7. Phƣơng pháp nghiên cứu
3.2 Giải pháp tăng cƣờng quản lý thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp tại Ch
nghiệp tại Chi cục Thuế khu vực Châu Thành - Tân Phƣớc tỉnh Tiền Giang
3.2.1 Tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế
Chi cục thuế khu vực Châu Thành -Tân Phước cần tiếp tục các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế là các doanh nghiệp như hiện tại đang áp dụng với các tin bài, truyền thanh tại địa phương...để tuyên truyền kịp thời chính sách pháp luật thuế mới ban hành, thực hiện tốt hỗ trợ trực tiếp, hỗ trợ qua điện thoại, thư điện tử...cho các doanh nghiệp, nhằm giúp tháo gỡ khó khăn, vướng mắc về thuế GTGT cho doanh nghiệp, cùng với việc cải cách hành chính, tạo mọi điều kiện thuận lợi, giúp NNT rút ngắn thời gian, tiết kiệm chi phí để thực hiện nghĩa vụ thuế và phát triển SXKD.
Đi đôi với tuyên truyền, hỗ trợ NNT, Chi cục Thuế cần thường xuyên, tập trung nhiều hơn với hình thức tổ chức đối thoại với doanh nghiệp, nội dung cụ thể, đầy đủ hơn, lắng nghe tâm tư, nguyện vọng, tiếp nhận những thông tin phản hồi từ các tổ
chức, cá nhân. Bên cạnh đó, bố trí cán bộ công chức đủ năng lực để tư vấn, giải đáp thỏa đáng các vấn đề về chính sách, thủ tục về thuế. Chi cục, nâng cao hiệu quả và chất lượng hoạt động đối thoại với doanh nghiệp nhằm nắm bắt, tháo gỡ kịp thời khó khăn, vướng mắc của doanh nghiệp về chính sách thuế.
Chi cục Thuế phải coi đối tượng NNT là bạn đồng hành của cơ quan thuế, nên xóa bỏ quan niệm doanh nghiệp là đối tượng bị quản lý, cơ quan thuế là cơ quan cấp trên thực hiện nhiệm vụ quản lý các doanh nghiệp. Muốn vậy mỗi cán bộ quản lý phải đặt mình vào vị trí doanh nghiệp, để tìm hiểu xem doanh nghiệp đang vướng mắc chỗ nào trong quy trình kê khai nộp thuế...
Xây dựng và hoàn thiện trang web riêng để phục vụ riêng cho các đối tượng nộp thuế. Thực hiện mạnh mẽ dịch vụ tư vấn thuế, kế toán thuế cho doanh nghiệp, tăng cường công tác giải đáp thắc mắc về luật thuế, về thủ tục kê khai của doanh nghiệp. Từ đó giúp doanh nghiệp nắm vững những kiến thức cơ bản về kê khai, có thể tự mình kê khai đúng.
3.2.2 Quản lý ngƣời nộp thuế
Trong điều kiện hiện nay, môi trường kinh doanh của Huyện được cải thiện, doanh nghiệp hình thành ngày càng nhiều với lĩnh vực kinh doanh ngày càng đa dạng. Các doanh nghiệp này là đối tượng trực tiếp nộp thuế, việc đầu tiên của hoạt động quản lý thuế là đưa các doanh nghiệp vào diện quản lý của cơ quan thuế, quản lý tốt số lượng người nộp thuế sẽ tránh được tình trạng thất thu thuế, đồng thời đảm bảo sự đóng góp công bằng giữa các doanh nghiệp.
Để quản lý người nộp thuế có hiệu quả Chi cục Thuế khu vực Châu Thành-Tân Phước cần:
Tiếp tục như hiện tại đang làm: Trên cơ sở phân loại các doanh nghiệp, xác định cụ thể những doanh nghiệp chưa thực hiện chế độ hóa đơn, chứng từ theo quy định để có các biện pháp tư vấn, hỗ trợ. Bên cạnh đó cần phải xử phạt nghiêm những doanh nghiệp cố tình vi phạm.
chất của thuế GTGT và dễ dàng trong quản lý.
Cần phối kết hợp tốt hơn với sở kế hoạch và đầu tư, chính quyền địa phương, kiểm tra việc đăng ký kinh doanh, cấp mã số thuế cho các doanh nghiệp, quản lý đầy đủ, chính xác về lĩnh vực kinh doanh, hình thức kế toán áp dụng, ngành nghề kinh doanh, quy mô kinh doanh, địa điểm kinh doanh, bao gồm các doanh nghiệp cũ và các doanh nghiệp mới ra kinh doanh, các đơn vị chuyển đi nơi khác, các đơn vị từ nơi khác chuyển đến, các đơn vị tạm nghỉ kinh doanh, là cơ sở phân tích, quản lý thốt thu thuế GTGT.
Nắm bắt chính xác, đầy đủ các doanh nghiệp chưa đăng ký kinh doanh, chưa có mã số thuế, đã hoạt động để có biện pháp xử lý kịp thời. Bên cạnh đó, cần thường xuyên công bố trên các phương tiện thông tin đại chúng như báo chí, truyền hình, trang wed của Bộ Tài chính về danh sách những doanh nghiệp bỏ trốn, những doanh nghiệp có đăng ký kinh doanh, xin cấp mã số thuế nhưng nhiều tháng không kê khai, nộp thuế, cơ quan thuế không tìm thấy. Sau khi công bố đề nghị các cơ quan có liên quan thu hồi giấy phép đăng ký kinh doanh, thu hồi các hóa đơn đã bán cho các doanh nghiệp này nhưng chưa sử dụng hết, tránh hiện tượng các doanh nghiệp này sẽ mua bán hóa đơn.
3.2.3 Quản lý tính thuế và thu thuế
Đối tượng quản lý là các doanh nghiệp phạm vi hoạt động rộng, quy mô, hình thức đa dạng, một số doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh không chấp hành đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế, vi phạm pháp luật thuế, nên để hoàn thành tốt nhiệm vụ thu thuế GTGT vào NSNN, Chi cục Thuế khu vực Châu Thành -Tân Phước cần phải có sự phối kết hợp chính quyền địa phương (UBND, phòng Tài chính -kế hoạch huyện), với KBNN huyện, tạo sự đồng thuận, thống nhất trong quản lý thuế GTGT.
Để Quản lý tính thuế và thu thuế GTGT, Chi cục Thuế khu vực Châu Thành -Tân Phước cần quản lý tốt hóa đơn chứng từ, vì là căn cứ quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế đối với nhà nước. Đặc thù của sắc thuế GTGT là việc khấu trừ và hoàn thuế phụ thuộc lớn vào quản lý hóa đơn, chứng từ.
Bên cạnh đó, cần quản lý doanh thu chính xác, vì là một trong các căn cứ quan trọng xác định số thuế GTGT phải nộp của doanh nghiệp (xác định doanh thu tính thuế), từ thực tế làm việc tác giả thấy: các doanh nghiệp thường kê khai doanh thu không đúng với thực tế SXKD, thường tìm cách làm giảm doanh thu nhằm trốn, lậu thuế, nên để quản lý tốt doanh thu cần quản lý chặt chẽ hàng hóa, nguyên vật liệu đầu vào dùng cho hoạt động SXKD... liên quan tới doanh thu kỳ đang tính thuế; thông qua kiểm tra, đối chiếu số liệu trên hồ sơ khai thuế với các loại sổ sách như sổ nhật ký bán hàng, các loại sổ chi tiết; đối chiếu với doanh thu của các kỳ trước đó ....
3.2.4 Thanh tra, kiểm tra thuế
Tiếp tục áp dụng phương pháp kiểm tra định hướng theo rủi ro: Để hoạt động kiểm tra đạt hiệu quả cao hơn, Chi cục Thuế khu vực Châu Thành -Tân Phước thời gian tới cần:
Khai thác triệt để dữ liệu từ hệ thống phần mềm máy hiện có, thu thập đầy đủ thông tin phục vụ việc phân tích, đánh giá và xác định chính xác mức độ rủi ro để lựa chọn đúng doanh nghiệp cần kiểm tra, là cơ sở lập kế hoạch kiểm tra tại cơ quan thuế và triển khai kiểm tra tại doanh nghiệp.
Cần có kế hoạch, lộ trình đào tạo đội ngũ công chức kiểm tra thuế am hiểu về công việc kiểm tra, có trình độ chuyên sâu, có kinh nghiệm thực tế, có khả năng phân tích tốt, có đạo đức nghề nghiệp....đáp ứng yêu cầu công việc và hoàn thành nhiệm vụ được giao. Đồng thời, xem xét thận trọng đề nghị cấp trên tăng số lượng công chức hoặc thay thế công chức không phù hợp với công việc kiểm tra thuế.
Cần phối kết hợp tốt hơn nữa giữa Chi cục Thuế khu vực Châu Thành -Tân Phước với cơ quan công an để xử lý các sai phạm pháp luật thuế GTGT, đặc biệt là hành vi buôn bán, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp. Bên cạnh đó, cần xử lý nghiêm các doanh nghiệp có hành vi vi phạm pháp luật thuế, kể cả biện pháp cưỡng chế hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự.
Định kỳ, Chi cục Thuế khu vực Châu Thành -Tân Phước thực hiện kiểm tra nội bộ nhằm phát hiện, chấn chỉnh kịp thời các sai phạm trong việc thực hiện các quy trình
quản lý thuế. Rà soát các bước trong quy trình kiểm tra thuế, kiến nghị với cấp có thẩm quyền hoàn chỉnh đảm bảo phù hợp với thực tế mang lại hiệu quả cho kiểm tra.
Tiếp tục áp dụng phân loại, xác định doanh nghiệp có rủi ro cao và tổ chức kiểm tra 100% hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế và số lượng hồ sơ kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp, có kế hoạch để tăng tỷ lệ doanh nghiệp được kiểm tra so với doanh nghiệp Chi cục Thuế đang quản lý.
3.2.5 Thu nợ thuế
Các khoản nợ thuế của các doanh nghiêp là khoản tiền mà doanh nghiệp tạm thời chiếm dụng của nhà nước. Khi các khoản nợ thuế này nhiều, kéo dài năm này sang năm khác, sẽ ảnh hưởng tới kế hoạch chi tiêu của NSNN. Mặt khác, nếu không có biện pháp thu hồi các khoản nợ thuế này nhanh chóng, sẽ tạo ra tâm lý coi thường pháp luật thuế của các doanh nghiệp.
Các công chức quản lý thuế GTGT cần thông báo để đôn đốc các doanh nghiệp nộp thuế thường xuyên, hạn chế dây dưa nợ thuế bằng các biện pháp tuyên truyền trên các đài phát thanh, đài truyền hình địa phương đối với những trường hợp chây ỳ, không nộp tiền thuế đúng hạn theo quy định Luật thuế, phối hợp với các cơ quan chức năng như Kho bạc, Phòng tài chính, các Ngân hàng thương mại, UBND các xã, cùng phối hợp đôn đốc thu hồi nợ thuế, cưỡng chế nợ thuế.
Tiếp tục rà soát các khoản nợ thuế những năm trước chuyển sang, thực hiện phân loại theo tuổi nợ và khả năng thu, kiến nghị xử lý các khoản nợ không có khả năng thu. Đa dạng hóa các biện pháp cưỡng chế nợ, thường xuyên áp dụng các biện pháp cưỡng chế từ mức độ nhẹ như đôn đốc, nhắc nhở; đến cưỡng chế nợ thuế theo quy định khi cần thiết, sẽ có tác dụng răn đe hiệu quả đối với các đối tượng nộp thuế, tránh tình trạng chiếm dụng vốn của Nhà nước hoặc nợ thuế với số lượng lớn rồi bỏ trốn gây thất thu cho ngân sách.
3.2.6 Xử lý các sai phạm về thuế
Hiện nay, chính sách thuế chỉ quy định tiền phạt hành chính về thuế, không tách ra được từng lĩnh vực vi phạm về thuế. Vì vậy, thời gian tới cần quy định riêng đối với
từng hành vi vi phạm pháp luật thuế GTGT như: phạt tiền gian lận trong việc khai thuế GTGT, phạt nặng hơn đối với hành vi gian lận tiền hoàn thuế GTGT, tiền truy hoàn thuế, phạt chậm nộp tiền thuế ...và thực hiện xử phạt nghiêm khắc với từng hành vi, từ đó tạo cho doanh nghiệp ý thức tuân thủ pháp luật thuế, hạn chế các hành vi gian lận trong việc khai và nộp thuế GTGT.
3.2.7 Về chất lƣợng đội ngũ công chức thuế
Công việc của cán bộ thuế có ảnh hưởng trực tiếp tới quyền lợi và nghĩa vụ của người nộp thuế, nên yêu cầu cán bộ thuế không chỉ có kiến thức chuyên môn sâu rộng, nghiệp vụ vững vàng, còn phải có khả năng thuyết phục quần chúng, ứng xử khéo léo, tinh tế. Vì vậy, để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế GTGT, cần nâng cao chất lượng công chức thuế, với các biện pháp:
Lập kế hoạch về đào tạo và đào tạo lại đội ngũ công chức thuế về nghiệp vụ, chuyên môn, về kỹ năng quản lý, kỹ năng mềm....cùng với nâng cao ý thức trách nhiêm, niềm, đạo đức nghề nghiệp.
Định kỳ có các lớp tập huấn định kỳ, Chi cục cần sắp xếp cho công chức tại đơn vị đi đào tạo nâng cao tay nghề.
Mở rộng giao lưu với các quốc gia có chính sách thuế tiên tiến, cách thức tổ chức, quản lý hiện đại để học tập kinh nghiệm nhất là kinh nghiệm trong chống thất thu thuế nói chung và thuế GTGT nói riêng.
Tuyển chọn những cán bộ có trình độ, đáp ứng được yêu cầu công việc thông qua tổ chức thi tuyển rộng rãi trên cả nước, thông báo công khai các đợt thi tuyển trên các phương tiên thông tin đại chúng…
Bố trí cán bộ một cách hợp lý, đúng người, đúng việc.
Cùng với yêu cầu ngày càng cao về khối lượng và chất lượng quản lý thuế GTGT, cần chú trọng nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho công chức thuế, tạo động lực làm việc cho công chức thuế, thông qua áp dụng hoặc kiến nghị với cấp trên xem xét, cải thiện chế độ lương, thưởng cho cán bộ, đề bạt, khen thưởng kịp thời những cán bộ gương mẫu, có thành tích tốt. Đồng thời, kiên quyết xử lý và kỷ luật nghiêm minh những
vi vi phạm pháp luật thuế.
Thường xuyên Phát động các phong trào thi đua, các hội thi để tạo ra không khí làm việc tích cực, nâng cao hiệu quả làm việc, cần thay đổi các tiêu chuẩn khen thưởng, tráng lặp lại tình trạng hiện nay: Mọi danh hiệu thi đua đều thuộc về các cán bộ giữ vị trí lãnh đạo, đã làm giảm ý chí phấn đấu của tập thể, dẫn đến sự mất đoàn kết trong nội bộ Theo tác giả, cần có một cơ chế khen thưởng trong đó bắt buộc phải có ít nhất 30% đối tượng khen thưởng là cán bộ không giữ chức vụ nếu không sẽ không xét thi đua của đội.
3.2.8 Về ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế
Áp dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế là rất cần thiết mang lại nhiều lợi ích cho các đối tượng có liên quan, đặc biệt tiết kiệm chi phí, thời gian cho người nộp thuế. Về phía cơ quan thuế, với các nội dung quản lý thuế theo quy định để đạt yêu cầu và hiệu quả kinh tế Chi cục Thuế khu vực Châu Thành -Tân Phước cần tiếp tục áp dụng tốt phần mền quản lý thuế hiện tại, đồng thời thông qua thực tế phát hiện những bất cập kiến nghị cấp trên là Cục thuế tỉnh Tiền Giang, Tổng cục thuế xem xét, hoàn thiện.
3.2.9 Về chủ động phối kết hợp với các cơ quan chức năng trong quản lý thuế thuế
Chi cục Thuế khu vực Châu Thành -Tân Phước muốn hoàn thành tốt nhiệm vụ thu thuế GTGT và NSNN cần phải có sự quan tâm lãnh đạo đồng bộ của các cấp chính quyền địa phương, phối hợp với sở kế hoạch và đầu tư để tiến hành rà soát lại các doanh nghiệp đảm bảo các doanh nghiệp đã ĐKKD phải đăng ký mã số thuế theo đúng thời hạn quy định, ngăn chặn kịp thời những hành vi kinh doanh nhưng sau một thời gian mới đăng ký mã số thuế.
Cần phối hợp với công an kinh tế để phát hiện, ngăn chặn kịp thời và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm pháp luật về thuế như buôn bán hóa đơn bất hợp pháp, hoàn khống thuế…Ngoài ra cơ quan công an cũng cần phải khẩn trương điều tra làm rõ những vụ mà cơ quan thuế đã chuyển hồ sơ sang, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp bỏ trốn, các doanh nghiệp lập hồ sơ khống để hoàn thuế với số tiền lớn cần phải truy cứu trách nhiệm
hình sự và phạt thật nặng. Đồng thời, phối hợp với các ngân hàng trong việc thu thuế qua ngân hàng.
3.3 Kiến nghị
3.3.1 Đối với Cục Thuế tỉnh Tiền Giang
Về hoạt động tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế: Cục Thuế tỉnh là cơ quan cấp quản lý trực tiếp các Chi cục Thuế cấp Huyện, cần ký kết và duy trì ký kết phối hợp bằng văn bản với Ban Tuyên giáo tỉnh ủy; Ủy ban mặt trận tổ quốc tỉnh; Trường chính trị; Công an tỉnh; Kho bạc Nhà nước; Sở Tài chính; Sở Kế hoạch và Đầu tư; Sở Công thương; Sở Văn hóa, Thể thao và Du lịch; Sở Tư pháp; Sở Giáo dục và Đào tạo; Tỉnh Đoàn; Đài Phát thanh và Truyền hình; Báo Ấp Bắc... các nội dung cụ thể phối hợp về quản lý thuế, tuyên truyền pháp luật thuế, và chỉ đạo các ban ngành, đoàn thể cấp huyện phối hợp với các Chi cục Thuế.
Cục Thuế tỉnh, cần có kế hoạch thiết thực và thực hiện kế hoạch đào tạo nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cho các Chi cục Thuế, thực hiện thanh tra theo định kỳ về quản lý thuế và đặc biệt quản lý nợ thuế tại các chi cục thuế, đề xuất ý kiến khắc phục hạn chế kịp thời. Bên cạnh đó, cần tiếp tục triển khai, kiểm tra chương trình cải cách hành chính