K T LUẬN CHƢƠNG 1
2.3. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH
SÁCH BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH 2.3.1. Tình hình thực hiện chính sách bảo hiểm thất nghiệp giai đoạn 2018-2019
Về hoạt động thực hiện chính sách HTN trên địa bàn tỉnh, tính đến hết năm 2019, số ngƣời lao động tham gia đóng HTN là 99.620 ngƣời, số ngƣời lao động đang đƣợc thụ hƣởng chính sách thất nghiệp là 7.619 ngƣời. Tình hình thực hiện chính sách BHTN trong giai đoạn 2018 – 2019 tại BHXH tỉnh ình Định nhƣ sau:
Bảng 2.2: Tổng hợp tình hình thu, chi BHTN giai đoạn 2018 - 2019
Chỉ tiêu Số N Đ tham gia đóng BHTN (ngƣời) Tổng mức thu BHTN (đồng) Số N Đ thụ hƣởng BHTN (ngƣời) Tổng mức chi BHTN (đồng) 2018 93.420 97.670.000.000 6.459 69.885.229.200 2019 99.620 109.233.000.000 7.619 90.710.395.200 Chênh lệch 2019/2018 6.200 11.563.000.000 1.160 20.825.166.000 Tỷ lệ % 6,64 11,84 17,96 29,80 (Nguồn: BHXH tỉnh Bình Định)
54
Qua bảng 2.2. cho thấy, số lƣợng ngƣời lao động tham gia đóng HTN và thụ hƣởng HTN giai đoạn 2018 – 2019 trên địa bàn tỉnh ình Định đều tăng; cụ thể: số ngƣời lao động tham gia đóng HTN năm 2019 đạt 99.620 ngƣời, tăng 6.200 ngƣời so với năm 2018, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 6,64 %; trong khi đó, số ngƣời lao động thụ hƣởng BHTN năm 2019 cũng tăng so với năm 2018 là 1.160 ngƣời, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 17,96%. Điều này cho thấy tỷ lệ tăng của ngƣời lao động thụ hƣởng BHTN trên địa bàn tỉnh cao hơn rất nhiều so với tỷ lệ tăng của ngƣời lao động tham gia đóng HTN. Đồng thời, tổng mức thu HTN năm 2019 đạt 109.233.000.000 đồng, tăng 11.563.000.000 đồng so với năm 2018, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 11,84%; trong khi đó, tổng mức chi HTN trong năm 2019 cũng tăng lên đến 90.710.395.200 đồng, tăng đến 20.825.166.000 đồng so với năm 2018, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 29,80%. Qua đó cho thấy rằng: số ngƣời lao động thụ hƣởng chính sách BHTN và mức chi chế độ thực hiện chính sách HTN tăng cao gấp nhiều lần so với số lƣợng ngƣời lao động tham gia đóng BHTN và mức thu HTN. Do đó, việc nhận diện những rủi ro và KSNB thực hiện chính sách BHTN tại BHXH tỉnh ình Định là rất cần thiết, để đảm bảo cân đối thu – chi quỹ BHTN tại BHXH tỉnh ình Định.
2.3.2. Nhận diện các loại rủi ro trong thực hiện chính sách bảo hiểm thất nghiệp nghiệp
Thứ nhất, đối với các rủi ro về thu BHTN:
Vì hoạt động thu BHTN gắn liền với hoạt động thu HXH, HYT đối với ngƣời tham gia đóng HTN; vì vậy, đối với hoạt động thu BHTN có thể tiềm ẩn các rủi ro sau:
- Một là, HXH chủ yếu căn cứ vào danh sách đăng ký tham gia đóng BHTN (mẫu D02-TS) của đơn vị sử dụng lao động để xác định số thu về HTN phải thu. Do đó, rủi ro có thể xảy ra khi đơn vị sử dụng lao động kê khai không trung thực về tiền lƣơng, tiền công, cũng nhƣ số lao động tham gia BHXH, BHYT, BHTN; nhất là đối với ngƣời lao động thực hiện đóng HXH, HYT, HTN theo chế độ tiền lƣơng do ngƣời sử dụng lao động quy định trong hợp đồng lao động. Vì
55
vậy, rủi ro lớn nhất ở đây là tiền lƣơng, tiền công của ngƣời lao động đăng ký tham gia HXH, HYT, HTN thấp hơn rất nhiều so với thực tế, làm thất thoát nguồn thu vào quỹ BHXH, BHYT, BHTN. ên cạnh đó, đơn vị sử dụng lao động còn có thể cố tình không kê khai số đối tƣợng bắt buộc tham gia HXH, HYT, BHTN hoặc có kê khai nhƣng thấp hơn so với số lao động thực tế tại đơn vị.
- Hai là, cán bộ thu HXH, HYT, HTN thông đồng với đơn vị sử dụng lao động, cố ý vi phạm bằng cách cho phép đơn vị chậm nộp số phải nộp vào quỹ BHXH, BHYT, BHTN hàng tháng (do lãi suất của việc chậm nộp thấp hơn nhiều so với lãi tiền vay ngân hàng) để trục lợi cho cá nhân.
- Ba là, một số đơn vị sử dụng lao động chấp nhận tính lãi theo lãi suất của ngành HXH để chiếm dụng quỹ HXH, HYT, BHTN cho nhu cầu sản xuất kinh doanh của đơn vị, làm cho nguồn thu HXH, HYT, BHTN thất thoát và ảnh hƣởng đến việc hoàn thành các kế hoạch, chỉ tiêu thu hàng năm của đơn vị HXH.
Thứ hai, đối với các rủi ro về chi BHTN:
Để tạo điều kiện thuận lợi cho ngƣời lao động khi nghỉ việc hoặc chấm dứt hợp đồng lao động, nếu ngƣời lao động có nhu cầu hƣởng BHTN thì có thể đến bất kỳ với trung tâm giới thiệu việc làm nào để đăng ký hƣởng trợ cấp thất nghiệp. Từ đó, đối với hoạt động chi BHTN có thể tiềm ẩn các rủi ro sau:
- Một là, HXH là đơn vị cập nhập và lƣu trữ dữ liệu quá trình tham gia đóng HTN của ngƣời lao động, nhƣng trung tâm giới thiệu việc làm lại là đơn vị ban hành quyết định hƣởng trợ cấp thất nghiệp nên khó kiểm soát nếu có sai sót xảy ra, cụ thể là dễ dẫn đến chi không đúng đối tƣợng hƣởng trợ cấp, chế độ không hợp lý hoặc vƣợt quá mức trợ cấp quy định hƣởng BHTN khi cán bộ xét duyệt chi BHTN lơ là trong tính toán hoặc rà soát, đối chiếu dữ liệu với phần mền quản lý dữ liệu.
- Hai là, rủi ro chi còn có thể xảy ra nếu đối tƣợng đƣợc thụ hƣởng BHTN cố tình làm giả mạo hồ sơ, thông đồng với đơn vị sử dụng lao động báo giả nghỉ việc khi đã đủ điều kiện hƣởng BHTN.
56
trung thực của ngƣời lao động khi khai báo tình trạng việc làm với trung tâm giới thiệu việc làm nên dễ dẫn đến tình trạng lạm dụng quỹ BHTN. Nhiều trƣờng hợp ngƣời lao động đã có việc làm nhƣng vẫn hƣởng trợ cấp BHTN vì cả BHXH và trung tâm giới thiệu việc làm đều ko thể kiểm soát đƣợc tình trạng việc làm của ngƣời lao động sau thất nghiệp. Đơn vị BHXH chỉ nắm bắt đƣợc tình trạng việc làm của ngƣời thụ hƣởng BHTN khi có phát sinh hợp đồng lao động mới và hợp đồng này buộc ngƣời lao động đang hƣởng trợ cấp thất nghiệp phải tham gia BHXH bắt buộc.
- Bốn là, việc theo dõi, quản lý đối tƣợng hƣởng trợ cấp HTN chƣa chặc chẽ nên xảy ra tình trạng cắt giảm chế độ không kịp thời, phải thu hồi. Một số trƣờng hợp BHXH phát hiện đƣợc ngƣời lao động đã có việc làm và đã báo ngay cho trung tâm giới thiệu việc làm, nhƣng cũng không thu hồi đƣợc số tiền đã chi trả trợ cấp thất nghiệp vì không có địa chỉ hoặc ngƣời lao động không còn làm việc trên địa bàn tỉnh quản lý.
- Năm là, ngƣời lao động cũng có thể móc nối, thông đồng với các cơ sở đào tạo nghề để chiếm dụng quỹ BHTN trong việc nhận hỗ trợ đào tạo nghề hoặc đào tạo kỹ năng nghề vì BHXH thực hiện chi trả theo Quyết định của Sở Lao động – Thƣơng binh và Xã hội và căn cứ vào danh sách đề nghị của các cơ sở đào tạo nghề.
2.3.3. Các thủ tục kiểm soát nội bộ đối phó với rủi ro trong quá trình thực hiện chính sách bảo hiểm thất nghiệp chính sách bảo hiểm thất nghiệp
Thứ nhất, các thủ tục kiểm soát để đối phó với rủi ro trong thu BHTN:
Để đối với phó với các rủi ro trong hoạt động thu HTN tại HXH tỉnh ình Định nhƣ đã nhận diện ở mục 2.3.2 nêu trên, HXH tỉnh đã thực hiện các thủ tục kiểm soát để đối phó với các rủi ro thu này nhƣ sau:
- Một là, HXH tỉnh đã thực hiện việc thanh tra, kiểm tra tại các đơn vị sử dụng lao động, kiểm tra việc tuân thủ các quy định theo Luật HXH, Luật BHYT, Luật Việc làm; Phối hợp với một số các cơ quan chức năng trên địa bàn tỉnh nhƣ: Sở Lao động Thƣơng binh và Xã hội, Cơ quan Thuế, Trung tâm giới thiệu việc làm,… để nắm bắt tình hình lao động, việc thực hiện nghĩa vụ đối với ngƣời lao
57
động tại đơn vị sử dụng lao động trong việc đóng, nộp HXH, BHYT, BHTN bắt buộc theo quy định.
- Hai là, Cán bộ thu chịu trách nhiệm về dữ liệu phần mền quản lý thu theo phân quyền quản lý; phải quản lý, kiểm tra đối chiếu danh sách các đối tƣợng tham gia đóng HTN và danh sách các đối tƣợng thụ hƣởng HTN. Định kỳ, cán bộ làm công tác tổng hợp thu thực hiện tổng hợp, thống kê, xác định số tiền phải thu, số tiền đã thu, số tiền chƣa thu. áo cáo cấp lãnh đạo, quản lý xây dựng kế hoạch kiểm tra, đôn đốc việc thu hồi nợ, trốn đóng, nợ đọng HXH, HYT, HTN của các đơn vị sử dụng lao động.
- Ba là, HXH tỉnh đã tiến hành áp dụng mức lãi suất tăng dần hàng năm theo quy định đối với trƣờng hợp chậm đóng, nợ đọng HXH, HYT, HTN kéo dài nhằm hạn chế, ngăn chặn tình trạng trục lợi, chiếm dụng quỹ của đơn vị sử dụng lao động.
- Bốn là, Tuyên truyền phổ biến chính sách pháp luật HXH, HYT, HTN bằng nhiều hình thức để ngƣời lao động, đơn vị sử dụng lao động hiểu rõ hơn về chế độ, chính sách HXH, HYT, HTN; tuân thủ pháp luật về BHXH, BHYT, HTN để đảm bảo quyền và lợi ích hợp pháp của ngƣời lao động.
Thứ hai, các thủ tục kiểm soát để đối phó với rủi ro trong chi BHTN:
Để đối với phó với các rủi ro trong hoạt động chi HTN tại HXH tỉnh ình Định nhƣ đã nhận diện ở mục 2.3.2 nêu trên, HXH tỉnh đã thực hiện các thủ tục kiểm soát để đối phó với các rủi ro chi này nhƣ sau:
- Một là, BHXH tỉnh thƣờng xuyên tổ chức tập huấn nghiệp vụ cho cán bộ làm công tác chuyên môn, nghiệp vụ để nâng cao kỹ năng xử lý công việc, nắm chặc quy trình trong thực hiện nhiệm vụ. Ứng dụng công nghệ thông tin trong thực hiện xét duyệt chế độ BHTN, quản lý dữ liệu liên thông nhằm hạn chế thấp nhất rủi ro xảy ra trong quản lý, chi trả chế độ BHTN.
- Hai là, BHXH tỉnh thƣờng xuyên tổ chức tuyên truyền, phổ biến chính sách HTN thông qua các phƣơng tiện thông tin đại chúng hoặc tuyên truyền trực tiếp đến ngƣời lao động để ngƣời lao động hiểu rõ hơn về chính sách ASXH, hiểu rõ
58
hơn về quyền lợi và trách nhiệm chia sẻ cộng đồng; nêu cao tính tự giác, trung thực khi khai báo tình trạng việc làm và khai hƣởng chế độ hƣởng BHTN đảm bảo đúng ngƣời, đúng lúc, đúng đối tƣợng thụ hƣởng.
- Ba là, Thực hiện kết nối liên thông dữ liệu giữa cơ quan HXH và trung tâm giới thiệu việc làm để có thể kiểm tra chéo thông tin và có thể phát hiện đƣợc sai sót xảy ra trong thực hiện chế độ HTN cho ngƣời lao động. Một số trƣờng hợp phát sinh mới khi tham gia BHXH bắt buộc đƣợc đơn vị BHXH phát hiện và báo cho trung tâm giới thiệu việc làm cắt giảm hƣởng chế độ BHTN của ngƣời lao động.
- Bốn là, Ban hành quy chế phối hợp với Sở Lao động – Thƣơng binh và Xã hội, Trung tâm giới thiệu việc làm để phát hiện những trƣờng hợp chi sai đối tƣợng, thu hồi số tiền ngƣời lao động không tự giác nộp lại cho BHXH.
2.3.4. Hệ thống thông tin phục vụ cho kiểm soát nội bộ trong quá trình thực hiện chính sách bảo hiểm thất nghiệp hiện chính sách bảo hiểm thất nghiệp
Thông tin phục vụ cho hoạt động KSNB trong quá trình thực hiện chính sách BHTN tại BHXH tỉnh ình Định đƣợc thu thập từ nhiều nguồn khác nhau, phục vụ cho công tác thu, chi BHTN, cụ thể:
Thứ nhất, đối với thông tin phục vụ hoạt động kiểm soát thu BHTN:
Đối với thông tin phục vụ cho hoạt động kiểm soát thu HTN đƣợc BHXH tỉnh thực hiện song song với thông tin kiểm soát hoạt động thu BHXH, BHYT, bao gồm:
- Một là, Thực hiện thanh tra, kiểm tra tại các đơn vị sử dụng lao động về việc tuân thủ các quy định thực hiện đóng, nộp HXH, BHYT, BHTN bắt buộc cho ngƣời lao động theo Luật HXH, Luật BHYT, Luật Việc làm dựa trên danh sách lƣơng thể hiện số tiền và số lao động thực tế làm việc tại đơn vị sử dụng lao động; tuyên truyền và thông tin cho ngƣời lao động, đơn vị sử dụng lao động về quy trình thực hiện việc tham gia HXH, HYT, HTN theo quy định của Ngành (Quyết định 959/ HXH) để thực hiện cho đúng quy định; cán bộ theo dõi thu có nhiệm vụ nhắc nhở quy trình thực hiện đối với đơn vị sử dụng lao động để tránh chây ì trong
59
việc nợ đọng các quỹ HXH, HYT và HTN.
- Hai là, Thông tin từ dữ liệu phần mền Quản lý thu (phần mền TST), các báo cáo liên quan đến công tác thu, báo cáo tổng hợp, thống kê số tiền phải thu, số tiền đã thu, số tiền chƣa thu, số tiền đơn vị còn nợ; Danh sách các đơn vị nợ hàng tháng, hàng quý, hàng năm hoặc theo yêu cầu của HXH Việt Nam, HXH tỉnh.
- Ba là, Thông tin danh sách lao động, danh sách các đơn vị, doanh nghiệp tăng mới hoặc đang hoạt động trên địa bàn tỉnh do Cục thuế hoặc Sở Lao động – Thƣơng binh và Xã hội tỉnh cung cấp.
Thứ hai, đối với thông tin phục vụ hoạt động kiểm soát chi BHTN:
Về thông tin phục vụ cho hoạt động kiểm soát chi HTN đƣợc BHXH tỉnh thực hiện thông qua các hoạt động sau:
- Một là, Thông tin quá trình tham gia, thông tin giảm tham gia BHTN từ kết nối liên thông với dữ liệu phần mền TST đối chiếu với Sổ BHXH, các quyết định nghỉ việc hƣởng chế độ của ngƣời lao động, Quyết định chi trợ cấp thất nghiệp, chi hỗ trợ học nghề, hỗ trợ đào tạo kỹ năng nghề từ Sở Lao động Thƣơng binh và Xã hội tỉnh.
- Hai là, Thông tin từ phần mềm giải quyết chế độ BHTN, quy trình chi trả chế độ BHTN theo Quyết định số: 166/QĐ-BHXH; thông tin về mức độ tuân thủ quy trình dựa vào danh sách chi trả trợ cấp cho đối tƣợng thụ hƣởng BHTN, thời điểm nhận tiền thực tế của ngƣời thụ hƣởng và các quy định trong hợp đồng ký kết giữa HXH và đại lý bƣu điện về chi trả chế độ BHTN hàng tháng.
- Ba là, Thông tin tình trạng việc làm, có hay chƣa có việc làm do ngƣời lao động khai báo cho Trung tâm giới thiệu việc làm, hoặc thông tin việc làm từ Sở Lao động – Thƣơng binh và Xã hội tỉnh cung cấp.
2.3.5. Ảnh hƣởng của môi trƣờng kiểm soát đến công tác kiểm soát nội bộ thực hiện chính sách bảo hiểm thất nghiệp hiện chính sách bảo hiểm thất nghiệp
Thứ nhất, Ảnh hưởng của sự liêm chính và giá trị đạo đức:
- Một là, BHXH tỉnh đã chủ động xây dựng môi trƣờng văn hóa trong đơn vị, quy định về các chuẩn mực, cách ứng xử và các giá trị đạo đức đã đƣợc đơn vị ban
60
hành nhằm nâng cao tính trung thực và cƣ xử có đạo đức,có tình, có lý của nhân viên trong quá trình giao tiếp, ứng xử với đồng nghiệp, với đối tƣợng thụ hƣởng HTN; đồng thời, quy định cũng có quy định rõ những việc mà cán bộ, công chức, viên chức của đơn vị không đƣợc làm.
- Hai là, Thông qua các cuộc họp thƣờng kỳ vào sáng thứ 6 hàng tuần, họp giao ban triển khai nhiệm vụ hàng tháng, họp Chi bộ, họp đánh giá xếp loại hàng quý và đặc biệt là trong hội nghị cán bộ, công chức, viên chức hàng năm; cơ quan đã lồng ghép nội dung cuộc họp với việc truyền đạt các quy tắc ứng xử, hƣớng dẫn về đạo đức, lối sống, tác phong, lề lối làm việc. Thƣờng xuyên có sự đánh giá, nhận xét đối với từng cán bộ, công chức, viên chức về thái độ, đạo đức lối sống, cách ứng