn đóng vai trò trọng yếu. Trong mối quan hệ tín dụng, CBTD cần đánh giá đúng tƣ cách của khách hàng, đó là thiện chí trả nợ, tính cách của khách hàng.
Cần phân loại đƣợc khách hàng, đây là khách hàng mới hay khách hàng cũ đã từng quan hệ với ngân hàng, có phải là khách hàng chiến lƣợc hay không, có thuộc dạng đối tƣợng đƣợc cấp tín dụng hay không, hay bị hạn chế, ngừng cấp tín dụng.
CBTD cần xem xét, đánh giá đối với lịch sử hoạt động kinh doanh, tài chính của khách hàng, nhƣ về cách tổ chức hoạt động kinh doanh, số lƣợng nhân công, cơ sở sản xuất, kinh nghiệm quản lý, lịch sử quá trình sản xuất kinh doanh. Cần đánh giá đƣợc tính ổn định và phát triển sản xuất kinh doanh của khách hàng trong 2 năm gần nhất. Đánh giá chất lƣợng tài sản nợ, tài sản có( nhƣ hàng tồn kho, phải thu, công nợ, vốn chủ sở hữu..).
- Thẩm định kế hoạch sản xuất kinh doanh, phƣơng án, dự án đề nghị vay vốn: đánh giá phƣơng án, tính khả thi, hiệu quả của dự án vay vốn ( lợi nhuận, NPV, IRR), thời hạn thu hồi vốn, nhu cầu vốn vay và khả năng trả nợ.
- Số liệu trên các báo cáo tài chính các năm có logic, hợp lý không? Chú ý đến các khoản mục chiếm tỷ trọng và có biến động lớn trong quy mô
tổng tài sản và tổng nguồn vốn nhƣ hàng tồn kho, phải thu, phải trả, nợ vay ngắn hạn.. so với các năm, kỳ trƣớc.
Qua vấn tin khách hàng tại chƣơng trình CIC, CBTD sẽ tìm hiểu đƣợc quan hệ tín dụng của khách hàng với các tổ chức tín dụng khác, quy mô tín dụng của khách hàng và uy tín khách hàng trong việc hoàn trả nợ gốc, lãi.
Thẩm định tài sản bảo đảm:
CBTD phải định giá TSBĐ đúng theo Quy định, Quy trình bảo đảm nhƣ: thẩm quyền nhận bảo đảm, số lƣợng việc đáp ứng các điều kiện của TSBĐ, điều kiện đối với bên bảo lãnh.
Hợp đồng bảo đảm phải đựơc thực hiện công chứng, chứng thực, đăng ký giao dịch bảo đảm đảm bảo việc công chứng đúng với quy định Pháp luật. Việc đăng ký bảo đảm phải đƣợc hoàn thành trƣớc khi giải ngân, tài sản mô tả trên đăng ký phải khớp đúng với thực tế. CBTD phải thựuc hiện kiểm tra sự khớp đúng giữa hồ sơ và hiện trạng của TSBĐ.
Thẩm định cho vay là khâu quan trọng nhất giúp chi nhánh lựu chọn ra những khách hàng vay vốn có dự án, phƣơng án sản xuất kinh doanh khả thi, có độ an toàn cao để đƣa ra quyết định cấp tín dụng một cách chuẩn xác, từ đó năng cao chất lƣợng của các khoản vay, hạn chế nợ xấu phát sinh, đảm bảo hoạt động cấp tín dụng đạt hiệu quả. Tuy nhiên, hiện nay việc phân định giữa bộ phận thẩm định và cho vay chƣa rõ ràng, CBTD đồng thời vừa quyết định cho vay vừa làm công tác thẩm định dẫn đến việc có thể định giá sai hoặc vƣợt mức thẩm định cho phép. Việc phê duyệt của cấp lãnh đạo chi nhánh chủ yếu dựa trên báo cáo thẩm định của phòng tín dụng, thiếu các nguồn thông tin độc lập để kiểm tra lại trƣớc khi quyết định cho vay.
b. Kiểm soát trong quá trình giải ngân
Trƣớc khi giải ngân, công tác kiểm soát nội bộ là rất quan trọng. Trong đó, CBTD cần kiểm tra việc đáp ứng các điều kiện giải ngân, mục đích và đối
tƣợng giải ngân phải đúng với quy định tại Hợp đồng tín dụng, việc phê duyệt cho vay của cấp có thẩm quyền và theo quy định hiện hành.
Cơ sở để kiểm tra điều kiện giải ngân gồm: Hồ sơ thẩm định, phân cấp thẩm quyền phê duyệt Hợp đồng tín dụng, Hồ sơ giải ngân, thông tin thị trƣờng về đối tƣợng giải ngân.
Nếu thời điểm giải ngân vƣợt quá 6 tháng so với thời điểm quyết định cho vay thì cần:
+ Kiểm tra lại các nội dung liên quan đến khách hàng về: các thông tin liên quan đến sự thay đổi của khách hàng nhƣ hình thức sở hữu, mô hình tổ chức, sản xuất kinh doanh, tài chính, quan hệ tín dụng…; các nhân tố tác động đến quá trình thực hiện phƣơng án vay vốn: sự thay đổi cơ chế, giá cả thị trƣờng…
+ Kiểm tra các nội dung liên quan đến TSBĐ: giá cả ổn định, khả năng chuyển nhƣợng; mức cho vay so với giá trị TSBĐ đảm bảo phù hợp với nội dung đã thỏa thuận trong Hợp đồng tín dụng và các văn bản chỉ đạo cảu NHNo.
Kết quả kiểm tra phải đƣợc lập thành văn bản để trình lãnh đạo phòng xem xét khi phê duyệt giải ngân.
Đối với nội dung giải ngân, phải thực hiện đầy đủ, rõ ràng các nội dụng sau:
- Thời hạn giải ngân: trong thời hạn giải ngân đựơc quy định tại Hợp đồng tín dụng và các văn bản liên quan.
- Số tiền giải ngân: so với số tiền, hạn mức cho vay còn lại của Hợp đồng tín dụng đảm bảo không vƣợt qúa giới hạn tín dụng và hạn mức cho vay, thời hạn giải ngân. Phải kiểm tra số tiền giải ngân lần này, số tiền còn lại chƣa giải ngân so với hóa đơn và ghi rõ trên bản gốc hóa đơn, chuúng từ, hồ sơ liên quan. Nếu chƣa đủ chứng từ hoặc chứng từ giải ngân chƣa đủ điều
kiện, CBTD cần yêu cầu khách hàng bổ sung cho đầy đủ.
- Hình thức giải ngân: phù hợp với quy định nêu trong Hợp đồng tín dụng, giải ngân chuyển khảon phải đúng đối tƣọng thụ hƣởng trên chứng từ giải ngân, nếu giải ngân tiền mặt phải phù hợp với quy định của NHNo&PTNT trong từng thời kỳ, phù hợp với nội dung, điều kiện thanh tóan của các chứng từ rút vốn, mục đích, đối tƣợng vay vốn.
- Kiểm tra các chứng từ giải ngân: các chứng từ liên quan tới việc giải ngân phải đựoc cung cấp đầy đủ, đối tƣọng trên các hóa đơn, chứng từ, hồ sơ liên quan so với đối tƣợng đề nghị rút vốn và đối tƣợng vay vốn đã thỏa thuận trong Hợp đồng tín dụng, giá cả trên hóa đơn, hợp đồng mau bán phù hợp với giá cả thị trƣờng…
Ngoài ra cần kiểm tra các nội dung khác nhƣ: lãi suất, phí cho vay, chƣơng trình ƣu đãi…
Bên cạnh đó, cần kiểm tra việc nhập thông tin, dữ liệu trện hệ thống IPCAS khớp đúng với hồ sơ giấy, về lãi suất, mức sàn trẫn lãi, lọai mã sản phẩm, kì hạn trả lãi, gốc…
Hồ sơ tín dụng sau khi đã đựoc kiểm tra và bổ sung đầy đủ sẽ chuyển tiếp cho bộ phận kế tóan để hạch toán giải ngân. Khi tiếp nhận bộ hồ sơ giải ngân từ Phòng khách hàng, cán bộ giao dịch phải kiểm tra lại chứng từ giải ngân phù hợp với nội dung đã đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt và tuẩn thủ quy định về chế độ chừng từ kế toán, quy định về kế tóan cho vay hiện hành.
Theo Quyết định 3909/2011/QĐ-TGĐ-NHNo&PTNT về việc ban hành quy định cấp tín dụng đối với khách hàng, thì việc giải ngân khoản vay cho khách hàng phải đƣợc chuyển khoản vào tài khoản của bên bán, dựa trên các chứng từ bán hàng mà khách hàng cung cấp. Tuy nhiên, hoạt động cấp tín dụng hiện nay tại chi nhánh chủ yếu cho nhóm đối tƣợng khách hàng là hộ sản xuất nên việc giải ngân đa phần là hình thức nhận bằng tiền mặt, dẫn đến
khó khăn trong việc kiểm soát món vay, kiểm soát mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng. Mà thực trạng chỉ qua thực tế kiểm tra sau cho vay CBTD mới nắm đựoc tình hình sử dụng vốn vay của khách hàng, dẫn đến việc khách hàng sử dụng vốn sai mục đích,
c. Kiểm tra giám sát vốn vay sau giải ngân tại NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đ k Nông
Kiểm tra và giám sát khoản vay là quá trình thực hiện các bƣớc công việc sau khi giải ngân nhằm hƣớng dẫn, đôn đốc ngƣời vay sử dụng đúng mục đích, có hiệu quả số tiền vay, hoàn trả nợ gốc, lãi vay đúng hạn, đồng thời thực hiện các biện pháp thích hợp, nếu ngƣời vay không thực hiện đầy đủ đúng hạn các cam kết.
Quá trình kiểm tra giám sát khoản vay gồm; Kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay, phân tích hiệu quả vốn vay, kiểm tra các biện pháp bảo đảm tiền vay. Công việc này đựợc tiến hành thƣờng xuyên thông qua việc:
- Thƣờng xuyên theo dõi diễn biến dƣ nợ của khách hàng, trạng thái nợ của Hợp đồng tín dụng (nợ trong hạn, nợ quá hạn…) trên phân hệ cho vay của IPCAS.
- Kiểm tra lại hồ sơ sau khi cấp tín dụng , nếu phát hiện hồ sơ chƣa đầy đủ phải yêu cầu khách hàng bổ sung theo đúng thời hạn.
- Kiểm tra việc tuân thủ các cam kết, thỏa thuận trong Hợp đồng tín dụng, Hợp đồng bảo đảm và các văn bản liên quan khác.
- Theo dõi chặt chẽ tình hình trả nợ khoản vay của khách hàng, nếu khách hàng gặp khó khăn trong việc trả nợ, sử dụng vốn sai mục đích, hoạt động sản xuất kinh doanh gặp khó khăn, cần lập Tờ trình đề xuất biện pháp xử lý với ngƣời có thẩm quyền để quyết định biện pháp xử lý phù hợp.
- Chậm nhất 7 ngày làm việc trƣớc khi đến hạn trả nợ gốc, lãi, CBTD phải đôn đốc, thông báo cho khách hàng thu xếp nguồn trả nợ đúng hạn theo
lịch trả nợ nợ đã đƣợc thỏa thuận với chi nhánh..
Việc kiểm tra phải đƣợc thực hiện định kỳ và đột xuất, để khi phát hiện khách hàng có dấu hiệu rủi ro, hoặc do xác định khách hàng, ngành hàng kinh doanh thuộc đối tƣợng tiềm ẩn nhiều rủi ro, hạn chế tín dụng… thì có biện pháp xử lý kịp thời. Khi tiến hành kiểm tra cần kiểm tra:
- Hệ thống sổ sách, hóa đơn chứng từ của khách hàng. - Thực tế khối lƣợng vật tƣ, hàng hóa, dịch vụ tồn kho.
- Đối chiếu với bên bán hàng, bên mua hàng.
- Kiểm tra tình hình TSBĐ.
Trong quá trình kiểm tra, CBTD kiểm tra các nội dung sau:
- Khách hàng có vi phạm các cam kết, thỏa thuận trong Hợp đồng tín dụng, Hợp đồng bảo đảm hay không?
- Các tài liệu khách hàng cung cấp có đầy đủ, trung thực hay không?
- Tình hình sản xuất kinh doanh cuả khách hàng đến thời điểm kiểm tra diễn ra nhƣ thế nào (thông qua việc kiểm tra công suất, các khoản phải thu, hàng tồn kho…).
- Khách hàng sử dụng tiền vay có đúng mục đích hay không? Tài sản, chi phí hình thành từ vốn vay đang ở đâu? Quá trình thực hiện phƣơng án vay của kahchs hàng diễn ra nhƣ thế nào?
- TSBĐ có đủ đảm bảo cho dƣ nợ của khách hàng không?
Việc tiến hàng kiểm tra phải đƣợc tiến hành định kỳ, tối thiểu 1 lần/ 1tháng và tiến hành kiểm tra đột xuất. Định kỳ 6 tháng/ 1 lần tiến hành kiểm tra tình hình hoạt động kinh doanh, tài chính của khách hàng để có thể đánh giá, cảnh báo đựoc các rủi ro có thể xảy ra.
Kiểm tra giám sát dòng tiền:
Khi giám sát vay vốn, cán bộ kiểm tra cần giám sát các giao dịch giải ngân và thu nợ trong thời gian ngắn với số tiền tƣơng tự để tránh trƣờng hợp
đảo nợ của khách hàng. Đặc biệt là các khoản cho vay trong thời hạn liền kề với kỳ trả nợ.
Kiểm tra các giao dịch chuyển tiền của khách hàng, ngƣời mua là ai, lý do thanh toán để kiểm tra khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, đảo nợ.
Đối với các giao dịch chuyển tiền cho ngƣời thụ hƣởng thuộc lĩnh vực kinh doanh khác, khách hàng đen, nhóm khách hàng liên quan…, tìm hiểu nguyên nhân và đề xuất các giải pháp xử lý các tình huống có thể xảy ra ảnh hƣởng đến việc thu hồi nợ và gây bất lợi cho chi nhánh.
Định kỳ 6 tháng/lần, CBTD phải kiểm tra toàn diện tình hình qua hệt ín dụng, tiền gửi, hạot động sản xuât kinh doanh, TSBĐ của khách hàng để báo cáo các rủi ro có thể xảy ra giúp Ban giám đốc chi nhánh có những chính sách, định hƣớng trong việc xử lý tín dụng.
Khi có bất kỳ thông tin bất lợi nào về khách hàng, ngành hàng, sản phẩm của khách hàng, cần tiến hành kiểm tra đột xuất để phát hiện nguy cơ kịp thời.
Kiểm tra biện pháp bảo đảm tiền vay.
Định kỳ 3 tháng/ lần kể từ khi nhận TSBĐ, CBTD lập báo cáo Lãnh đạo phòng về tình hình TCBĐ bao gồm:
- Biến động về giá thị trƣờng của TSBĐ.
- Tài sản có thuộc đối tƣợng định giá lại hay không?
- Tài sản có nằm trong vùng bị quy hoạch, giải tỏa hay không?
- Khả năng bán. chuyển nhƣợng, tính thanh khoản của TSBĐ
Khi phát hiện các khoản nợ có vấn đề, phải tiến hành kiểm tra chất lƣợng tín dụng của các khoản nợ.
Thực hiện kiểm tra, rà soát lại việc phân loại nợ, cá biện pháp, chế tài tín dụng, xử lý TSBĐ, đề xuất các phƣơng án, biện pháp xử lý và thu hồi các khoản nợ.
Quá trình giám sát tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk hiện nay đều đƣợc cán bộ thực hiện, nhƣng chƣa thƣờng xuyên, hoặc có khi bỏ sót, do CBTD phải tiếp quản một khối lƣợng công việc tƣơng đối lớn từ khâu tìm kiếm khách hàng, thu thập thông tin, thẩm định và cho vay, cho đến khâu đòi nợ, xử lý nợ quá hạn nên chƣa thể thực hiện kiểm soát hoàn toàn tất cả các khoản vay mình quản lý. Chín vì vậy, định kỳ tới kỳ kiểm tra CBTD chỉ thực hiện kiểm tra, giám sát mang tính hình thức nên không phát hiện đƣợc những rủi ro tiềm ẩn có thể xảy ra, không nắm rõ đƣợc tình hình thực trạng kinh doanh cuả khách hàng, dẫn đến việc ảnh hƣởng đến khả năng phong ngừa rủi ro cho ngân hàng. Hoặc có trƣờng hợp CBTD không nắm đƣợc tình hình biến động của thị trƣờng ảnh hƣởng tới giá trị tài sản bảo đảm cho khỏan vay, nên khi xảy ra nợ quá hạn, chi nhánh bán tài sản nhƣng không thu hồi đủ khoản nợ.
2.2.3. Công tác kiểm tra, KSNB hoạt động cho vay doanh nghiệp tại Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Nông
a. Tổ chức bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ