Cùng với sự đổi mới và phát triển đất nƣớc nói chung và trƣớc sự vận hành nền kinh tế theo xu hƣớng hội nhập, gắn liền với các chính sách ASXH của ngành bảo hiểm. Chính sách HTN tại Việt Nam đã và đang dần hoàn thiện về cơ chế, chính sách, các thủ tục đăng ký tham gia đóng HTN cũng nhƣ thụ hƣởng HTN, mở rộng đối tƣợng tham gia và thụ hƣởng chính sách HTN của Đảng và Nhà Nƣớc, của ngành ảo hiểm.
Vì vậy, việc nâng cao tính hữu hiệu trong việc KSN thực hiện chính sách BHTN là hết sức cần thiết và cấp bách.
Trên cơ sở nghiên cứu lý luận chung về KSN và khảo sát, phân tích thực trạng KSN thực hiện chính sách HTN tại HXH tỉnh ình Định. Luận văn cơ bản đã hoàn thành đƣợc các nhiệm vụ sau:
- Thứ nhất: Luận văn đã hệ thống hóa cơ sở lý luận về KSNB trong khu vực công;
- Thứ hai: Luận văn đã đánh giá đƣợc thực trạng công tác KSN thực hiện chính sách HTN tại HXH tỉnh Bình Định;
- Thứ ba: Luận văn đã đề ra đƣợc các giải pháp chủ yếu để hoàn thiện KSNB thực hiện chính sách HTN tại HXH tỉnh ình Định.
Mặc dù tác giả đã có nhiều cố gắng để hoàn thiện luận văn một cách tốt nhất. Tuy nhiên, do phạm vi nghiên cứu nhỏ và thời gian nghiên cứu không nhiều nên giá trị của luận văn chỉ đƣợc áp dụng trong phạm vi tại HXH tỉnh ình Định.
Để đề tài có giá trị thực tiễn cao hơn và áp dụng rộng rãi hơn nếu hƣớng nghiên cứu tiếp theo là mở rộng đối tƣợng nghiên cứu ở khía cạnh KSN thực hiện chính sách BHTN trên phạm vi cả nƣớc thì tính ứng dụng có thể sẽ phổ rộng hơn.
92
DANH M C TÀI IỆU THAM KHẢO
[1]. ảo hiểm xã hội Việt Nam (1995), Quyết định số 78/QĐ-BHXH thành lập BHXH tỉnh Bình Định của Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam, Hà Nội.
[2]. ảo hiểm xã hội Việt Nam (2017), Quyết định 595/QĐ-BHXH về việc ban hành quy trình thu BHXH, BHYT, BHTN, bảo hiểm tai nạn lao động – bệnh nghề nghiệp, quản lý sổ BHXH, thẻ BHYT, Hà Nội.
[3]. ảo hiểm xã hội Việt Nam (2019), Quyết định số 969/QĐ-BHXH ngày 29/7/2019 của Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của BHXH địa phương, Hà Nội.
[4]. ảo hiểm xã hội Việt Nam (2019), Quyết định 166/QĐ-BHXH, ban hành ngày 31 tháng 01 năm 2019 về quy trình giải quyết hưởng các chế độ BHXH, chi trả các chế độ BHXH, BHTN, Hà Nội.
[5]. ộ Tài chính (2001), Quyết định số 143/2001/QĐ- BTC ngày 21 tháng 12 năm 2001 về việc ban hành sáu chuẩn mực kiểm toán Việt Nam đợt 3, Hà Nội.
[6]. Võ Trí Dũng (2014), Hoàn thiện hệ thống KSNB tại Viện Sốt rét - Ký sinh trùng - Côn trùng Quy Nhơn, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trƣờng Đại học Quy Nhơn.
[7]. Vũ Hữu Đức (2009), Tăng cường KSNB các đơn vị thuộc khu vực công- Nhìn từ góc độ Kiểm toán Nhà nước, Nhà xuất bản Tài chính.
[8]. Đoàn Thị Lệ Hoa (2012), Hoàn thiện công tác kiểm soát chi BHXH tại BHXH thành phố Đà Nẵng, Luận văn Thạc sĩ, Trƣờng Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng.
[9]. Nguyễn Thị Phƣơng Hoa (2015), Giáo trình Kiểm soát quản lý, Nhà xuất bản Kinh tế quốc dân, Hà Nội.
[10]. Lê Minh Lý (2013), Thực trạng, giải pháp phòng chống lạm dụng quỹ BHTN trên địa bàn tỉnh Bình Dương, Đề tài nghiên cứu khoa học và công nghệ cấp tỉnh, ình Dƣơng.
93
[11]. Võ Năm (2012), Hoàn thiện công tác kiểm soát thu tại BHXH tỉnh Bình Định, Luận văn Thạc sĩ, Trƣờng Đại học Quy Nhơn.
[12]. Nguyễn Thị Hoàng Oanh (2012), Hoàn thiện kiểm soát chi BHXH tỉnh Phú Yên, Luận văn Thạc sĩ, Trƣờng Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng.
[13]. Quốc hội (2006), Luật Bảo hiểm xã hội số 71/2006/QH11 thông qua ngày 29/6/2006, hiệu lực từ ngày 01/01/2009, Hà Nội.
[14]. Quốc hội (2013), Luật Việc làm số 38/2013/QH13 thông qua ngày 16/11/2013, hiệu lực từ ngày 01/01/2015, Hà Nội.
[15]. Quốc hội (2015), Luật số 88/2015/QH13 về việc ban hành Luật Kế toán, Hà Nội
[16]. Trần Minh Thắng (2018), Quản lý quỹ BHTN ở Việt Nam, Luận án Tiến sĩ, Trƣờng Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội.
[17]. Hồ Thị Minh Tân (2018), Hoàn thiện Kiểm soát nội bộ tại BHXH tỉnh Bình Định, Luận văn Thạc sĩ, Trƣờng Đại học Quy Nhơn.
[18]. Lê Quang Trung (2012), Đánh giá và hoàn thiện cơ chế chính sách BHTN nhằm tăng cường tính bền vững, Đề tài nghiên cứu khoa học và công nghệ cấp ộ, Hà Nội.
[19]. Nguyễn Quang Trƣờng (2015), Quản lý nhà nước về BHTN ở nước ta hiện nay, Luận án Tiến sĩ, Viện Nghiên cứu quản lý kinh tế trung ƣơng, Hà Nội.
[20]. The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadwway Commission (COSO), Guidance on Internal Control, truy cập: http://www.coso.-
org/IC.htm, ngày 25 tháng 01 năm 2020.
[21]. Thủ tƣớng Chính phủ (2002), Nghị định số 100/2002/NĐ_CP ban hành ngày 06/12/2002 về quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của BHXH Việt Nam, Hà Nội.
[22]. Thủ tƣớng Chính phủ (2002), Nghị định số: 28/2015/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Việc làm về BHTN, Hà Nội.
[23]. Thủ tƣớng Chính phủ (2015), Quyết định số 65/2015/QĐ-TTg ban hành ngày 27/11/2015 về cơ chế quản lý về BHXH, BHYT, BHTN và chi phí quản lý
94
BHXH, BHYT, BHTN, Hà Nội.
[24]. Thủ tƣớng Chính phủ (2016), Nghị định số 01/2016/NĐ_CP ban hành ngày 05/01/2016 về quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của BHXH Việt Nam, Hà Nội.
[25]. Wikipedia, Đạo luật Sarbanes – Oxley, truy cập https://vi.wikipedia.org-
/wiki/%C4%90%E1%BA%A1o_lu%E1%BA%ADt_Sarbanes-Oxley, ngày 10
95
PH C 1:
DANH SÁCH CÁC CHUYÊN GIA THAM GIA PHỎNG VẤN VÀ NGƢỜI THAM GIA KHẢO S T
1.1. DANH S CH C C CHUYÊN GIA THAM GIA PHỎNG VẤN
STT Họ và tên Đơn vị công tác
01 TS.Nguyễn Thị Lệ Hằng Trƣờng Đại học Quy Nhơn 02 ThS. Trần Kỳ Hân Trƣờng Đại học Quang Trung 03 TS. Trần Trung Tuấn Trƣờng Đại học Kinh tế quốc dân 04 Hồ Thị Minh Hồng HXH tỉnh ình Định 05 Trần Hoài Nam HXH tỉnh ình Định 06 Phạm Huỳnh Thị Hồng Vân HXH tỉnh ình Định 07 Phùng Đình Trúc HXH tỉnh ình Định 08 Văn Thị Hồng Thảo HXH tỉnh ình Định 09 Nguyễn Thị Hoài Mỹ HXH tỉnh ình Định 10 Huỳnh Đức Hùng HXH tỉnh ình Định
1.2. DANH S CH NGƢỜI THAM GIA KHẢO S T
Stt Họ và tên Đơn vị công tác
1 Trần Văn Trung Phó Giám đốc HXH tỉnh ình Định 2 Đặng Văn Lý Phòng Quản lý thu - HXH tỉnh ình Định 3 Lâm Hằng Linh Phòng Quản lý thu - HXH tỉnh ình Định 4 Trƣơng Thùy Dƣơng Phòng Quản lý thu - HXH tỉnh ình Định 5 Cai Thị ích Phƣợng Phòng Quản lý thu - HXH tỉnh ình Định 6 Nguyễn Văn Nghiệp Phòng Quản lý thu - HXH tỉnh ình Định 7 Lê Thị Thúy Phòng Chế độ - HXH tỉnh ình Định 8 Lê Đỗ Thiên Hƣơng Phòng Chế độ - HXH tỉnh ình Định 9 Nguyễn Thị Khánh Ly Phòng Chế độ - HXH tỉnh ình Định 10 Võ Đoàn Trung Phòng Chế độ - HXH tỉnh ình Định 11 Nguyễn Thị Hoàng Sâm Phòng Chế độ - HXH tỉnh ình Định 12 Hà Thị Minh Tâm Phòng KHTC - HXH tỉnh ình Định 13 Phạm Thị Hồng Vi Phòng KHTC - HXH tỉnh ình Định 14 Lê Thị i Vy Phòng KHTC - HXH tỉnh ình Định
Stt Họ và tên Đơn vị công tác
15 Trần Thị Anh Tình Phòng KHTC - HXH tỉnh ình Định 16 Ngô Thị ích Hồng Phòng KHTC - HXH tỉnh ình Định
17 Đoàn Thị Thùy Trang ộ phận TN và trả KQ TTHC - HXH tỉnh ình Định 18 Nguyễn Thị Lan Hƣơng ộ phận TN và trả KQ TTHC - HXH tỉnh ình Định 19 Đỗ Thị Thanh Liêm ộ phận TN và trả KQ TTHC - HXH tỉnh ình Định 20 Nguyễn Thị Minh Trang ộ phận TN và trả KQ TTHC - HXH tỉnh ình Định 21 Đặng Thị Thu a ộ phận TN và trả KQ TTHC - HXH tỉnh ình Định 22 Đỗ Thị ích Quân Phòng Cấp sổ - thẻ - HXH tỉnh ình Định
23 Trần Yên Thái Phòng Cấp sổ - thẻ - HXH tỉnh ình Định 24 Nguyễn Thị Kim Thoa Phòng Cấp sổ - thẻ - HXH tỉnh ình Định 25 Lê Long Thạnh Phòng Cấp sổ - thẻ - HXH tỉnh ình Định 26 Trần Thị Yến Trâm Phòng Cấp sổ - thẻ - HXH tỉnh ình Định 27 Nguyễn Danh Vũ ƣu điện tỉnh ình Định
28 Nguyễn Thị Hồng Nhạn ƣu điện tỉnh ình Định 29 Phan Lệ Vy ƣu điện tỉnh ình Định 30 Phan Thị Kỳ Duyên ƣu điện thành phố Quy Nhơn 31 Phan Thị Thu Hà ƣu điện huyện Vĩnh Thạnh
32 Hồ Minh Điệp Trung Tâm giới thiệu việc làm tỉnh ình Định 33 Huỳnh Thị Lệ Trang Trung Tâm giới thiệu việc làm tỉnh ình Định 34 Nguyễn Tiến Sỹ Trung Tâm giới thiệu việc làm tỉnh ình Định 35 Phùng Ngọc Định Trung Tâm giới thiệu việc làm tỉnh ình Định 36 ùi Ngọc Đạt Trung Tâm giới thiệu việc làm tỉnh ình Định
PH C 2:
NỘI DUNG CỦA PHI U KHẢO S T
Kính gửi: Quý Ông/Bà!
Tôi là Lê Thị Hoa Đào, học viên cao học ngành Kế toán tại Trƣờng Đại học Quy Nhơn và đang thực hiện đề tài nghiên cứu: “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ thực hiện chính sách bảo hiểm thất nghiệp tại Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định”.
Mục đích của phiếu khảo sát này nhằm phục vụ cho nghiên cứu của tôi, không phải vì mục đích nào khác. Tôi rất mong nhận đƣợc sự ủng hộ, giúp đỡ của quý ông/bà bằng cách trả lời các câu hỏi dƣới đây. Khi trả lời, xin quý ông/bà vui lòng tích hoặc đánh dấu chéo (x) vào những phƣơng án phù hợp với ý kiến của mình hoặc viết thêm vào mục “ý kiến khác”. Kết quả trả lời của quý ông/bà là tài liệu rất quan trọng cho công tác nghiên cứu của tôi. Mọi thông tin riêng về quý ông/bà tôi cam đoan sẽ đƣợc bảo mật tuyệt đối.
Xin trân trọng cảm ơn sự giúp đỡ quý báu của quý ông/bà!
PHẦN 1: THÔNG TIN CHUNG
Xin quý Ông/Bà cho biết đôi điều về bản thân:
1. Họ và tên:……… 2. Giới tính: Nam Nữ 3. Trình độ chuyên môn: Cử nhân/Kỹ sƣ Thạc sĩ Tiến sĩ Khác:……… 4. ộ phận đang công tác :……… 5. Chức vụ công tác: ………. 6. Thâm niên công tác:
Dƣới 5 năm 5 – 10 năm Trên 10 năm
7. Nếu quý Ông/Bà quan tâm đến kết quả nghiên cứu này, xin vui lòng để lại địa chỉ email: ………
PHẦN 2: THÔNG TIN KHẢO S T
Để trả lời các câu hỏi dƣới đây, xin quý ông/bà vui lòng tích hoặc đánh dấu “X” vào ô đƣợc cho là phù hợp nhất với các phƣơng án nhƣ sau: Đồng ý hoặc Không đồng ý theo quan điểm của ông/bà đối với các yếu tố của kiểm soát nội bộ thực hiện chính sách bảo hiểm thất nghiệp tại ảo hiểm xã hội tỉnh ình Định nêu ra dƣới đây:
1. Về môi trƣờng kiểm soát:
Stt Tiêu chí khảo sát Đồng
ý
Không đồng ý
1
Lãnh đạo luôn đặt quyền lợi chung lên hàng đầu bằng cách thực thi tính chính trực và các giá trị đạo đức trong công tác thực hiện chính sách BHTN
2
Các chính sách và quy chế phân công, phân nhiệm trong điều hành hoạt động có tác dụng tích cực vào hiệu quả của việc thực hiện chính sách BHTN
3 Lãnh đạo luôn quan tâm đến các biện pháp đối phó rủi ro trong tất cả các khâu nghiệp vụ thực hiện chính sách BHTN
4 Lãnh đạo luôn quan tâm và đầu tƣ hệ thống thông tin chất lƣợng để hỗ trợ công việc của nhân viên thực hiện chính sách BHTN
5 Lãnh đạo thực thi quy chế sai phạm nghiêm minh đối với các sai phạm liên quan đến thực hiện chính sách BHTN
6 Công tác đánh giá rủi ro trong quá trình thực hiện chế độ BHTN đƣợc phổ biến, hƣớng dẫn định kỳ
7
Cán bộ làm công tác thực hiện chính sách HTN đáp ứng yêu cầu chuyên môn và tuân thủ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp trong thực hiện công việc.
Ý kiến khác: ………. ……… ………..
2. Về các thủ tục kiểm soát Stt Tiêu chí khảo sát Đồng ý Không đồng ý
1 Cán bộ làm công tác thực hiện chính sách BHTN nhận diện đƣợc các loại rủi ro khi thực hiện chính sách BHTN
2 Cán bộ làm công tác thực hiện chính sách BHTN luôn tuân thủ đầy đủ các thủ tục kiểm soát khi thực hiện chính sách BHTN
3 Tính đầy đủ, hợp lý, kịp thời có ảnh hƣởng rất lớn đến uy tín chất lƣợng phục vụ ngƣời dân của BHXH tỉnh
4 Số lƣợng hồ sơ sai sót do lỗi thẩm định, xét duyệt và chi trả BHTN trong mức thấp nhất có thể chấp nhận đƣợc
5 Quy trình về thủ tục kiểm soát rủi ro trong quá trình thực hiện chính sách HTN đã đầy đủ và chuẩn xác
6
Không có sự thông đồng giữa cán bộ làm công tác thực hiện chính sách BHTN với ngƣời lao động, đơn vị sử dụng lao động, ngƣời thụ hƣởng.
Ý kiến khác: ……… ………
3. Về thông tin phục vụ cho công tác kiểm soát
Stt Tiêu chí khảo sát Đồng ý Không đồng ý 1
Ngƣời lao động, đơn vị sử dụng lao động, ngƣời thụ hƣởng đƣợc cung cấp thông tin chính xác, đáng tin cậy về chính sách BHTN
2
Thông tin do ngƣời lao động, đơn vị sử dụng lao động, ngƣời thụ hƣởng cung cấp đáp ứng đƣợc phần lớn thông tin phục vụ cho công tác kiểm soát rủi ro thực hiện chính sách BHTN
3
Các thông tin bên ngoài về ngƣời lao động, đơn vị sử dụng lao động, ngƣời thụ hƣởng đƣợc cung cấp kịp thời, độ chính xác cao để phục vụ cho công tác kiểm soát
4 Hệ thống thông tin của Ngành hỗ trợ tích cực cho nhiều thủ tục kiểm soát trong công tác thực hiện chính sách BHTN
5 Văn bản quy định của Ngành đƣợc cập nhật kịp thời và liên tục
Ý kiến khác: ……… ………... 4. Về đánh giá rủi ro Stt Tiêu chí khảo sát Đồng ý Không đồng ý
1 HXH tỉnh có bộ phận chuyên trách về đánh giá rủi ro đối với hoạt động thực hiện chính sách HTN
2
Các đơn vị tham gia thực hiện chính sách HTN có tổ chức các cuộc họp định kỳ để nhận dạng rủi ro phát sinh và đề xuất các giải pháp ứng phó
3 Lãnh đạo BHXH tỉnh có quan tâm đến việc phân tích, đánh giá và quản trị rủi ro trong thực thi chính sách HTN.
4 Cán bộ, công chức, viên chức nhận diện đƣợc các rủi ro chủ yếu khi thực hiện chính sách HTN
5 Cán bộ, công chức, viên chức nhận diện đƣợc các rủi ro bất thƣờng phát sinh khi thực hiện chính sách HTN
Ý kiến khác: ……… ……… 5. Về hoạt động giám sát Stt Tiêu chí khảo sát Đồng ý Không đồng ý
1 Lãnh đạo HXH tỉnh có thực hiện giám sát tình hình thực hiện chính sách BHTN.
2 Hoạt động giám sát thực hiện chính sách HTN có đƣợc thực hiện định kỳ và thƣờng xuyên
3 Lãnh đạo HXH tỉnh có thực hiện các cuộc giám sát đột xuất và không báo trƣớc
4
Có sự phối hợp chặc chẽ giữa lãnh đạo BHXH với lãnh đạo các đơn vị liên quan đến thực hiện chính sách BHTN nhƣ: Trung tâm giới thiệu việc làm, ƣu điện,…
Ý kiến khác: ……… ……… 6. Theo quan điểm của ông/bà, để nâng cao tính hiệu quả của việc thực hiện chính
sách bảo hiểm thất nghiệp, cơ quan HXH cần phải thực hiện những công việc gì? ……….. ………. ……….. ………. ……….. ………. ………. ……….. ……….
7. Theo quan điểm của ông/bà, để nâng cao tính hiệu quả của việc thực hiện chính sách bảo hiểm thất nghiệp, các đơn vị/ các nhân liên quan (ngƣời lao động, đơn vị sử dụng lao động, trung tâm giới thiệu việc làm, đại lý ƣu điện,…) cần phải thực hiện và tuân thủ những công việc gì? ……….. ………. ……….. ………. ……….. ………. ………. ……….. ……….
Xin chân thành cảm ơn các thông tin quý báu của quý ông/bà Kính chúc quý ông/bà sức khỏe và thành đạt.
PH C 3: