7. Tổng quan thực hiện nghiên cứu
2.2.1. Biện pháp nhằm né tránh rủi ro
Để né tránh rủi ro tín dụng trong cho vay ngành xây dựng, ngân hàng đã sử dụng những công cụ sau:
a. Đánh giá, xếp hạng và sàng lọc khách hàng
Hiện nay, việc chấm điểm và xếp hạng khách hàng được thực hiện theo công văn số 3730/QĐ-NHCT35 của Tổng giám đốc ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam. Định kỳ trước kỳ chấm điểm hàng quý CBTD tiến hành thu thập thông tin khách hàng thông qua các bảng câu hỏi để phục vụ cho việc chấm điểm khách hàng. Sau khi CBTD scan toàn bộ tài liệu thu thập được liên quan đến chấm điểm và xếp hạng tín dùng khách hàng vào chương trình iCdoc, phòng Quản lý rủi ro sẽ tiến hành chấm điểm khách hàng dựa trên các thông tin trên chương trình để đảm bảo cho việc chấm điểm khách hàng được khách quan hơn và trình Ban giám đốc hoặc người có thẩm quyền quyết định hạng phê duyệt. Trên cơ sở kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ, chi nhánh sẽ cho vay ở mức tối đa, hạn chế hay không cho vay đối với những khách hàng ngành xây dựng có kết quả không đạt tiêu chuẩn.
Cách thức xếp hạng được dựa trên một số chỉ tiêu tài chính và phi tài chính. Các chỉ tiêu tài chính gồm chỉ tiêu lợi nhuận, tỷ suất tài trợ, khả năng thanh toán; Các chỉ tiêu phi tài chính gồm các chỉ tiêu lịch sử quan hệ tín dụng và tình hình chấp hành quy định của Nhà nước và pháp luật hiện hành.
Hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ của NH Công Thương Việt Nam phân chia khách hàng kinh doanh thành 10 hạng dựa trên các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính để chấm điểm khách hàng, trên cơ sở đó khách hàng sẽ được cấp tín dụng với hạn mức và các điều kiện ràng buộc khác nhau nhằm đảm bảo tính an toàn trong hoạt động tín dụng
Điểm đạt được Xếp hạng Xếp loại
90-100 AA+ Loại tối ưu
80-<90 AA Loại ưu
Điểm đạt được Xếp hạng Xếp loại
70-<73 BB+ Loại khá
63-<70 BB Loại trung bình khá 60-<63 BB- Loại trung bình 56-<60 CC+ Loại dưới trung bình 53-<56 CC Loại xa dưới trung bình 44-<53 CC- Loại yếu kém
< 44 C Loại rất yếu kém
Việc thực hiện chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng được quy định thực hiện hàng quý nhằm cập nhập kịp thời thông tin khách hàng để có những điều chỉnh phù hợp với từng loại khách hàng.
Chi nhánh Vietinbank Đà Nẵng đã thực hiện công tác xếp hạng khách hàng ngành xây dựng đầy đủ trước khi cho vay, tuy nhiên việc tiến hành đánh giá lại theo định kì hàng quý vẫn chưa được chú trọng thực hiện đầy đủ. kết quả chấm điểm khách hàng nhìn chung vẫn còn phụ thuộc vào đánh giá chủ quan, cảm tính và đôi khi là mang tính hình thức của CBTD, nhất là các chỉ tiêu phi tài chính như năng lực điều hành của người quản lý, tính năng động và độ nhạy bén của ban lãnh đạo, rủi ro liên quan đến ngành nghề kinh doanh, triển vọng phát triển kinh doanh,... dẫn đến kết quả chấm điểm không chính xác, ảnh hưởng đến kết quả phân loại nợ để trích lập dự phòng RRTD. Bên cạnh đó, thông tin trên báo cáo tài chính không chính xác, thiếu sự minh bạch cũng ảnh hưởng đến việc xếp hạng khách hàng. Cho nên, tại Chi nhánh có những khoản vay chưa quá hạn nhưng trên thực tế đã có nguy cơ gặp rủi ro cao, thậm chí dẫn đến bị mất vốn,... vẫn được đánh giá là tốt, chưa được xếp vào đúng nhóm nợ để tiến hành những biện pháp phòng ngừa kịp thời.
b. Thẩm định khách hàng
Thẩm định hồ sơ, tư cách khách hàng
Tại Chi nhánh việc kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ với những nội dung theo danh mục hồ sơ bao gồm hồ sơ pháp lý, hồ sơ vay vốn, hồ sơ tài sản được thực hiện đúng và đầy đủ theo hướng dẫn cụ thể của NHTMCP Công Thương VN đối với từng loại khách hàng.
Về hồ sơ pháp lý chi nhánh đã tập trung đi sâu vào kiểm tra các nội dung quan trọng như :
Quy định về quyền hạn, trách nhiệm dựa vào các tài liệu và văn bản như: điều lệ doanh nghiệp, quyết định bổ nhiệm Giám đốc (Tổng Giám đốc), kế toán trưởng hoặc người quản lý về tài chính của doanh nghiệp và người đại diện pháp nhân của doanh nghiệp.
Kiểm tra sự phù hợp về ngành nghề ghi trong đăng ký kinh doanh với ngành nghề kinh doanh hiện tại của doanh nghiệp và phù hợp với phương án dự kiến đầu tư; ngành nghề kinh doanh được phép hoạt động; mục đích vay vốn của phương án dự kiến đầu tư có phù hợp với đăng ký kinh doanh; tính hợp pháp của mục đích vay vốn (đối chiếu nhu cầu xin vay với danh mục những hàng hoá cấm lưu thông, dịch vụ thương mại cấm thực hiện theo quy định của Chính phủ). Kiểm tra thời hạn hoạt động còn lại của doanh nghiệp…
Về hồ sơ vay vốn: khách hàng ngành xây dựng vay vốn tại chi nhánh phần lớn là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, một số doanh nghiệp báo cáo tài chính chưa được kiểm toán do vậy ngoài các hồ sơ tài chính theo danh mục quy định (bảng tổng kết tài sản, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, lưu chuyển tiền tệ) ngân hàng còn yêu cầu cung cấp thêm một số tài liệu để kiểm tra đối chiếu như: báo cáo quyết toán thuế của hai năm gần nhất (được cơ quan Thuế xác nhận), bảng kê các
loại công nợ tại NH Công thương Việt Nam, tại các tổ chức tín dụng khác, bảng kê chi tiết các khoản phải thu, phải trả.
Việc thẩm định hồ sơ tư cách pháp lý của khách hàng được NH Vietinbank thực hiện khá đầy đủ nhưng vẫn chưa được chặt chẽ. Về hồ sơ pháp lý của khách hàng đã được ngân hàng kiểm tra kĩ từ CBTD cho đến giao dịch viên (khi mở tài khoản giao dịch) và còn chuyển cho bộ phận hậu kiểm kiểm tra lại trước khi lưu trữ hồ sơ. Tuy nhiên hồ sơ vay vốn chỉ được tập trung tại bộ phận tín dụng không cung cấp bản sao cho các bộ phận khác kiểm tra lại nên việc kiểm tra hồ sơ vay vốn tại chi nhánh vẫn còn tồn tại nhiều bất cập do ý chí chủ quan của CBTD.
Thẩm định tình hình tài chính
Qua khảo sát thực tế hoạt động thẩm định cho vay doanh nghiệp tại Chi nhánh cho thấy công tác phân tích đánh giá tình hình hoạt động và khả năng tài chính doanh nghiệp đã được thực hiện khá đầy đủ theo các nhóm chỉ tiêu chính: phân tích doanh thu, lợi nhuận, tình hình sản xuất và bán hàng, phân tích cơ cấu và biến động về nguồn vốn và tài sản, nhóm chỉ tiêu thanh toán, nhóm chỉ tiêu về khả năng tự đảm bảo nguồn vốn trong SXKD, nhóm chỉ tiêu hoạt động, nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lời và hiệu quả hoạt động, phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Tuy nhiên, việc phân tích lưu chuyển tiền tệ chưa được chú trọng đúng mức, đến nay báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn mang tính chất hướng dẫn chứ chưa bắt buộc. Báo cáo này kết hợp với báo cáo thu nhập và bảng đối với kế toán nói lên một điều rất quan trọng: chất lượng của lợi nhuận. Lợi nhuận và khả năng thanh toán nợ nhiều khi không có liên quan gì với nhau bởi: thời điểm ghi nhận doanh thu là lúc hoàn tất việc giao hàng là lúc chuyển quyền sở hữu tài sản cho người mua, trong nhiều trường hợp dòng tiền vào thanh toán
công trình lại theo tiến độ hoàn thành tức diễn ra thời điểm khác vì thế trên báo cáo kết quả kinh doanh lợi nhuận thể hiện lớn nhưng tại quỹ không có sẵn tiền để trang trải các khoản nợ - đây là thực tế thường xuyên xảy ra với các doanh nghiệp. Báo cáo ngân lưu không những giúp CBTD giải thích được nguyên nhân thay đổi tình hình tài sản, khả năng thanh toán mà còn là công cụ quan trọng để các nhà tài chính của doanh nghiệp hoạch định ngân sách, kế hoạch tiền mặt trong tương lai. Tại ngân hàng Công thương Đà Nẵng có khách hàng vay vốn là Công ty xây dựng công trình đô thị Đà Nẵng thường xuyên bị nhảy nhóm nợ do thanh toán nợ lãi và gốc không đúng thời hạn. Tuy nhiên không phải do khách hàng không có đủ tiền để thanh toán mà do tiền thanh toán các công trình của khách hàng đang thực hiện được thanh toán theo từng đợt ứng với từng hạng mục, tiến độ thực hiện. Việc CBTD không theo dõi dòng tiền của khách hàng đã dẫn đến việc điều chỉnh trả nợ lãi và gốc vay không đúng với thời điểm dòng tiền xuất hiện dẫn đến khách hàng thường xuyên bị nợ xấu.
Ngoài ra, việc kiểm tra tính chính xác của các báo cáo tài chính kể cả những báo cáo đã qua kiểm toán của khách hàng vay vốn trước khi bắt đầu đi vào phân tích chúng chưa được thực hiện một cách hữu hiệu, CBTD đa phần còn lúng túng về việc này, do vậy công tác phân tích được thực hiện chủ yếu là dựa trên số liệu do khách hàng cung cấp mà nhiều khi không chỉ được mô tả theo hướng tích cực có dụng ý hoặc có thể vô tình bị sai lệch nên mức độ tin cậy của kết quả phân tích tài chưa cao.
Thẩm định PAKD/DADT và phân tích khả năng trả nợ
Tại Chi nhánh, CBTD và trưởng phó phòng khách hàng doanh nghiệp phải đi thực tế tại nơi sản xuất kinh doanh của khách hàng, tiếp xúc với khách hàng để tìm hiểu thêm thông tin về: Tình trạng nhà xưởng, máy móc
thiết bị, kỹ thuật, quy trình công nghệ hiện có của khách hàng; Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng; Tìm hiểu giá cả, tình hình cung cầu trên thị trường đối với sản phẩm của PASXKD/DAĐT; Tìm hiểu qua các nhà cung cấp thiết bị, nguyên vật liệu đầu vào, các nhà tiêu thụ sản phẩm tương tự của PASXKD/DAĐT để đánh giá tình hình thị trường đầu vào, đầu ra; Tìm hiểu từ các phương tiện đại chúng (báo, đài, mạng máy tính...); Tìm hiểu và so sánh từ các PASXKD/DAĐT cùng loại.
Quá trình kiểm tra và xác minh những thông tin về khách hàng được Chi nhánh thực hiện qua các nguồn: Hồ sơ vay vốn trước đây của khách hàng; Thông qua Trung tâm Thông tin Tín dụng (CIC); Các bạn hàng/đối tác làm ăn, bao gồm các nhà cung cấp nguyên vật liệu, thiết bị và những khách hàng tiêu thụ sản phẩm của công ty; Các cơ quan quản lý trực tiếp khách hàng xin vay (các cơ quan quản lý nhà nước tại địa phương, cơ quan thuế…); Các ngân hàng mà khách hàng hiện vay vốn/trước đó đã vay vốn (bằng các mối quan hệ, theo dõi trả nợ vay trên hợp đồng tín dụng trước đây); Các phương tiện thông tin đại chúng.
Công việc phân tích và thẩm định PASXKD/DAĐT hiện đang áp dụng tại Chi nhánh đã được thực hiện tương đối đầy đủ các nội dung cơ bản, phản ánh tương đối một số chỉ tiêu về đánh giá thực trạng PASXKD/DAĐT của khách hàng. Trên cơ sở đó đã ra kết luận về tính khả thi, hiệu quả về mặt tài chính của PASXKD/DAĐT, khả năng trả nợ và những rủi ro có thể xảy ra để phục vụ cho việc quyết định cho vay hoặc từ chối cho vay, làm cơ sở để xác định số tiền cho vay, thời gian cho vay, dự kiến tiến độ giải ngân, mức thu nợ hợp lý, các điều kiện cho vay và tạo tiền đề cho khách hàng hoạt động có hiệu quả và đảm bảo mục tiêu đầu tư của Ngân hàng. Nhìn chung công tác thẩm định cho vay tại chi vẫn còn một số mặt tồn tại như: Phần lớn chỉ tập
trung vào thẩm định về mặt tài chính còn về phương diện phi tài chính như thị trường, công nghệ, tổ chức quản lý, phân tích rủi ro thẩm định còn sơ sài, chưa đi sâu, đối phó. Một số trường hợp không ít chủ yếu nhặt toàn bộ số liệu của khách hàng cung cấp, chưa thể hiện tính chất phản biện chọn lọc phân tích để đưa số liệu phù hợp vào báo cáo thẩm định; Nhiều khi công tác thẩm định còn dựa vào cảm tính, đánh giá qua sự cảm nhận chủ quan của CBTD đối với khách hàng vay
Thẩm định tài sản bảo đảm
Các khoản cho vay đối với ngành xây dựng đa số là các khoản vay trung và dài hạn nên phần lớn các khoản vay này tại chi nhánh đều phải có tài sản bảo đảm. Tài sản bảo đảm gồm: đất đai, nhà xưởng, phương tiện vận tải, phương tiện thi công, máy móc thiết bị, tài sản hình thành từ vốn vay và quyền đòi nợ của chính doanh nghiệp vay vốn hoặc bảo lãnh của bên thứ ba, chủ yếu là đất đai, nhà xưởng. Nội dung thẩm định tài sản bao gồm: kiểm tra tình trạng thực tế của tài sản, phân tích, thẩm định, định giá tài sản… Công tác thẩm định tài sản bảo đảm tại Chi nhánh hiện nay nhìn chung là có hiệu quả và an toàn, chưa có trường hợp nào khi xử lý tài sản mà thu không đủ nợ gốc và lãi.
Nhìn chung công tác thẩm định cho vay tại chi nhánh được thực hiện
khá chặt chẽ và tuân thủ theo quy trình, các công văn hướng dẫn của Trụ sở chính, tuy nhiên vẫn còn một số mặt tồn tại như:
Phần lớn chỉ tập trung vào thẩm định về mặt tài chính còn về phương diện phi tài chính như thị trường, công nghệ, tổ chức quản lý, phân tích rủi ro thẩm định còn sơ sài, chưa đi sâu, đối phó.
Việc xác định giá trị tài sản bảo đảm khoản vay còn nặng tính chủ quan, trên thực tế việc xác định giá trị TSĐB của khách hàng đều do CBTD thực hiện
mà không có sự tham gia của các cơ quan chuyên môn.
Việc phân tích đánh giá hiệu quả của dự án đầu tư, của phương án SXKD chủ yếu vẫn nặng về phân tích tài chính mà thiếu đi việc phân tích các khía cạnh thị trường, khả năng quản lý, khả năng tổ chức sản xuất.
Các thông tin để làm căn cứ thẩm định khách hàng, về dự án đầu tư, phương án sử dụng vốn vay, về tài sản bảo đảm còn hạn chế, thiếu cơ sở khẳng định tính trung thực khách quan của các thông tin đã gây khó khăn trong việc phân tích tình hình tài chính, tài sản bảo đảm cũng như tính khả thi của phương án sử dụng vốn vay. Bên cạnh các thông tin do chính khách hàng cung cấp và nguồn thông tin từ Trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, hầu như không có các thông tin khai thác từ các hiệp hội mà khách hàng tham gia, từ phía bạn hàng của khách hàng, từ các tổ chức nghiên cứu thị trường, ngoài ra ngân hàng vẫn chưa có được sự liên thông với các cơ quan thuế, hải quan để kiểm chứng thông tin do khách hàng cung cấp...