7. Kết cấu của đề tài
3.1.3. Nhiệm vụ của công tác KSNB hoạt động tín dụng của Agribank
trong thời gian đến:
Một là, tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát, nâng cao chất lượng tín dụng, hạn chế rủi ro phát sinh.
Hai là, công tác kiểm tra, KSNB ngoài việc thực hiện kiểm soát tuân thủ còn chú ý cảnh báo đối với hành vi vi phạm các quy định, quy trình nghiệp vụ.
Ba là, Ban Kiểm tra Kiểm tra nội bộ thực hiện xây dựng kế hoạch để kiểm tra lại các khoản cho vay tại các Chi nhánh có xảy ra sai phạm đã được cảnh báo.
Bốn là, các dự án cho vay nâng quyền phán quyết, vượt quyền phán quyết cần được kiểm tra 100% để hạn chế rủi ro.
Năm là, chú trọng đào tạo cán bộ làm công tác Kiểm tra, KSNB để có đủ kiến thức, trình độ chuyên môn nghiệp vụ để phát hiện các sai sót trong quá trình kiểm tra. Trước mắt, chọn những cán bộ, nhân viên có chuyên môn nghiệp vụ tốt bố trí làm công tác Kiểm tra nội bộ để phát hiện những sai sót giúp Lãnh đạo ngăn chặn kịp thời.
3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KSNB HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI AGRIBANK – CHI NHÁNH THÀNH PHỐ QUY NHƠN
3.2.1. Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ làm công tác KSNB hoạt động tín dụng
Chất lượng đội ngũ cán bộ làm công tác KSNB hoạt động tín dụng ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả công tác KSNB.
Ngoài những tiêu chuẩn chung của cán bộ viên chức trong hệ thống Agribank theo quy định, cán bộ làm công tác KSNB nói chung và KSNB hoạt động tín dụng nói riêng phải hiểu biết pháp luật, thông thạo nghiệp vụ mà mình đảm nhận; có bằng đại học về ngân hàng hoặc kinh tế, kế toán, tài chính
và kinh nghiệm công tác tối thiểu là 3 năm. Có trình độ tin học văn phòng và trình độ ngoại ngữ Anh văn TOEIC 450 trở lên; đạt yêu cầu trong các kỳ thi nghiệp vụ hàng năm do Agribank tổ chức. Trên cơ sở đó, Chi nhánh tổ chức bồi dưỡng cho đội ngũ cán bộ làm công tác KSNB hoạt động tín dụng để có thể đáp ứng yêu cầu phân tích, cảnh báo rủi ro dựa trên dữ liệu khai thác từ hệ thống giao dịch IPCAS.
Định kỳ hằng năm Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam tổ chức tập huấn về nghiệp vụ và kỹ năng kiểm soát đối với các bộ kiểm soát chuyên trách để nâng cao trình độ cho cán bộ kiểm soát, đồng thời Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh tỉnh Bình Định hàng năm cũng cần tổ chức các đợt tập huấn chuyên đề cho các bộ tác nghiệp để nâng cao kiến thức về nghiệp vụ.
3.2.2. Ban hành cẩm nang hướng dẫn khai thác dữ liệu trên hệ thống IPCAS phục vụ cho công tác KSNB hoạt động tín dụng
Trụ sở chính cần phối hợp với Trung tâm Công nghệ thông tin xây dựng và ban hành cẩm nang hướng dẫn khai thác dữ liệu trên hệ thống IPCAS phục vụ cho công tác KSNB hoạt động tín dụng để cán bộ kiểm soát có thể kiểm tra trên hệ thống nhằm phát hiện kịp thời, ngăn chặn các sai sót phát sinh.
Việc kiểm tra trực tiếp chỉ thực hiện đối với một số thông tin, hoặc phần việc không thể thực hiện qua hệ thống. Cẩm nang hướng dẫn cần nêu rõ quy trình và chi tiết thứ tự màn hình để người sử dụng dễ dàng thao tác, tiết kiệm thời gian và nâng cao hiệu quả của công tác KSNB.
3.2.3. Giám sát hoạt động tín dụng của Chi nhánh qua hệ thống IPCAS
Cán bộ KSNB của Chi nhánh được Trung tâm Công nghệ thông tin cấp USER để đăng nhập và khai thác dữ liệu trên hệ thống IPCAS phục vụ cho công tác kiểm tra.
Khi có khách hàng đến quan hệ tín dụng lần đầu, người quan hệ khách hàng phải truy cập vào hệ thống CIC (phòng ngừa rủi ro của toàn hệ thống ngân hàng), để nắm được tình hình quan hệ tín dụng của khách hàng đó, nhằm tìm hiểu lịch sử quan hệ tín dụng của khách hàng đó trong toàn hệ thống ngân hàng Việt Nam để có căn cứ thẩm định và đề xuất cho vay cho phù hợp.
3.2.4. Xây dựng và triển khai mô hình KSNB tập trung đối với các chi nhánh thuộc các Văn phòng đại diện quản lý
Thực hiện tập trung các Phòng Kiểm tra, KSNB của các Chi nhánh trong khu vực về trực thuộc Văn phòng đại diện quản lý theo mô hình “tập trung phân tán”, nghĩa là cán bộ kiểm tra, KSNB do Văn phòng đại diện quản lý tập trung nhưng bố trí phân tán tại các Chi nhánh để thực hiện nhiệm vụ được giao.
Việc triển khai mô hình KSNB tập trung giúp hoàn thiện công tác KSNB hoạt động tín dụng thể hiện qua việc:
+ Nâng cao trách nhiệm và tính chuyên môn hóa của cán bộ kiểm tra trong việc kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng.
+ Bảo đảm tính độc lập, khách quan, trung thực trong hoạt động kiểm tra, KSNB.
+ Củng cố, nâng cao hiệu lực, hiệu quả của công tác kiểm tra, KSNB: phát hiện, ngăn ngừa và kịp thời kiến nghị xử lý những tồn tại, sai phạm trong mọi hoạt động tín dụng nhằm tăng cường ý thức tuân thủ pháp luật, các quy chế, quy trình, quy định nội bộ của Agribank tại các Chi nhánh, đồng thời, cùng với cơ sở kiến nghị các biện pháp tháo gỡ kịp thời những khó khăn, vướng mắc trong quá trình tác nghiệp nhằm góp phần hoàn thiện hệ thống kiểm tra, KSNB của Agribank.
+ Tập trung cho việc giám sát từ xa đối với hoạt động của các Chi nhánh trong khu vực thông qua việc khai thác dữ liệu trên hệ thống IPCAS.
3.2.5. Ban hành quy trình KSNB áp dụng thống nhất trong toàn hệ thống Agribank
Agribank cần ban hành chính thức quy trình KSNB để áp dụng thống nhất trong toàn hệ thống để cán bộ làm công tác KSNB hoạt động tín dụng nắm vững quy trình. Quy trình như sau:
Chuẩn bị đề cương kiểm tra:
Đề cương kiểm tra cần chi tiết về phuong pháp kiểm tra, nội dung kiểm tra, thời hiệu kiểm tra, thời gian kiểm tra, số lượng hồ sơ - chứng từ cần kiểm tra
Quyết định thành lập đoàn, tổ kiểm tra:
Trưởng, phó đoàn (tổ) kiểm tra, tên thành viên trong đoàn (tổ) kiểm tra, nhiệm vụ của đoàn (tổ) kiểm tra ...
Tổ chức thực hiện:
Trưởng, phó đoàn (tổ) kiểm tra có trách nhiệm tổ chức thực hiện việc kiểm tra theo đề cương, quyết định các cấp thẩm quyền giao.
Thực hiện kiểm tra
Đoàn (tổ) kiểm tra thực hiện việc kiểm tra theo đề cương và quyết định của cấp thẩm quyền, yêu cầu đơn vị được kiểm tra cung cấp hồ sơ, tài liệu, thông tin liên quan cho đoàn (tổ) kiểm tra đầy đủ, kịp thời.
Lập và gửi báo cáo kiểm tra:
Sau khi kiểm tra, từng thành viên của đoàn (tổ) kiểm tra phải tập hợp kết kiểm tra kiểm tra và nộp cho Trưởng đoàn (tổ) kiểm tra để làm căn cứ tổng hợp.
Báo cáo kiểm tra phải nêu được việc đơn vị được kiểm tra chấp hành các quy định của ngành và pháp luật của Nhà Nước, những sai sót, hạn chế và kiến nghị.
Báo cáo kết quả kiểm tra phải được gửi cho đơn vị được kiểm tra để sửa chữa, khắc phục sai sót và gửi người ra quyết định thành lập đoàn (tổ) kiểm tra để báo cáo và chỉ đạo.
Giám sát việc thực hiện các kiến nghị sau KSNB:
Phòng Kiểm tra Kiểm soát nội bộ có trách nhiệm giám sát, đôn đốc đơn vị được kiểm tra sửa chữa, khắc phục các sai sót theo kiến nghị của đoàn (tổ) kiểm tra và theo chỉ đạo của người ra quyết định kiểm tra.
3.2.6. Tăng cường kiểm tra, phúc tra hoạt động tín dụng tại Chi nhánh
Trụ sở chính tăng cường kiểm tra chuyên đề tín dụng tại các Chi nhánh theo kế hoạch đã được phê duyệt. Định kỳ hoặc đột xuất tổ chức kiểm tra việc chỉnh sửa các kiến nghị của các đoàn kiểm tra, kiểm toán tại các Chi nhánh.
Sau các đợt kiểm tra, Agribank cần có văn bản chỉ đạo công tác khắc phục sửa sai đối với từng Chi nhánh, từng bộ phận. Nội dung văn bản chỉ đạo công tác khắc phục sửa sai phải quy định cụ thể thời gian hoàn thành việc khắc phục sai sót đối với từng cán bộ tác nghiệp.
Căn cứ kết quả sửa sai, báo cáo sửa sai của đơn vị được kiểm tra, phòng kiểm tra KSNB hàng năm phải tổ chức phúc tra kết quả sửa sai sau kiểm tra.
3.2.7. Tổ chức giao ban định kỳ công tác kiểm tra KSNB hoạt động tín dụng
Trụ sở chính và các Văn phòng đại diện tổ chức giao ban định kỳ cho các Chi nhánh có điều kiện kinh tế và đặc thù kinh doanh tương đồng trong cùng khu vực để trao đổi kinh nghiệm trong công tác KSNB hoạt động tín dụng.
Điều này tạo điều kiện cho cán bộ làm công tác KSNB nắm bắt và xử lý thông tin kịp thời, đặc biệt là những thông tin về gian lận tín dụng mang tính phức tạp và tinh vi xảy ra ở Chi nhánh khác. Từ đó, cán bộ kiểm tra, kiểm soát có thể trao đổi kinh nghiệm, có cơ hội học hỏi lẫn nhau. Hơn nữa, những sai sót, những rủi ro tiềm ẩn tại mỗi Chi nhánh là khác nhau nên thông qua cuộc giao ban này, Trưởng Phòng, KSNB của các Chi nhánh nắm bắt tình hình, có cái nhìn tổng quát trên toàn hệ thống về những vụ việc lớn, nghiêm trọng xảy ra để từ đó rút kinh nghiệm và có biện pháp phòng ngừa rủi ro sớm. Ngoài ra, tại cuộc giao ban này các cán bộ kiểm tra, kiểm soát có thể có những đề xuất, kiến nghị lên cấp
trên về những khó khăn, vướng mắc trong thực tiễn công tác. Trên cơ sở đó, Trụ sở chính có sự quan tâm kịp thời và đưa ra biện pháp khắc phục để nâng cao hiệu quả, chất lượng công tác KSNB hoạt động tín dụng.
Nhằm nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng nói riêng và hoạt động của hệ thống ngân hàng nói chung, phương hướng hoàn thiện hệ thống KSNB thời gian tới cần chú trọng một số nhóm giải pháp sau:
Một là, hoàn thiện cơ sở pháp lý, tạo hành lang cho việc nâng cao hiệu
quả của hệ thống KSNB. Các ngân hàng nên ban hành các quy định về an toàn hoạt động cho hệ thống dựa trên các quy định của Ngân hàng Nhà nước, các chuẩn mực, nguyên tắc kế toán, kiểm toán được chấp nhận rộng rãi và áp dụng các nguyên tắc về giám sát ngân hàng của Basel.
Hai là, hoàn thiện môi trường kiểm soát tín dụng cá nhân làm nền tảng
cho việc xây dựng các phần còn lại của hệ thống KSNB. Cụ thể, nâng cao ý thức về tuân thủ các quy định, quy trình tín dụng cá nhân, coi trọng tính chính trực và các giá trị đạo đức không chỉ của nhân viên mà cả các nhà quản lý cấp cao của hệ thống; Phân định rõ trách nhiệm của cá nhân và bộ phận khi tham gia vào quy trình tín dụng cá nhân nhằm ngăn chặn và phát hiện kịp thời các sai phạm.
Ba là, hoàn thiện quy trình đánh giá rủi ro tín dụng. Các ngân hàng cần
nhanh chóng kiện toàn các bộ phận nghiên cứu, đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến việc KSNB hoạt động tín dụng cá nhân nhằm nhận diện rủi ro và tham mưu cho ban điều hành.
Bốn là, hoàn thiện hệ thống thông tin và truyền thông. Các ngân hàng
cần đầu tư hiện đại hóa hệ thống công nghệ thông tin, phát triển hệ thống quản lý nội bộ nâng cấp hệ thống ngân hàng lõi phù hợp với quy mô và mức độ phức tạp của hoạt động tín dụng cá nhân, cũng như yêu cầu quản trị điều hành hệ thống.
Năm là, hoàn thiện hoạt động giám sát các kiểm soát đối với hoạt động
tín dụng, để đảm bảo tính minh bạch và tăng cường giám sát của HĐQT; Các ngân hàng cần tách biệt chức năng giám sát và chức năng điều hành kinh doanh của HĐQT. Bên cạnh đó, các ngân hàng cần hoàn thiện hệ thống KSNB theo 17 nguyên tắc mở rộng của COSO 2013. Theo đó, cần đánh giá hệ thống KSNB dựa theo 3 tuyến phòng thủ: Lớp trực tiếp giao dịch với khách hàng; Khối phê duyệt; Hệ thống các phòng ban giám sát và giải ngân, ...
3.2.8. Một số biện pháp khắc phục những hạn chế trong công tác kiểm soát:
Về cho vay khách hàng cá nhân vay sản xuất - kinh doanh, dịch vụ: (a) Về hồ sơ vay:
Một số khách hàng vay sử dụng vốn kém hiệu quả, có trường hợp sử dụng vốn không đúng với mục đích vay hoặc chỉ sử dụng vốn vay đúng mục đích một phần khoản tiền vay, từ đó dẫn đến khi nợ đến hạn người vay không trả được hoặc chỉ trả được một phần là điều dễ hiểu.
Kiến nghị:
- Trưởng Phòng kinh doanh hoặc Giám đốc phòng giao dịch là người kiểm soát khoản vay, đề nghị phải kiểm soát kỹ và yêu cầu CBTD không được nâng cao giá trị tài sản bảo đảm nợ so với trị thực tế trên thị trường mà cho qua các điều kiện khác cũng như mục đích vay.
- Phần hồ sơ vay do khách hàng lập theo quy định, đề nghị CBTD thực hiện hướng dẫn cho người vay tự lập, CBTD không nên làm thay.
(b) Về chứng từ hóa đơn:
Một số trường hợp khi nhận tiền vay bị thiếu hóa đơn, chứng từ chứng minh mục đích sử dụng tiền vay, hoặc giá trị ghi trong hóa đơn, chứng từ bị thiếu so với số tiền vay thực nhận theo quy định.
Kiến nghị:
bán hàng cho người vay, nhằm hạn chế việc việc người vay sử dụng vốn vay sai mục đích.
- Các trường hợp hoàng hóa bắt buộc phải có chứng từ hóa đơn để chứng minh nguồn gốc xuất xứ hàng hóa, thì khi giải ngân yêu cầu người vay phải xuất trình bản chính hóa đơn hàng hóa, với giá trị hàng hóa ghi trong hóa đơn phải tương ứng khoản vay theo tỷ lệ vốn ngân hàng tham gia, so với tổng nhu vốn.
- Yêu cầu khách hàng vay phải mua hàng hóa có nguồn gốc, xuất xứ rõ ràng, tránh việc ham của rẻ mua nhằm hàng giả, hàng nhái, hàng không đảm bảo chất lượng …, không tiêu thụ được dẫn đến khó khăn trong việc trả nợ.
(c) Về tài sản thế chấp:
Một số trường hợp nợ đến hạn khách hàng không trả được do kinh doanh thua lỗ, sử dụng vốn sai mục đích, chây ì … khi ngân hàng xử lý tài sản bảo đảm nợ để thu hồi nợ không đủ.
Kiến nghị:
- Yêu cầu CBTD khi xác định giá trị tài sản bảo đảm phải đúng với giá trị thị trường.
- Các trường hợp cho vay trung, dài hạn, có tài sản bảo đảm nợ là động sản như xe ô tô tải, ô tô khách, tàu cá …, phải đánh giá lại theo định kỳ 6 tháng một lần, trước khi cho cơ cấu lại thời hạn nợ (gia hạn nợ) theo phân kỳ, ngoài việc xem xét tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của người vay, CBTD cũng phải xem xét giá trị thực tế của tài sản bảo đảm nợ, nếu giá trị tài sản bảo đảm nợ thấp hơn hoặc bằng với dư nợ vay thì không nên cho gia hạn nợ, yêu cầu người vay phải trả đúng hạn.
(d) Về kiểm tra sau khi cho vay:
Việc kiểm tra sử dụng vốn của CBTD, đôi lúc không kịp thời, có trường hợp không kiểm tra trực tiếp, chỉ kiểm tra qua điện thoại của người vay, nên dễ dẫn đến việc khách hàng sử dụng vốn không đúng mục đích.
Kiến nghị:
Đề nghị Lãnh đạo NHNo&PTNT chi nhánh thành phố Quy Nhơn, quy định một mức vay tối thiểu (số tiền cho vay), yêu cầu CBTD phải kiểm tra 100% khoản vay và quy định một khoảng thời gian nhất định sau khi giải ngân CBTD phải kiểm tra và phải kiểm tra đột xuất, nội dung kiểm tra theo quy định, nhằm giảm việc khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích, tài sản bảo đảm nợ giảm giá trị nhưng người vay không thông báo cho ngân hàng.