Quản trị rủi ro tín dụng được hiểu là quá trình nhận dạng, phân tích nhân tố rủi ro, đo lường mức độ rủi ro, trên cơ sở đó lựa chọn triển khai các biện pháp và quản lý các hoạt động tín dụng nhằm hạn chế và loại trừ rủi ro trong quá trình cấp tín dụng.Các nhà nghiên cứu trong lĩnh vực ngân hàng đều cho rằng đối với các NHTM, trong hoạt động kinh doanh luôn phải chú ý đến hoạt động quản trị rủi ro. Quản trị rủi ro là trung tâm của hoạt động quản trị điều hành NHTM.
Theo ủy ban Basel thì quản trị rủi ro tín dụnglà việc thiết lập cơ chế nhận biết, đo lường, kiểm soát được các rủi ro hiện tại và rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động tín dụng một cách đầy đủ, nhằm tối đa hóa lợi nhuận được điều chỉnh theo yếu tố rủi ro bằng cách duy trì mức độ rủi ro tín dụng trong phạm vi chấp nhận được.
Quản trị rủi ro tín dụnglà một trong những hoạt động chủ đạo của NHTM. Quản trị rủi ro tín dụngphải hướng vào việc đảm bảo hiệu quả của hoạt động tín dụng và không ngừng nâng cao chất lượng tín dụng của NHTM ngay cả trong những điều kiện thị trường biến động, nguy cơ rủi ro không ngừng gia tăng.Đối với các NHTM, quản trị rủi ro tín dụng thực sự cần thiết, bởi vì:
Thứ nhất, rủi ro tín dụng là một trong những vấn đề mà tất cả các NHTM phải đương đầu. Phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng là vấn đề khó khăn phức tạp, bởi lẽ rủi ro tín dụng mang tính tất yếu khách quan, luôn gắn liền với hoạt động tín dụng, đồng thời lại rất đa dạng phức tạp, rủi ro tín dụng thường khó kiểm soát và dẫn đến những thiệt hại, thất thoát về vốn và thu nhập của ngân hàng.
Thứ hai, nếu như hoạt động phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng được thực hiện tốt thì sẽ đem lại những lợi ích cho ngân hàng như: (1) giảm chi phí, nâng cao được thu nhập, bảo toàn vốn cho NHTM, (2) tạo niềm tin cho khách hàng gửi tiền và nhà đầu tư, (3) tạo tiền đề để mở rộng thị trường và tăng uy tín, vị thế, hình ảnh, thị phần cho ngân hàng.
Thứ ba, hoạt động phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng tốt sẽ đem lại lợi ích cho cả nền kinh tế. Trong thời đại nền kinh tế như hiện nay, các định chế tài chính có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, nếu như một NHTM gặp vấn đề thì ngay lập tức sẽ ảnh hưởng dây chuyền đến các ngân hàng khác. Vì vậy, quản trị rủi ro tín dụngđem lại sự an toàn, ổn định cho thị trường.
Thứ tư, do vốn chủ sở hữu của ngân hàng so với tổng giá trị tài sản là rất nhỏ nên chỉ cần một tỷ lệ nhỏ danh mục cho vay có vấn đề sẽ đẩy một ngân hàng tới nguy cơ phá sản. Đặc biệt với những khoản vay doanh nghiệp do thường có giá trị lớn nên tổn thất xảy ra nếu khoản vay không thu hồi được sẽ gây thiệt hại tới ngân hàng hết sức nặng nề.
Từ đó, có thể thấy được mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng:Đối với một ngân hàng, khi chấp nhận cho khách hàng vay là chấp nhận rủi ro. Lãi của món vay giúp ngân hàng không chỉ bù đắp chi phí nguồn vốn và chi phí hoạt động để quản lý món vay mà còn bù đắp những tổn thất có thể xảy ra. Tuy nhiên, nếu không có biện pháp hạn chế, tổn thất của ngân hàng có thể sẽ rất lớn khi ngân hàng không thể thu hồi được toàn bộ giá trị của gốc và lãi, và khi đó không có khoản lãi nào có thể bù đắp được. Vì vậy, quản lý rủi ro chặt chẽ giúp ngân hàng đánh giá chính xác nguy cơ gây rủi ro của khách hàng trước khi cho vay, làm cơ sở để đưa ra quyết định tín dụng phù hợp, đồng thời sớm phát hiện được rủi ro từ những khách hàng hiện tại, nhanh chóng xử lý rủi ro từ khi mới chớm xuất hiện, để giảm thiểu khả năng mất vốn và lãi.
1.3.2.Nội dung quản trị rủi ro tín dụng
1.3.2.1. Lựa chọn mô hình quản trị rủi ro tín dụng
Mô hình quản trị rủi ro tín dụng là mô hình tổ chức theo chức năng của các bộ phận liên quan đến hoạt động tín dụng thuộc nội bộ của ngân hàng. Do vậy, một mô hình quản trị rủi ro tín dụng phải bao gồm tất cả các khâu liên quan trực tiếp hay gián tiếp đến hoạt động tín dụng.
Có hai mô hình quản trị rủi ro tín dụng đã và đang được áp dụng phổ biến tại Việt Nam, đó là mô hình quản lý tập trung và mô hình quản lý phân tán.
Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung
Điểm căn bản trong mô hình quản lý tập trung là sự tách biệt một cách độc lập giữa ba khối (ba chức năng):
- Khối kinh doanh (front office) gồm các bộ phân có chức năng kinh doanh, đưa ra các quyết định có rủi ro (gồm cả quyết định tín dụng), giao dịch trực tiếp với khách hàng. Khối kinh doanh có trách nhiệm thực hiện các chính sách, quy trình quản lý rủi ro của ngân hàng.
- Khối quản lý rủi ro (middle office) gồm các bộ phận có chức năng quản trị rủi ro của ngân hàng thực hiện xây dựng chiến lược, chính sách, quy trình quản trị rủi ro; quy trình nhận dạng, đo lường, theo dõi, kiểm soát, báo cáo rủi ro và đề xuất hạn mức rủi ro trình cấp có thẩm quyền phê duyệt.
- Khối xử lý nội bộ (back office) gồm các bộ phận có chức năng kiểm soát hồ sơ pháp lý của khách hàng và thiết lập hồ sơ cấp tín dụng; kiểm soát điều kiện cấp tín dụng trước khi giải ngân; thông báo nhắc nhở lịch trả nợ gốc và lãi; cập nhật, lưu trữ hồ sơ tín dụng; và quản lý hồ sơ tài sản bảo đảm.
Sự tách biệt giữa 3 chức năng này nhằm mục đích chính là tăng cường chuyên môn hóa cao đối với từng vị trí cán bộ làm công tác tín dụng, đồng thời tăng cường giám sát nghiệp vụ giữa các khâu, qua đó giảm thiểu rủi ro tín dụng cũng như rủi ro hoạt động đối với ngân hàng.
Mô hình quản lý tín dụng tập trung giúp cho việc quản trị rủi ro tín dụng được tăng cường theo chiều dọc, tách bạch các khâu trong quy trình tín dụng tại các chi nhánh và trụ sở chính, phân định rõ trách nhiệm và quyền hạn của các cá nhân, đơn vị trong việc quan hệ khách hàng, thẩm định và quyết định tín dụng, thông qua đó nâng cao chất lượng tín dụng và chất lượng phục vụ khách hàng. Theo mô hình tập trung, các chi nhánh sẽ thực hiện các công việc tiếp thị, cung cấp sản phẩm, dịch vụ và chăm sóc khách hàng.
Ưu điểm của mô hình quản lý tập trung:
Thứ nhất, quản lý rủi ro theo một hệ thống thống nhất trên quy mô toàn ngân hàng, đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trên cơ sở: Tránh được tình trạng “vừa
đá bóng vừa thổi còi” trong hoạt động tín dụng. Giảm được rủi ro chủ quan cố ý từ phía các đơn vị kinh doanh quyết định mang tính cá nhân hoặc cố tình làm sai, lách quy định.
Thứ hai, nâng cao được tính hiệu quả và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng trên cơ sở: Giải phóng được các công việc xử lý nghiệp vụ cho bộ phận kinh doanh, giúp các đơn vị này tiết kiệm được thời gian, sức lực, qua đó tập trung vào nhiệm vụ kinh doanh, gia tăng hiệu quả bán hàng. Đội ngũ cán bộ thẩm định và phê duyệt được chuyên nghiệp hóa, sẽ giúp cho công tác thẩm định và phê duyệt tín dụng của ngân hàng trở nên hiệu quả, chính xác và khách quan. Do có bộ phận back office chuyên theo dõi và nhắc nợ giúp nâng cao ý thức trả nợ của khách hàng vay vốn.
Thứ ba, mô hình quản lý tập trung phù hợp với ngân hàng có quy mô lớn, nên trở thành xu hướng lựa chọn các ngân hàng ngày nay.
Nhược điểm của mô hình quản lý tập trung:
Thứ nhất, việc xây dựng và triển khai mô hình quản lý tập trung đòi hỏi phải đầu tư nhiều thời gian và sức lực. Nếu ngân hàng có quy mô nhỏ, hoạt động tín dụng ở mức thấp thì việc thiết lập mô hình thẩm định và phê duyệt tập trung sẽ tốn kém nhiều chi phí không tương xứng với quy mô hoạt động tín dụng.
Thứ hai, để thực hiện thành công thì đội ngũ cán bộ phải có kiến thức chuyên sâu, tức mỗi cán bộ phải là một chuyên gia trong khâu mình phụ trách.
Thứ ba, quy trình tín dụng trở nên cồng kềnh, vì phải qua nhiều công đoạn, nhiều bộ phận, dẫn đến tốn nhiều thời gian.
Thứ tư, hệ thống công nghệ thông tin phải hiện đại, đủ mạnh về công suất và dung lượng để xử lý tập trung hoàn hảo về mọi nghiệp vụ.
Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán
Mô hình này chưa có sự tách bạch giữa chức năng kinh doanh, quản trị rủi ro và tác nghiệp. Trong đó, phòng tín dụng thực hiện đầu đủ 3 chức năng và chịu trách nhiệm đối với mọi khâu cho một khoản tín dụng. Có thể hình dung, mô hình quản lý phân tán tạo cho mỗi chi nhánh ngân hàng có vị thế như một ngân hàng con trong ngân hàng mẹ, tức có tính độc lập rất cao với hội sở chính.
Ưu điểm của mô hình quản lý phân tán:
Thứ nhất, gọn nhẹ nên có thể giảm thiểu được chi phí.
Thứ hai, cơ cấu tổ chức đơn giản nên có thể tinh giản biên chế.
Thứ ba, thích hợp với ngân hàng có quy mô nhỏ và không đòi hỏi chi phí đắt tiền cho công nghệ.
Nhược điểm của mô hình quản lý phân tán:
Thứ nhất, có thể xảy ra tình trạng “vừa đá bóng vừa thổi còi’ trong hoạt động tín dụng. Cán bộ tín dụng vừa tiếp thị vừa thẩm định tín dụng nên không có đánh giá khách quan, độc lập về tình hình khách hàng.
Thứ hai, chất lượng thẩm định yếu kém do tính chất công việc và kiến thức không chuyên sâu, không có đầy đủ cơ sở thông tin.
Thứ ba, do cán bộ thực hiện nhiều công việc một lúc nên không có đủ thời gian để bám sát tình hình hoạt động của khách hàng, kiểm soát việc sử dụng vốn vay và luân chuyển vốn của khách hàng.
Thứ tư, việc quản lý hoạt động tín dụng của trụ sở chính đều theo phương thức gián tiếp từ xa trên số liệu chi nhánh báo cáo lên hoặc quản lý gián tiếp thông qua chính sách tín dụng.
Thứ năm, rủi ro đạo đức do thông đồng với khách hàng.
1.3.2.2. Tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng
Theo mô hình quản lý tín dụng tập trung, cơ cấu tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng bao gồm hai cấp là: cấp Hội đồng quản trị (HĐQT) và cấp Ban điều hành; và được bảo vệ bởi ba (3) tuyến kiểm soát.
Chức năng quản trị rủi ro tín dụng của cấp Hội đồng quản trị
Hội đồng quản trị:
- Hội đồng quản trị là người chịu trách nhiệm cuối cùng về hệ thống quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng
- Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm:
Phê duyệt, ban hành và sửa đổi, bổ sung chiến lược, chính sách, quy trình quản trị rủi ro tín dụng theo định kỳ hàng năm hoặc khi cần thiết;
Giám sát Ban điều hành về việc thực hiện chiến lược, chính sách, quy trình quản trị rủi ro tín dụng và việc thiết lập, vận hàng hệ thống quản trị rủi ro tín dụng đảm bảo các rủi ro trọng yếu nằm trong hạn mức rủi ro của ngân hàng.
Xử lý kịp thời các yếu kém, khuyến nghị và phát hiện qua báo cáo của các Ủy ban thuộc HĐQT và ban Điều hành, công ty kiểm toán hoặc khuyến nghị của các cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền.
Đảm bảo ngân hàng có đủ nguồn lực (tài chính và con người) và các biện pháp phù hợp để thực hiện chiến lược, chính sách, quy trình quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng.
Ban kiểm soát
Ban kiểm soát chịu trách nhiệm về việc thực hiện việc kiểm toán nội bộ đối với hệ thống quản lý rủi ro của ngân hàng về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của ngân hàng và các quy định có liên quan của Pháp luật.
Ủy ban quản trị rủi ro
- Thực hiện chức năng tham mưu cho HĐQT về chiến lược, chính sách quản trị rủi ro và cơ chế giám sát Ban điều hành trong việc thực hiện các chiến lược, chính sách quản trị rủi ro và các hạn mức rủi ro trọng yếu.
- Thẩm định và đánh giá tính đầy đủ các các chiến lược quản trị rủi ro tài sản gắn với các hoạt động kinh doanh tạo ra rủi ro tín dụng.
- Rà soát, giám sát, đánh giá và tư vấn cho HĐQT cơ cấu danh mục rủi ro tín dụng.
- Đánh giá rủi ro tín dụng theo các kịch bản xây dựng và năng lực vốn của ngân hàng để bù đắp rủi ro.
- Xem xét các báo cáo giám sát tín dụng, chất lượng danh mục và đảm bảo có các biện pháp xử lý kịp thời.
Chức năng quản trị rủi ro tín dụng của cấp Ban điều hành
Trách nhiệm của Ban điều hành mà đứng đầu là Tổng giám đốc:
- Xây dựng chiến lược, chính sách, quy trình quản trị rủi ro tín dụngvà các hạn mức rủi ro phù hợp với điều kiện, quy mô, độ phức tạp trong hoạt đông tín dụng để trình HĐQT xem xét, phê duyệt.
- Triển khai thực hiện chiến lược, chính sách, quy trình quản trị rủi ro tín dụng đã được HĐQT phê duyệt.
- Cung cấp kịp thời, chính xác và đầy đủ thông tin về các rủi ro tín dụng trọng yếu của ngân hàng cho HĐQT.
- Xây dựng và triển khai các quy trình và phương pháp nhận dạng, đo lường, theo dõi và kiểm soát rủi ro tín dụng.
- Thiết lập và duy trì hệ thống thông tin quản lý phù hợp với yêu cầu quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng và cơ quan quản lý.
- Rà soát, đánh giá mức độ đầy đủ và hiệu quả của chiến lược, chính sách, quy trình quản trị rủi ro tín dụng và kiến nghị các vấn đề cần sửa đổi, bổ sung với HĐQT theo định kì hoặc khi cần thiết.
Các tuyến kiểm soát rủi ro tín dụng
Các chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận liên quan đến quản trị rủi ro tín dụng phải được xác định rõ ràng, bao gồm:
- Tuyến kiểm soát thứ nhất: Là khối (các khối) kinh doanh bao gồm các đơn bị, cá nhân chịu trách nhiệm hàng ngày về đề xuất cấp tín dụng và chịu trách nhiệm chính quản trị rủi ro tín dụng tại đơn vị của mình đảm bảo cân bằng lợi nhuận và rủi ro phù hợp với khẩu vị rủi ro, các định hướng tín dụng và các quy định, quy trình quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng.
- Tuyến kiểm soát thứ hai: Là khối quản trị rủi ro chịu trách nhiệm giám sát độc lập lớp tuyến thứ nhất, quản trị rủi ro tín dụng và kiểm soát tuân thủ. Chức năng cơ bản của bộ phận quản trị rủi ro tín dụng bao gồm xây dựng chính sách tính dụng và quản trị rủi ro danh mục tín dụng; tái thẩm định đề xuất cấp tín dụng từ các đơn vị kinh doanh trình lên; xây dựng các mô hình đo lường rủi ro tín dụng làm công cụ trợ giúp các đơn vị kinh doanh đánh giá và lựa chọn khách hàng.
- Tuyến kiểm soát thứ ba: Là khối kiểm soát nội bộ bao gồm một số phòng kiểm toán nội bộ theo chức năng, độc lập về tổ chức ban điều hành, báo cáo trực tiếp lên ban kiểm soát, chịu trách nhiệm đánh giá độc lập, khách quan về tính phù hợp và hiệu quả của quy trình cấp tín dụng; quy trình quản trị rủi ro tín dụng, bao
gồm cả tính tuân thủ đối với các quy định này. Khối kiểm toán nội bộ giám sát độc lập tuyến kiểm soát thứ nhất và thứ hai.
1.3.2.3. Thực hiện quy trình quản trị rủi ro tín dụng
Nội dung quản trị rủi ro tín dụng được thực hiện theo quy trình như sau:
Hình 1.1.Quy trình quản trị rủi ro tín dụng
Bước 1: Nhận diện rủi ro tín dụng
Khách hàng của ngân hàng rất đa dạng, mỗi khách hàng lại có những rủi ro khác nhau với mức độ khác nhau. Vì vậy ngân hàng cần xác định những thông tin liên quan đến khách hàng mà ngân hàng thu thập được. Nguồn thông tin mà ngân hàng nhận được thường là do khách hàng cung cấp và các nguồn thông tin khác do ngân hàng tự tìm hiểu được. Vấn đề đặt ra là ngân hàng phải xác định có những loại rủi ro nào mà khách hàng có thể có trước khi cấp tín dụng, để từ đó có hướng đo lường mức độ của từng loại rủi ro. Mặt khác, sau khi cấp tín dụng, ngân hàng phải thường xuyên giám sát khoản tín dụng đó, để có thể xác định những loại rủi ro nào phát sinh trong quá trình khách hàng sử dụng vốn, từ đó có hướng giải quyết sao cho rủi ro là thấp nhất, và nếu có tổn thất xảy ra thì tổn thất đó là thấp nhất.
Nhận diện RRTD
Phòng ngừa RRTD Xử lý RRTD
Bước 2: Phòng ngừa rủi ro tín dụng
Báo cáo và phòng ngừa giảm thiểu rủi ro được thực hiện suốt trong quá trình từ xem xét cấp tín dụng đến khi thu hồi vốn. Dựa vào báo cáo mà các cấp quản lý ngân hàng sẽ xác định được những khách hàng hay nhóm khách hàng có thể gây rủi ro, các mức độ rủi ro có thể xảy ra để từ đó đưa biện pháp xử lý để hạn chế thiệt hại mà rủi ro có thể gây ra.
Bước 3: Xử lý rủi ro
Một vấn đề tất yếu ngân hàng thường phải đối mặt là giải quyết các vấn đề liên quan đến thiệt hại sau khi ngân hàng đã tiến hành tất cả các biện pháp để phòng ngừa rủi ro rồi, mà rủi ro vẫn xảy ra - tổn thất tín dụng. Hiện nay, các ngân hàng thường áp dụng các biện pháp để giải quyết hay khắc phục tổn thất tín dụng như: cấp thêm vốn,