6. Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài
1.4.2. Nội dung KSNB đối với hoạt động cho vay doanh nghiệp
a. Cơ cấu tổ chức bộ máy
Mỗi một ngân hàng có một tổ chức bộ máy quản lý riêng, nhƣng điểm mấu chốt trong quản lý cho vay là xây dựng đƣợc một cơ cấu tổ chức có khả
năng tuân thủ theo chính sách và quy trình cho vay của ngân hàng, duy trì một danh mục cho vay chất lƣợng giảm thiểu rủi ro, tối ƣu hóa các cấp bậc cán bộ và sử dụng chi phí nhân lực một cách hiệu quả nhất.
Quá trình đánh giá cơ cấu tổ chức cho vay phải trả lời đƣợc các câu hỏi:
- Cơ cấu lãnh đạo có phù hợp với ngân hàng nhằm đảm bảo tổ chức thực hiện công việc đạt hiệu quả hay không?
- Phân cấp thẩm quyền quyết định cho vay tại Ngân hàng có đƣợc tuân thủ và phân định rõ ràng hay không?,có sự chồng chéo trong công việc hay không?
- Việc phân chia công việc có xác định rõ trách nhiệm của các bộ phận hoặc cán bộ liên quan, đặc biệt là trách nhiệm về kết quả công việc có đƣợc quy định về mức xử lý nếu không hoàn thành hoặc vi phạm hay không?
- Tổ chức bộ máy có đảm bảo công tác cho vay đƣợc tổ chức thực hiện thống nhất và khoa học hay không?
- Việc duy trì quy trình giám sát cho vay có đƣợc thực hiện thƣờng xuyên hay không?, công tác đo lƣờng đánh giá rủi ro cho vay có hợp lý và đánh giá đúng các rủi ro có thể xảy ra không?
- Khi phát hiện rủi ro, việc tổ chức chỉ đạo thực hiện phân tích rủi ro, kiểm soát rủi ro có đƣợc bảo đảm ngăn ngừa, giảm thiểu tối đa tổn thất cho ngân hàng không?
- Việc quản lý thông tin, lƣu trữ hồ sơ có đƣợc bảo mật, theo danh mục quy định của hệ thống ngân hàng hay không?
- Hoạt động cho vay của ngân hàng có định hƣớng theo khách hàng, có đảm bảo đƣợc sự phù hợp bình đẳng giữa các khách hàng hay không?
- Các quy chế, quy định cho vay ban hành của Ngân hàng có đảm bảo phù hợp với quy định của Pháp luật và Nhà nƣớc và vẫn đảm bảo thu hút
đƣợc khách hàng và dự án tín dụng tốt hay không?
b. Nội dung KSNB đối với hoạt động cho vay doanh nghiệp
Kiểm soát quy trình xét duyệt cho vay:
Kiểm tra hợp đồng tín dụng phải có những nội dung cơ bản về điều kiện vay vốn, mục đích sử dụng tiền vay, cách thức phát tiền vay, sử dụng tiền vay, số tiền vay, lãi suất cho vay, thời hạn cho vay, kì hạn trả nợ, hình thức bảo đảm tiền vay, giá trị tài tản đảm bảo tiền vay, biện pháp xử lý tài sản là đảm bảo và những cam kết khác.
- Hợp đồng vay vốn có khả năng bảo vệ Ngân hàng khi có tranh chấp xảy ra? Những điều khoản trong hợp đồng có đảm bảo rằng các lợi ích của Ngân hàng? Hợp đồng vay vốn dựa trên những cơ sở pháp lí hiện hành và chắc chắn?
- Hợp đồng vay vốn có đƣợc làm, ký và đóng dấu bởi những ngƣời đƣợc ủy quyền và theo đúng nguyên tắc?
- Kiểm tra tính xác thực, tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ vay vốn. Qúa trình kiểm tra và xác minh những thông tin về khách hàng đƣợc thực hiện qua các nguồn sau:
+ Hồ sơ vay vốn trƣớc đây của khách hàng + Thông qua trung tâm Thông tin Tín dụng.
+ Các bạn hàng/ đối tác làm ăn, bao gồm các nhà cung cấp nguyên vật liệu, thiết bị và những khách hàng tiêu thụ sản phẩm....
Đây là bƣớc quan trọng trong quá trình kiểm soát hoạt động cho vay, phân tích và đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp. Kiểm tra tính xác thực của thông tin trên bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, phân tích, đánh giá tình hình hoạt động và khả năng tài chính. Phân tích tài chính là việc xác định những điểm mạnh và điểm yếu hiện tại của một Công ty qua việc tính toán và phân tích những tỷ số khác nhau sử dụng những
số liệu từ các Báo cáo tài chính. CBTD cần phải tìm ra các mối liên hệ giữa tỉ số tính toán đƣợc để có thể đƣa ra những kết luận chính xác về công ty. Hoàn toàn không có một chuẩn mực cho phần phân tích theo từng tỉ số.Một hoặc một số chỉ số là tốt cũng nhƣ kết luận là công ty đang trong tình trạng tốt.
Tính hiệu quả của tài chính, khả năng tài trợ của khách hàng. Trên cơ sở các Báo cáo tài chính dự tính cho ba năm sắp tới và cơ sở tính toán; kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài chính trong năm; bảng kê các loại công nợ tại Ngân hàng, tổ chức tín dụng trong và ngoài nƣớc; bảng kê các khoản phải thu, phải trả lớn; các hợp đồng kinh tế ( về hàng hóa, xuất hập khẩu, cung ứng dịch vụ,…); phƣơng án sản xuất kinh doanh, khả năng vay trả, nguồn trả ( đối với khoản vay ngắn hạn); hồ sơ khác có liên quan đến khoản vay (Hợp đồng bảo hiểm hàng hóa; dự toán chi phí hoạt động đƣợc duyệt…). CBTD tiến hành: Ƣớc tính các chỉ tiêu quan trọng nhất của phƣơng án SXKD: Sản lƣợng tiêu thụ, giá bán, doanh thu, nhu cầu vốn lƣu động, chi phí bán hàng, các chi phí nguyên vật liệu đầu vào, chi phí phân công, quản lý… khấu hao, chi phí tài chính,…Xem xét các BCTC dự tính cho năm sắp tới và cơ sở tính toán của chúng và so sánh các kết quả tính đƣợc để ƣớc lƣợng tính khả thi của các BCTC dự tính cung cấp bởi khách hàng.
Kiểm soát quá trình Giải ngân:
Dựa trên quy trình giải ngân mà việc kiểm tra kiểm soát cần chặt chẽ, CBTD phải thực hiện rõ ràng từng bƣớc của quy trình giải ngân.
+ Bước 1: Chứng từ giải ngân, bao gồm các chứng từ của Ngân hàng và của khách hàng. CBTD yêu cầu khách hàng cung cấp các hồ sơ, chứng từ về mục đích sử dụng tiền vay để giải ngân đồng thời CBTD phải hƣớng dẫn khách hàng hoàn chỉnh nội dung các chứng từ theo mẫu của Ngân hàng để tránh tình trạng xảy ra sai sót không đáng có. Gây cản trở về thời gian cũng nhƣ lịch trình làm việc, thực hiện các công việc.
+ Bước 2: Trình duyệt giải ngân: Giám sát quá trình CBTD xem xét chứng từ và trình duyệt lên lãnh đạo phòng, và sự phê duyệt của trƣởng phòng. Trƣởng phòng tín dụng có kiểm tra lại điều kiện giải ngân và nội dung trình của CBTD hay không?
+ Bước 3: Nạp thông tin vào chƣơng trình điện toán và luân chuyển chứng từ.
Trong bƣớc này, kiểm tra giám sát xem khi CBTD nhận lại chứng từ đã đƣợc phê duyệt và thực hiện các công việc nhƣ: nạp thông tin dữ liệu qua mạng máy tính của Ngân hàng. Chuyển qua những chứng từ đã đƣợc phê duyệt cho các phòng ban có liên quan: phòng kế toán, phòng ngân quỹ…
Kiểm tra và giám sát vốn vay sau khi giải ngân:
Đây là việc kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay. Xem xét xem CBTD có mở sổ theo dõi thông tin của khoản vay theo hợp đồng tín dụng, đồng thời sử dụng vốn vay, vật tƣ đảm bảo nợ vay bằng cách kiểm tra hồ sơ, chứng từ khi CBTD thực hiện công việc định kì hàng tháng, quý hoặc trƣờng hợp đột xuất thông qua sổ sách hạch toán theo dõi của khách hàng; chứng từ, hóa đơn hạch toán ( chi tiền mặt, chuyển khoản…), chứng từ quyết toán thanh lý hợp đồng. Kiểm tra tiến độ thực hiện, thực tế hoạt động của khách hàng. Giám sát quá trình, CBTD lập biên bản về mục đích sử dụng vốn và vật tƣ đảm bảo nợ vay Ngân hàng, đồng thời xem xét đánh giá hiệu quả của dự án vay vốn và khả năng trả nợ của khách hàng. Nếu khách hàng sử dụng sai mục đích hoặc phát sinh những vấn đề có nguy cơ ảnh hƣởng lớn đến khả năng trả nợ của khách hàng CBTD có báo cáo lãnh đạo để trình lãnh đạo xem xét quyết định ngừng cho vay hoặc có biện pháp thu hồi trƣớc hạn…
Kiểm soát rủi ro:
Rủi ro là vấn đề không thể tránh khỏi trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ với những thông tin bất cân xứng trong nền kinh tế thị trƣờng. Ngân hàng
phải có biện pháp khắc phục để hoạt động kinh doanh của mình đƣợc tiếp diễn có hiệu quả. Để nâng cao chất lƣợng công tác và hạn chế rủi ro tín dụng phải coi trọng và thực hiện nghiêm túc công tác kiểm tra, kiểm soát với phƣơng châm thực hiện quy chế dân chủ. Ngân hàng luôn tăng cƣờng kiểm tra ra soát hồ sơ cho vay, đảm bảo tín pháp lý và an toàn tín dụng. CBTD phải trực tiếp kiểm tra hoạt động sử dụng tiền vay của khách hàng; kịp thời phát hiện và chấn chỉnh vì rủi ro có thể xảy ra đối với bất kì giai đoạn nào của tất cả các quy trình. Dựa trên các nguyên tắc đề ra của Ngân hàng:
+ Hồ sơ đề nghị cấp tín dụng có hợp lí, hợp lệ không? CBTD có làm việc nghiêm túc và phân minh không?
+ CBTD có giám sát, kiểm tra quá trình vay vốn có sử dụng đúng mục đích và có hiệu quả không? Những tài sản đảm bảo hợp pháp và đƣợc xác minh đúng không?.Tiền vay đƣợc hoàn trả cả gốc lẫn lãi không?
Kiểm soát đƣợc mức độ rủi ro cho vay phát sinh trong quá trình sử dụng vốn của khách hàng theo dõi thực hiện các điều khoản cụ thể đã thỏa thuận trong hợp đồng cho vay, kịp thời phát hiện những vi phạm mà có biện pháp xử lý thích hợp.
Kiểm soát việc chấp hành các nguyên tắc trong thực hiện NV cho vay
Để kiểm tra giám sát việc tuân thủ nghiêm túc các nguyên tắc trong quy trình cho vay. Cụ thể sử dụng một số câu hỏi sau trong quá trình kiểm tra:
+ Mọi hoạt động trong nghiệp vụ cho vay có tuân thủ theo quy định của pháp luật đề ra không?. Kiểm tra xem các bản gốc của hồ sơ vay vốn có đƣợc lƣu giữ đúng quy định không?
+ Các văn bản mang tính pháp lí có đƣợc lƣu giữ trong file riêng không?.Mỗi khoản vay có đƣợc lƣu vào danh mục các văn bản mang tính pháp lí không?.Các hợp đồng vay vốn cũng nhƣ các loại giấy tờ xác nhận việc vay vốn của khách hàng có đƣợc lƣu trữ đầy đủ hay không?