2.2.5.1. Lập dự toán thu – chi
Cơ sở lập dự toán thu - chi: Căn cứ vào nguồn thu và việc thực hiện dự toán năm trước; căn cứ vào nguồn thu và nhu cầu thực hiện dự toán năm nay.
Quy trình lập dự toán thu – chi: Trường Cao đẳng GTVT Huế tiến hành thực hiện công tác lập dự toán thu - chi theo quy trình sau:
- Bước 1: tháng 7 năm trước các đơn vị trực thuộc lập dự toán thu - chi cho năm sau, Trường Cao đẳng GTVT Huế tổng hợp dự toán thu - chi trên cơ sở dự toán của các đơn vị trực thuộc và có điều chỉnh để phù hợp với tình hình thực tế gửi UBND tỉnh Thừa Thiên Huế.
- Bước 2: tháng 12 hàng năm, UBND tỉnh tổ chức Hội nghị ngân sách và thông báo kế hoạch ngân sách cho Trường Cao đẳng GTVT Huế.
tỉnh, Trường Cao đẳng GTVT Huế lập dự toán chi tiết gửi UBND tỉnh.
Tiêu chí lập dự toán thu – chi: Các đơn vị lập dự toán thu – chi theo tiêu chí cụ thể như sau:
* Nguồn kinh phí NSNN cấp
Căn cứ vào chỉ tiêu tuyển sinh được giao; chất lượng đội ngũ cán bộ giảng viên; cơ sở vật chất; trang thiết bị đào tạo; kết quả kiểm định chất lượng.
* Nguồn kinh phí ngoài NSNN cấp
+ Đảm bảo chi lương, phụ cấp lương, các khoản đóng góp, học bổng và trợ cấp xã hội của học sinh, sinh viên.
+ Nguồn thu phí, lệ phí: Trường Cao đẳng GTVT Huế giao dự toán dựa trên cơ sở chỉ tiêu tuyển sinh và kế hoạch đã được lập của các đơn vị trực thuộc.
+ Nguồn thu khác: giao dự toán trên cơ sở dự toán của các đơn vị lập. Công tác lập dự toán của các đơn vị thực hiện đúng quy trình, cơ bản đáp ứng yêu cầu đặt ra và phản ánh tương đối đầy đủ các nguồn tài chính và kế hoạch chi tiêu của đơn vị. Tuy nhiên, một số đơn vị chưa quan tâm đúng mức công tác này, một số đơn vị khác do trình độ chuyên môn của cán bộ chưa chuyên sâu nên công tác lập dự toán còn hạn chế: chưa tính đúng, tính đủ các chỉ tiêu kế hoạch, chưa nắm bắt được nhu cầu trang bị về cơ sở vật chất, thiết bị phục vụ giảng dạy, khả năng huy động nguồn vốn từ bên ngoài…
2.2.5.2. Giao dự toán thu - chi
* Nguyên tắc giao dự toán thu – chi: Trường Cao đẳng GTVT Huế thực hiện phân bổ kinh phí theo nguyên tắc như sau:
- Nguồn kinh phí NSNN cấp
+ Là đơn vị tự đảm bảo thu, chi nên nguồn NSNN chỉ cấp cho hoạt động sự nghiệp giáo dục và nguồn kinh phí xây dựng cơ bản.
- Nguồn kinh phí ngoài NSNN cấp
+ Thu từ phí, lệ phí: Căn cứ vào quy mô sinh viên và dự toán của đơn vị để đảm bảo hoạt động thường xuyên của nhà trường.
+ Nguồn thu khác: Thu nội trú, thu hoạt động SXKD và cung ứng dịch vụ bao gồm thu tiền cho thuê cơ sở vật chất, thu từ dịch vụ thuê xe, sân bãi tập lái ... đơn vị tự thu - chi theo đúng quy chế chi tiêu nội bộ và quy định của Nhà nước.
2.2.5.3. Hạch toán, quyết toán thu –chi
Bảng 2.12: Tình hình quyết toán thu - chi của Trường Cao đẳng GTVT Huế giai đoạn 2015-2017
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
1. Tổng thu 47.458 52.794 54.968
1.1 Nguồn KP NSNN 3.720 4.300 4.700
KP sự nghiệp đào tạo 720 800 900
KP đầu tư, XDCB 3.000 3.500 3.800 1.2 Nguồn KP ngoài NSNN 43.738 48.494 50.268 Thu từ học phí, lệ phí 37.348 41.523 41.266 Thu DV sát hạch 1.530 1.748 2.177 Thu DV khác 4.860 5.223 6.825 2. Tổng chi (I+II+III+IV) 25.230 26.889 29.596 Nhóm1: Chi thanh toán cá nhân 13.620 15.393 16.833 - Tiền lương, tiền công, phụ cấp 7.626 8.143 8.233
- Học bổng HS,SV 76 80 79
- Thưởng, phúc lợi tập thể 45 50 65
- Các khoản đóng góp 373 420 450
- Khác (Thu nhập tăng thêm) 5.500 6.700 8.071 Nhóm 2: Chi phí phục vụ chuyên
môn 5.424 5.530 5.710
- Thanh toán dịch vụ công cộng 3.917 4.125 4.210
- Vật tư văn phòng 210 223 242
- Công tác phí 310 325 406
- Thuê mướn 505 396 360
- Khác 267 241 256
Nhóm 3: Chi mua sắm, sửa chữa 4.658 4.856 5.848 - Mua sắm tài sản, trang thiết bị 4.418 4.521 5.285 - Sửa chữa, bảo trì tài sản, thiết bị 240 335 563
Nhóm 4: Chi khác 1.527 1.410 1.205
Chênh lệch = tổng thu – tổng chi 22.282 25.905 25.372 (Nguồn: Phòng Tài chính-kế toán Trường Cao đẳng GTVT Huế)
Công tác hạch toán, quyết toán của Trường Cao Đẳng GTVT Huế được thực hiện theo quy định của mục lục NSNN và chế độ kế toán hành chính sự nghiệp tại quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 của Bộ Tài chính. Số liệu được tổng hợp ở tổ kế toán tổng hợp trên cơ sở số liệu của các đơn vị trực thuộc và sử dụng phần mềm QLTC để tổng hợp số liệu quyết toán đã tạo điều kiện thuận lợi trong việc theo dõi, kiểm tra, kiểm soát hoạt động tài chính và cung cấp số liệu một cách kịp thời, nhanh chóng và tương đối chính xác.
Công tác quyết toán tài chính còn chậm, số liệu quyết toán của đơn vị còn nhiều sai sót do đội ngũ kế toán một số đơn vị trực thuộc còn yếu về chuyên môn. Quyết toán XDCB hoàn thành đã có nhiều cố gắng nhưng chưa giải quyết dứt điểm do khó khăn về vốn tự cân đối để thanh toán khối lượng hoàn thành và do vướng mắc thủ tục trong đầu tư XDCB.