7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
3.3.2. Hoàn thiện công tác lập dự toán ở trung tâm đầu tư tại Viễn
Thông Quảng Bình
Phương diện tài chính
Ở phương diện này thì hiện tại Viễn thông Quảng Bình đã lập được các dự toán về doanh thu, phát triển dịch vụ, cũng như về chi phí ở chương 2, cụ thể được thể hiện qua các dự toán: Dự toán về phát triển thuê bao dịch vụ
Số sáng kiến mới / người
trong năm
Tổng số sáng kiến quy đổi trong năm
Tổng số lao động có hợp đồng lao động 1 năm trở lên x 100% =
84
Viễn thông – Công nghệ thông tin (bảng 2.1). Dự toán về doanh thu dịch vụ Viễn thông – Công nghệ thông tin (bảng 2.2). Dự toán về chi phí ở Viễn thông Quảng Bình (bảng 2.3). Dự toán lợi nhuận (bảng 2.4).
Đối với chi phí phát sinh tại văn phòng Viễn thông Quảng Bình, những khoản chi phí này không thuộc quyền kiểm soát của các đơn vị trực thuộc. Do đó lợi nhuận thuần của toàn Viễn thông Quảng Bình là hiệu số giữa tổng lợi nhuận của các đơn vị trực thuộc và chi phí phát sinh tại văn phòng Viễn thông Quảng Bình. Sau đây theo tác giả thiết lập dự toán lợi nhuận theo cách ứng xử chi phí tại Viễn thông Quảng Bình:
Viễn thông Quảng Bình
Bảng 3.8. Dự toán lợi nhuận theo cách ứng xử chi phí năm 2013 STT Chỉ tiêu ĐVT Dự toán
1 Doanh thu Tr.đồng 346,945
2 Tổng biến phí Tr.đồng 188,520
2.1 Biến phí theo thuê bao Tr.đồng 100,157
2.2 Biến phí theo doanh thu Tr.đồng 88,563
3 Tổng định phí Tr.đồng 121,639
4 Lợi nhuận thuần từ các đơn vị (4 = 1- (2 + 3) Tr.đồng 36,786 5 Chi phí tại Văn phòng Viễn thông Quảng Bình Tr.đồng 31,064 6 Lợi nhuận thuần toàn Viễn thông Quảng Bình
( 6 = 4 – 5) Tr.đồng 5,722
Theo bảng dự toán về lợi nhuận thì trong năm toàn bộ Viễn thông Quảng Bình cần đạt được mức lợi nhuận thuần là 5,722 triệu đồng. Trong đó lợi nhuận thuần mà các đơn vị Viễn thông trực thuộc đóng góp là 36,786 triệu đồng.
Theo phân cấp quản lý của Tập đoàn Bưu chính Viễn thông Việt Nam, Viễn thông Quảng Bình có quyền quyết định đầu tư trong phạm vi quyền hạn của mình. Do vậy, để có cơ sở đánh giá hiệu quả của các hoạt động đầu tư, Viễn thông Quảng Bình cần phải lập báo cáo dự toán về hiệu quả đầu tư. Báo
85
cáo dự toán đầu tư được lập tại cấp cao nhất tại Viễn thông Quảng Bình, chịu trách nhiệm chính về báo cáo này là Giám đốc Viễn thông Quảng Bình. Các chỉ tiêu để đánh giá như:
ROI = ( Lợi nhuận trước thuế / Vốn đầu tư) x 100% Tỷ suất chi phí vốn = Lãi vay thị trường
Lợi nhuận thặng dư ( RI) = Lợi nhuận sau thuế - Chi phí sử dụng vốn Sau đây là bảng dự toán hiệu quả vốn đầu tư tại Viễn thông Quảng Bình mà tác giả đã thiết lập:
Viễn thông Quảng Bình
Bảng 3.9. Dự toán trung tâm đầu tư năm 2013
STT Chỉ tiêu ĐVT Dự toán
1 Doanh thu thuần Tr.đồng 346,128
2 Lợi nhuận trước thuế Tr.đồng 9,705
3 Thuế thu nhập doanh nghiệp (2) x 25% Tr.đồng 2,426.25 4 Lợi nhuận sau thuế (2) – (3) Tr.đồng 7,278.75
5 Vốn đầu tư Tr.đồng 282,927.77
6 Tỷ lệ hoàn vốn đầu tư (ROI) (2) / (5) % 3.43%
7 Tỷ suất chi phí vốn % 7%
8 Chi phí vốn dử dụng (5) x (7) Tr.đồng 19,804.94 9 Lợi nhuận thặng dư (RI) (4) – (8) Tr.đồng -12,526.19
10 Số vòng quay vốn (1)/(5) Vòng 1.22
Các số liệu về doanh thu thuần và lợi nhuận trước thuế lấy từ bảng dự toán lợi nhuận trong năm của toàn Viễn thông Quảng Bình, còn thông số về tỷ suất chi phí vốn chính bằng lãi suất thị trường khi đơn vị phải vay vốn ở bên ngoài năm 2013.
Phương diện khách hàng: Giống như đối với các Viễn thông trực thuộc, nhưng thuộc tầm quản lý, đề ra các chỉ tiêu cần phải hoàn thành cho các đơn vị trực thuộc. Các yếu tố đề ra thì thấp hơn so với Viễn thông trực thuộc, để đảm bảo nguyên tắc sẽ hoàn thành tốt các chỉ tiêu đề ra trong toàn địa bàn tỉnh.
86
tăng trưởng số thuê bao phát sinh mới, vì đó là cơ sở để tạo ra được lợi nhuận tăng thêm cho đơn vị. Số điểm bán hàng được mở rộng, giúp cho khách hàng thuận lợi hơn trong việc chọn lựa các dịch vụ của đơn vị cung cấp. Sau đây, theo tác giả thiết lập là dự toán các chỉ tiêu đánh giá trách nhiệm về phương diện khách hàng tại Viễn thông Quảng Bình:
Viễn thông Quảng Bình
Bảng 3.10. Dự toán các chỉ tiêu đánh giá trách nhiệm về phương diện khách hàng Chỉ tiêu N2012 ăm Dự toán phát triển 2013 Tỷ lệ tăng trưởng
1. Tốc độ tăng trưởng thuê bao phát sinh mới 528,975 57,500 10.87%
1.1.Thuê bao điện thoại cốđịnh 37,037 - -
1.2.Thuê bao Gphone 3,525 - -
1.3.Thuê bao di động trả sau Vinaphone 43,652 6.500 14.89%
1.4.Thuê bao VNP trả trước 398,645 40,000 10.03%
1.5.Thuê bao Mega VNN 25,396 5,000 19.69%
1.6.Thuê bao MyTV 17,612 5,500 31.23%
1.7.Thuê bao FiberVNN 3,108 500 16.09%
2. Tốc độ phát triển điểm bán lẽ 1,479 250 16.9%
Qua bảng dự toán này thì Viễn thông Quảng Bình cần phải đạt được tốc độ tăng trưởng thuê bao phát sinh mới là 10,87 %, số điểm bán hàng được mở rộng phải đạt ít nhất 250 điểm, tương ứng với tỷ lệ tăng là 16.9 %.
Quản lý sự hài lòng của khách hàng từ các đơn vị Viễn thông trực thuộc báo cáo lên, mức hài lòng của khách hàng chung ít nhất của toàn Viễn thông Quảng Bình phải đạt từ 15 điểm trở lên, tức là ở mức bình thường trở lên trong thang điểm đánh giá.
Phương diện quy trình nội bộ:
Về phương diện quy trình nội bộ thì Viễn thông Quảng Bình cũng giống như đối với các đơn vị Viễn thông trực thuộc, là nơi tổng hợp lại các chỉ tiêu
87
về phương diện này để đánh giá mức độ hoàn thành các chỉ tiêu đó tại các viễn thông trực thuộc. Sau đây là bảng dự toán về các phương diện quy trình nội bộ tại Viễn thông Quảng Bình mà tác giả thiết lập:
Viễn thông Quảng Bình
Bảng 3.11. Dự toán về phương diện quy trình nội bộ Chỉ tiêu ĐVT Năm 2012 Dự toán 2013 Chênh lệch
Chi phí Viễn thông - công nghệ
thông tin năm Tr.đồng 194,554 217,738 26,184
Doanh thu khách hàng Tr.đồng 213,768 236,958 22,190 Tỷ lệ tối ưu hóa chi phí đầu vào % 91.01% 91.89% 0.88%
Hệ số thu hồi nợ % 98% 99% 1 %
Trong năm 2012 công tác thu hồi nợ từ khách hàng của Viễn thông Quảng Bình đạt được tỷ lệ là 98 %, nên trong năm 2013 đơn vị phấn đấu cần phải đạt được hệ số thu hồi nợ là 99% vượt năm 2012 là 1%. Còn tỷ lệ tối ưu hóa chi phí đầu vào thì tăng 0.88% so với năm 2012. Đối với chỉ tiêu tỷ lệ yêu cầu cung cấp dịch vụ được đáp ứng thì phải đạt được ít nhất là trên 90 % mới coi như là đạt yêu cầu đề ra.
Ngoài ra thì Viễn thông Quảng Bình còn phải quan tâm tới chỉ tiêu về tiến độ đưa các dự án đầu tư trọng điểm vào thực hiện. Yêu cầu đặt ra là trong năm hệ số này phải đạt được trên 60%. Vì yếu tố này nhằm xây dựng thêm cơ sở hạ tầng, cũng như đầu tư thêm thiết bị phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh được tốt hơn.
Chỉ tiêu này được xác định hàng năm như sau:
Trong đó :
N1 : Số dự án trọng điểm có Biên bản nghiệm thu tạm thời cho phần công Tiến độ đưa các dự
án đầu tư trọng điểm vào thực hiện
88
việc thuộc hợp đồng của gói thầu chính cuối cùng (sau đó sẽ đưa dự án vào khai thác) được ký trong năm báo cáo.
N2 : Số dự án trọng điểm có phần Giá trị hạch toán tạm tăng tài sản cố định của dự án trong năm báo cáo >=70% Tổng giá trị các Hợp đồng tương ứng của dự án đó.
N : Tổng số dự án trọng điểm đăng ký trong năm báo cáo.
Phương diện học tập và phát triển
Đây là một yếu tố quan trọng trong việc tạo ra giá trị cho đơn vị trong dài hạn. Đầu tư để nâng cao năng lực nhân viên cung cấp một nền tảng cho quá trình nghiên cứu và cải tiến liên tục, tạo điều kiện thuận lợi cho đơn vị phát triển trong tương lai. Do đó theo tác giả thì Viễn thông Quảng Bình phải thiếp lập các tiêu chí đánh giá về phương diện học tập và phát triển đó là:
-Tỷ lệ lãnh đạo được trang bị kỹ năng cần thiết trong quản lý phải đạt tỷ lệ 30% trong tổng số lãnh đạo từ cấp tổ trưởng các bộ phận đến lãnh đạo Viễn thông Quảng Bình. Yếu tố này sẽ giúp cho năng lực quản lý của đội ngũ lãnh đạo ngày càng cao, phục vụ tốt cho việc sản xuất kinh doanh tại đơn vị.
-Việc đào tạo và phát triển cán bộ trong năm (như việc đào tạo: Kế hoạch, E-learning, đào tạo nội bộ hàng năm) phải đạt được ít nhất là 50 %, tức là hơn một nữa cán bộ công nhân viên đều được học tập để nâng cao trình độ chuyên môn.
-Số sáng kiến mới trong toàn Viễn thông Quảng Bình trên đầu người trong năm phải đạt được ít nhất là 15% năm.
3.4. HOÀN THIỆN VIỆC ĐÁNH GIÁ HOÀN THÀNH TRÁCH NHIỆM THÔNG QUA CÁC CHỈ TIÊU VÀ BÁO CÁO CỦA CÁC TRUNG TÂM