Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh Quảng Ninh
Nội dung thanh tra hoạt động tín dụng (nhƣ đã nêu tại mục 1.2.3) đƣợc NHNN chi nhánh Quảng Ninh thực hiện qua hai phƣơng thức là GSTX và TTTC, tuy nhiên, hoạt động GSTX và TTTC chủ yếu vẫn dựa trên phƣơng pháp thanh tra tuân thủ là chính. Trong đó:
a. Hoạt động giám sát từ xa
- Hoạt động GSTX đối với các TCTD đƣợc thực hiện theo Quyết định số 398/1999/QĐ-NHNN3 ngày 09/11/1999 của Thống đốc NHNN Việt Nam về Quy chế GSTX đối với các TCTD hoạt động tại Việt Nam. Trong đó quy định (tại Điều 1 của Quyết định số 398): Giám sát từ xa là việc gián tiếp kiểm tra thông qua tổng hợp và phân tích các báo cáo để đánh giá các nội dung sau đây của các TCTD: (a) Diễn biến về cơ cấu tài sản Nợ và tài sản Có; (b) Chất lƣợng tài sản Có; (c) Vốn tự có; (d) Tình hình thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh; (e) Việc thực hiện qui định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của TCTD và các qui định khác của pháp luật; (f) Các vấn đề liên quan khác.
- Cách thức GSTX đối với các TCTD (tại Điều 3 của Quyết định số 398): Căn cứ vào các báo cáo cân đối tài khoản kế toán, các chỉ tiêu báo cáo thống kê ngoài cân đối và các loại báo cáo khác do TCTD gửi đến theo chế độ báo cáo thống kê đối với các TCTD, TTNH xử lý số liệu, tổng hợp và phân tích tình hình hoạt động đối với từng TCTD và toàn hệ thống ngân hàng theo các nội dung tại điều 1 Quyết định số 398. Quy trình thực hiện công tác giám sát từ xa:
Bước 1: Hàng tuần, tháng tiếp nhận số liệu thống kê hoạt động, bảng cân đối kế toán (quy đổi) của các Chi nhánh NHTM.
Bước 2: Xử lý thông tin theo chƣơng trình phần mềm để kết xuất các mẫu biểu gồm: Bảng phân tổ tài sản nợ, tài sản có; Bảng phân tích dƣ nợ; Bảng phân tích thu nhập và chi phí; Bảng tổng hợp nguồn vốn; Bảng tổng hợp sử dụng vốn.
Bước 3: Từ số liệu đã tập hợp và kết xuất theo bƣớc 2, cán bộ thanh tra tiến hành phân tích diễn biến nguồn vốn, sử dụng vốn, chất lƣợng tín dụng, kết quả kinh doanh và việc chấp hành các tỷ lệ an toàn trong hoạt động kinh doanh.
Bước 4: Xác định những vấn đề cần chú trọng qua giám sát đồng thời thông báo kết quả giám sát đến Chi nhánh NHTM kèm theo các kiến nghị và các yêu cầu khắc phục qua giám sát.
Bước 5: Từ kết quả sau hoạt động GSTX đƣợc sử dụng trong hoạt động TTTC, đồng thời tổng hợp báo cáo gửi NHNN Việt Nam, Ban lãnh đạo Chi nhánh NHNN tỉnh Quảng Ninh.
- Nội dung phƣơng thức GSTX là đánh giá diễn biến và cơ cấu hoạt động cấp tín dụng:
+ Tính toán các tỷ lệ phản ảnh chất lƣợng tín dụng: Tỷ lệ dƣ nợ cho vay ngắn hạn, cho vay dài hạn; Dƣ nợ cho vay có TSĐB, cho vay tín chấp; Dƣ nợ cho vay theo ngành nghề, lĩnh vực; Tỷ lệ dƣ nợ cho vay đối với một khách hàng, một nhóm khách hàng có liên quan; Nợ quá hạn, nợ xấu, nợ chờ xử lý...
+ Đánh giá các tỷ lệ trên trong việc sử dụng vốn của TCTD là tốt hay xấu đƣợc đánh giá thông qua: Diễn biến và mức độ biến động của các kỳ trƣớc so với hiện nay, chất lƣợng tín dụng đƣợc đánh giá thông qua tỷ lệ nợ quá hạn so với tổng dƣ nợ cho vay và tỷ lệ nợ quá hạn khó đòi so với tổng nợ quá hạn, mối quan hệ giữa dự phòng phải thu khó đòi so với tổng tài sản có phải trích dự phòng, đánh giá cơ cấu đầu tƣ tín dụng trên cơ sở phân loại chất lƣợng tài sản có để lập dự phòng rủi ro, xem xét cơ cấu đầu tƣ tín dụng ở các lĩnh vực truyền thống hay lĩnh vực mới, giám sát giới hạn cho vay đối với một khách hàng theo quy định của Luật các TCTD.
Đánh giá quy trình:
Ưu điểm:
- Hoạt động GSTX đƣợc thực hiện thƣờng xuyên theo quy định, qua việc thu thập, thống kê, tổng hợp, phân tích và đánh giá tình hình hoạt động trên cơ sở báo cáo định nhằm theo dõi diễn biến tình hình hoạt động của các NHTM.
- Việc phân tích, đánh giá các chỉ tiêu hoạt động của hệ thống NHTM trên địa bàn theo quy trình, biểu mẫu thống kê sẵn có giúp cán bộ thực hiện công việc đánh giá dễ dàng, chính xác và tiết kiệm thời gian.
Nhược điểm:
- Việc giám sát chỉ dựa trên số liệu thông kê theo mẫu có sẵn, bảng cân đối kế toán mà kết quả đƣa ra không giúp ích cho việc đánh giá các nhân tố ảnh hƣởng hoặc nguyên nhân ảnh hƣởng đến hoạt động kinh doanh của các NHTM. Vì vậy, việc GSTX chỉ mang tính theo dõi, quản lý ở mức độ nhất định, chứ không đánh giá hết đƣợc các yếu tố ngoài chỉ tiêu sẵn có để đƣa ra đƣợc kết quả đánh giá đầy đủ và chính xác nhất về kết quả hoạt động của từng NHTM để quyết định việc TTTC đúng trọng tâm, trọng điểm nhất.
- Hoạt động giám sát ngân hàng của NHNN vẫn chƣa hoàn toàn tuân thủ theo các yêu cầu trong 25 nguyên tắc giám sát của Basel. Hiện nay, phƣơng pháp giám sát còn nặng về kiểm tra tính tuân thủ của TCTD đối với các quy định pháp lý về hoạt động ngân hàng. Tuy nhiên, phƣơng pháp này hiện tổ ra không còn hiệu quả cao khi hệ thống các TCTD đã gia tăng nhanh chóng về số lƣợng, qui mô và loại hình.
- Khả năng đáp ứng yêu cầu về thông tin đầu vào phục vụ hoạt động giám sát còn nhiều hạn chế; việc thu thập thông tin của TCTD trong quá trình TTTC chƣa đƣợc quản lý bằng một hệ thống thông tin do đó việc tổng hợp dữ liệu, thông tin trở lên khó khăn, không đầy đủ để làm cơ sở phục vụ cho hoạt động giám sát.
- Hạ tầng hệ thống công nghệ thông tin phục vụ giám sát ngân hàng còn lạc hậu, chậm đổi mới chƣa bắt kịp với tốc độ phát triển về qui mô và mức độ phức tạp của thị trƣờng tài chính - ngân hàng, chƣa theo kịp với những yêu cầu và thông lệ quốc tế ngày càng khắt khe.
b. Hoạt động thanh tra tại chỗ
Quy trình tiến hành một cuộc thanh tra thực hiện dựa theo Thông tƣ 05/2014/TT-TTCP ngày 16/10/2014 của Thanh tra Chính phủ quy định về tổ chức, hoạt động, quan hệ công tác của Đoàn thanh tra và trình tự, thủ tục tiến hành một cuộc thanh tra. Trên cơ sở đó xây dựng quy trình TTTC trong hoạt động tín dụng của NHNN chi nhánh Quảng Ninh:
Hình 2.2. Quy trình tiến hành một cuộc thanh tra tại chỗ
Chuẩn bị thanh tra Tiến hành thanh tra Kết thúc thanh tra
(Bước 1) (Bước 2) (Bước 3)
Khảo sát, nắm tình hình hoặc qua kết quả
GSTX để quyết định thanh tra
Công bố QĐ thanh tra
Xây dựng báo cáo kết quả thanh tra
Ra QĐ thanh tra Xem xét báo cáo kết quả thanh tra Xây dựng và phê
duyệt kế hoạch tiến hành thanh tra
Yêu cầu cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến hoạt động tín dụng
Xây dựng dự thảo kết luận thanh tra
Lập, bàn giao hồ sơ, tài liệu thanh tra Phổ biến kế hoạch
tiến hành thanh tra
Kiểm tra, xác minh, đối chiếu thông tin tài liệu
Giao trả hồ sơ, tài liệu
Xây dựng đề cƣơng yêu cầu đối tƣợng
thanh tra báo cáo
Tiến hành thanh tra hoạt động tín dụng
Tổng kết hoạt động của Đoàn thanh tra
Thông báo về việc công bố quyết định thanh tra và yêu cầu
báo cáo
Kết thúc việc thanh tra tại nơi thanh tra
Ký ban hành và công bố kết luận thanh tra
Hàng năm TTGS Chi nhánh xây dựng kế hoạch TTTC các NHTM trên địa bàn. Các NHTM đƣợc lựa chọn là đối tƣợng thanh tra đƣợc dựa trên kế hoạch thanh tra của CQTTGSNH và căn cứ kết quả GSTX do cán bộ Thanh tra quản lý, giám sát báo cáo, đề xuất.
Nội dung thanh tra tại chỗ
- Yêu cầu cung cấp tài liệu ban đầu
+ Chính sách, quy trình nội bộ về cấp tín dụng, cam kết ngoại bảng; phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng; hạn mức pháp quyết theo các cấp.
+ Bảng cân đối tài khoản chi tiết năm và từng tháng trong thời kỳ thanh tra. + Sổ quỹ trong thời kỳ thanh tra; sao kê dự nợ cho vay toàn hệ thống và từng chi nhánh; sao kê tất cả các khoản tín dụng nội bộ đối với các thành viên HĐQT, cán bộ quản lý điều hành, các cổ đông lớn...
+ Báo cáo chi tiết các khách hàng có dƣ nợ cho vay nhƣng có nợ hạch toán trên tài khoản phải thu; báo cáo chi tiết khách hàng và ngƣời có liên quan.
+ Liệt kê tài sản gán, xiết nợ chờ xử lý, tài sản cầm cố, cầm cố giấy tờ có giá của khách hàng.
+ Báo cáo phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro. + Báo cáo chi tiết khách hàng đƣợc cơ cấu nợ. + Báo cáo chi tiết tình hình mua bán nợ.
- Lựa chọn khách hàng trọng tâm
+ Những khách hàng có dƣ nợ vay và cam kết ngoại bảng từ 1 tỷ đồng trở lên (số dƣ nợ có thể thay đổi tùy thuộc quy mô từng ngân hàng) tại thời điểm thanh tra tại đơn vị đƣợc lựa chọn là trọng điểm thanh tra.
+ Khách hàng có dƣ nợ đƣợc phân loại từ nhóm 2 đến nhóm 5. + Khách hàng trích lập dự phòng cụ thể thừa, thiếu.
+ Khách hàng cho vay vƣợt 15% vốn tự có, khách hàng và ngƣời có liên quan cho vay vƣợt 25% vốn tự có.
+ Khách hàng có nợ xấu, khách hàng đƣợc cơ cấu nợ.
+ Khách hàng có tài sản đảm bảo là bất động sản và có dƣ nợ lớn.
+ Dƣ nợ kiểm tra đối với các khách hàng lựa chọn phải đảm bảo tối thiểu dƣ nợ nội bảng của đơn vị đƣợc thanh tra phù hợp với điêu kiện thực hiện.
- Kiểm tra việc cấp tín dụng, phân loại nợ, trích lập dự phòng và xử lý rủi ro tín dụng đối với những khách hàng được lựa chọn là trọng tâm thanh tra
+ Yêu cầu cung cấp món đối với từng khách hàng: gồm món khách hàng, các bút toán phát sinh ở các tài khoản, chứng từ hạch toán.
+ Tiến hành thanh tra:
Bƣớc 1: Kiểm tra đối với mỗi khách hàng cá nhân theo các nội dung sau: - Về năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự của khách hàng. - Kiểm tra việc phân tích tài chính, việc đánh giá khả năng tài chính, phƣơng án sản xuất kinh doanh, phân tích tình hình kinh doanh, khả năng trả nợ của khách hàng.
- Kiểm tra xếp loại khách hàng.
- Kiểm tra việc lập hạn mức tín dụng, bảo lãnh. - Kiểm tra việc phê duyệt cấp tín dụng, bảo lãnh.
- Kiểm tra hợp đồng tín dụng, việc giải ngân cho vay, giám sát sử dụng vốn vay, tài sản bảo đảm.
- Đối với hoạt động bảo lãnh: phân tích rõ nội dung bảo lãnh trong nƣớc, nƣớc ngoài.
Bƣớc 2: Kiểm tra việc phân loại nợ, trích lập dự phòng và xử lý rủi ro - Kiểm tra các quy định nội bộ về phân loại nợ, trích lập dự phòng, xử lý rủi ro. - Xác định tính chính xác của số liệu phân loại nợ tại thời kỳ thanh tra, đối chiếu với các báo cáo.
Bƣớc 3: Chất vấn cán bộ có liên quan
Quá trình xem xét món, nếu xét thấy những vấn đề nào chƣa rõ, tiến hành chất vấn cán bộ có liên quan. Việc chất vấn phải lập thành biên bản.
Bƣớc 4: Lập biên bản kiểm tra
Căn cứ kết quả kiểm tra món, xác minh, chất vấn và các chứng từ thu thập đƣợc trong quá trình kiểm tra, nếu có sai phạmthì cán bộ thanh tra tiến hành lập biên bản kiểm tra về toàn bộ quá trình cho vay. Biên bản phải ghi lại trung thực diễn biến sự việc xảy ra, đối chiếu với quy định để xác định việc cấp tín dụng có sai phạmpháp luật, quy chế Nhà nƣớc.
Bƣớc 5: Lập biên bản sai phạm hành chính
Quá trình thanh tra, nếu xét thấy đối tƣợng thanh tra sai phạmhành chính trong các lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng. Đoàn thanh tra tiến hành thủ tục để lập biên bản sai phạmhành chính.
- Lập báo cáo kết quả thanh tra
Báo cáo kết quả thanh tra phải đạt đƣợc các yêu cầu sau đây:
+ Xác định tính chính xác số liệu đối với từng khách hàng đƣợc kiểm tra, so sánh với các số liệu báo cáo của đơn vị. Xác định chính xác nhóm nợ của từng khách hàng đƣợc kiểm tra.
+ Xác định rõ dƣ nợ đƣợc thanh tra so với dƣ nợ của Hội sở, chi nhánh đƣợc lựa chọn; dƣ nợ có sai phạm so với dƣ nợ đƣợc thanh tra của Hội sở, chi nhánh đƣợc lựa chọn.
+ Phân loại và tính dự phòng cho các khoản vay đã đƣợc điều chỉnh sang các nhóm nợ khác với số liệu báo cáo của ngân hàng.
+ Đánh giá việc tuân thủ các quy định của Nhà nƣớc trong hoạt động cho vay. + Các phát hiện và đánh giá tổng thể về chất lƣợng tín dụng.
+ Xác định mức độ, tính chất, nguyên nhân, trách nhiệm của tập thể, cá nhân đối với từng sai phạm(nếu có); các sai phạmđƣợc phát hiện (nếu có).
+ Xác định mức độ rủi ro và tổn thất.
+ Kết luận và kiến nghị xử lý đối với tập thể, cá nhân có sai phạm.
- Thanh tra về hoạt động bảo lãnh trong nước (bảo lãnh mở LC, bảo lãnh thực hiện hợp đồng...).
+ Xác định số dƣ bảo lãnh (bao gồm phát hành thƣ bảo lãnh và bảo lãnh L/C). Đánh giá tốc độ tăng trƣởng dƣ nợ bảo lãnh, phân tích mức độ rủi ro để cảnh báo việc tăng trƣởng bảo lãnh không có tài sản đảm bảo.
+ Thanh tra việc tuân thủ pháp luật về nghiệp vụ bảo lãnh theo quy định.
Đánh giá quy trình:
- Ưu điểm:
+ Quy trình tiến hành một cuộc thanh tra về hoạt động tín dụng đƣợc xây dựng chặt chẽ, bao gồm quy định về trình tự, thủ tục và nội dung tiến hành một cuộc thanh tra, áp dụng chung cho tất cả các cuộc thanh tra.
+ Việc áp dụng theo quy trình tiến hành một cuộc thanh tra tạo sự thống nhất cho tất cả các cuộc thanh tra, góp phần giảm thiểu thiếu sót trong quá trình hoạt động.
- Nhược điểm:
+ Đối với TTGS Chi nhánh tỉnh thì hoạt động thanh tra chỉ dừng lại ở mức độ kiểm tra, đánh giá tình hình hoạt động của một Chi nhánh NHTM (là đơn vị hoạch toán phụ thuộc, không phải là pháp nhân hoàn chỉnh). Do đó, mức độ kiểm tra, đánh giá về tình hình hoạt động là không đầy đủ, bị hạn chế và nặng về tiểu tiết vụ việc mà chƣa hoặc không kịp thời phát hiện đƣợc các vi phạm mang tính hệ thống, rủi ro cao để xử lý nghiêm minh dẫn đến các vụ vi phạm xảy ra nghiêm trọng gây thất thoát tài sản, ảnh hƣởng đến uy tín của ngành.
+ Hoạt động thanh tra tại chỗ vẫn làm nhiều việc thay cho kiểm soát nội bộ, vẫn kiểm tra cụ thể hầu hết các hồ sơ, tài liệu làm cho công việc của thanh tra bị quá tải, việc đi vào chi tiết từng hồ sơ làm cho việc kiểm tra không thể kỹ lƣỡng và dễ bỏ qua các chi tiết quan trọng. Với khối lƣợng công việc ngày càng nhiều, phƣơng pháp này chỉ có thể giúp đánh giá NHTM tại một thời điểm, khó có thể đƣa ra đánh giá về rủi ro trong tƣơng lai.
+ Mặc dù, mỗi cuộc thanh tra đòi hỏi Đoàn thanh tra phải xây dựng kế hoạch thanh tra và phổ biến việc triển khai thực hiện đối với từng thành viên. Tuy nhiên trong quá trình tiến hành thanh tra, cán bộ thanh tra thƣờng gặp nhiều nội dung, tình huống phức tạp, mặc dù nhận định đối tƣợng thanh tra vi phạm mà không có phƣơng pháp phù hợp để xác định chứng cứ hoặc căn cứ pháp lý để kết luận, do đó, dẫn đến kết quả thanh tra, ý kiến đánh giá và xử lý nhiều khi chƣa có sự thống nhất về một nội dung thanh tra, hoặc từng vụ việc cụ thể phát sinh. Do đó, chƣa chỉ ra nguyên nhân sắc đáng, từ đó đƣa ra nhận định khác nhau nên khi tổng hợp kết quả thanh tra sẽ không đánh giá, phản