- Qui trỡnh mua sắm tài sản theo Qui chế quản lý tài sản của NHTM(bao gồm qui trỡnh phờ duyệt mua sắm, lựa chọn nhà cung cấp) (bao gồm qui trỡnh phờ duyệt mua sắm, lựa chọn nhà cung cấp) - Quỏ trỡnh mua hàng và nghiệm thu bàn giao
- Phõn loại tài sản, hạch toỏn vào sổ sỏch theo dừi
- Sự cập nhật của cỏc khoản mục mới được mua sắm vào sổ theo dừitài sản cố định. tài sản cố định.
4 Chọn mẫu cỏc tài sản thanh lý, nhượng bỏn trong năm và kiểm tra:- Cú thực hiện đỳng qui trỡnh ?; thủ tục thanh lý, nhượng bỏn cú thực - Cú thực hiện đỳng qui trỡnh ?; thủ tục thanh lý, nhượng bỏn cú thực hiện đầy đủ theo qui định?
- Cú vào sổ sỏch theo dừi đỳng khụng, kể cả cỏc chi phớ phỏt sinh vàtiền thu hồi tiền thu hồi
- Sự cập nhật của cỏc khoản mục thanh lý vào sổ theo dừi tài sản cốđịnh. định.
5 Xem xột quyền sở hữu của ngõn hàng đối với cỏc loại tài sản, lưu ýđến cỏc tài sản bắt buộc phải cú chứng nhận sở hữu đến cỏc tài sản bắt buộc phải cú chứng nhận sở hữu
6 Kiểm tra, đối chiếu việc thực hiện chế độ khấu hao cú nhất quỏn quacỏc năm và cú phự hợp với qui định khụng cỏc năm và cú phự hợp với qui định khụng
7 Chọn mẫu một số tài sản và tớnh lại số khấu hao để kiểm tra sự tớnhtoỏn và ghi chộp. Kiểm tra sự hợp lý chung của chi phớ khấu hao cho toỏn và ghi chộp. Kiểm tra sự hợp lý chung của chi phớ khấu hao cho toàn bộ danh sỏch tài sản cố định được thể hiện trờn bỏo cỏo lói lỗ. 8 Xem xột danh mục cỏc loại tài sản đó hết thời gian khấu hao nhưng
vẫn cũn sử dụng hoặc cũn thời gian khấu hao nhưng tạm ngưng hoặc khụng tiếp tục sử dụng để đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng TSCĐ (tớch cực, tiờu cực), lưu ý đến việc sử dụng cỏc thiết bị tin học.
9 Xem xột tỷ trọng TSCĐ so với vốn tự cú của ngõn hàng đảm bảo tuõnthủ với cỏc qui định phỏp lý liờn quan. thủ với cỏc qui định phỏp lý liờn quan.
10 Xem xột việc mua hợp đồng bảo hiểm cho cỏc tài sản cố định quantrọng của ngõn hàng và khả năng thay thế khi xảy ra rủi ro để đảm bảo trọng của ngõn hàng và khả năng thay thế khi xảy ra rủi ro để đảm bảo khả năng hoạt động liờn tục của Ngõn hàng.
VII- Cụng cụ lao động – Tài sản khỏc Tờn Ngày Tham
chiếu
1 Chớnh sỏch kế toỏn của Ngõn hàng ỏp dụng cho cụng cụ laođộng như thế nào? Cú hợp lý khụng? Tỷ lệ phõn bổ cú phự động như thế nào? Cú hợp lý khụng? Tỷ lệ phõn bổ cú phự hợp khụng?
Kiểm tra sổ theo dừi cụng cụ lao động, biờn bản kiểm kờ 2 Đối chiếu thực tế chi phớ mua sắm CCLĐ trong năm kiểm
toỏn với kế hoạch mua sắm được duyệt, giải thớch cỏc biến động lớn khụng như dự kiến
3 Chọn mẫu CCLĐ được mua sắm và thanh lý trong năm đểkiểm tra:
3 Chọn mẫu CCLĐ được mua sắm và thanh lý trong năm đểkiểm tra: