Tiền mặt và cỏc khoản tương đương tiền
1 Mụ tả ngắn gọn cỏc qui trỡnh thu, chi tiền mặt. Chỳ ý phõn tỏchtrỏch nhiệm và bảo quản tiền mặt. trỏch nhiệm và bảo quản tiền mặt.
2 Tập hợp cỏc chi tiết số dư cuối năm của tài khoản tiền mặt để đốichiếu số dư khớp đỳng biờn bản kiểm kờ cuối năm chiếu số dư khớp đỳng biờn bản kiểm kờ cuối năm
3 Tham gia kiểm kờ tiền mặt vào cuối năm
4 Đối chiếu biờn bản kiểm kờ tiền mặt với sổ quĩ, sổ chi tiết và bảngcõn đối tài khoản cõn đối tài khoản
Tham khảo cỏc bỏo cỏo kiểm toỏn, kiểm tra về an toàn kho quĩ để đỏnh giỏ mức độ an toàn của số liệu.
5 Đối với vàng và ngoại tệ, kiểm tra việc qui đổi ra VND theo tỷ giỏtại thời điểm khoỏ sổ do phũng kinh doanh ngoại tệ cung cấp. tại thời điểm khoỏ sổ do phũng kinh doanh ngoại tệ cung cấp.
II- Tiền gửi tại NHNN và cỏc TCTD khỏc Tờn Ngày Thamchiếu chiếu
1 Tập hợp chi tiết của tất cả cỏc tài khoản tiền gửi tại NHNN vàcỏc TCTD khỏc theo từng loại tiền gửi (khụng kỳ hạn, cú kỳ cỏc TCTD khỏc theo từng loại tiền gửi (khụng kỳ hạn, cú kỳ hạn, ký quĩ,...)
Chỳ ý cỏc khoản cú kỳ hạn dưới 3 thỏng cần được liệt kờ riờng để cho mục đớch kiểm toỏn bỏo cỏo lưu chuyển tiền mặt (Số dư tiền mặt và cỏc khoản tương đương tiền)
2 Đối chiếu số dư đầu năm và số dư cuối năm trước. So sỏnh sốdư năm nay với số dư năm trước (hoặc hàng thỏng) và giải dư năm nay với số dư năm trước (hoặc hàng thỏng) và giải thớch cỏc biến động lớn
3 Đối chiếu số dư tài khoản với sao kờ của NHNN và TCTDnhận tiền gửi nhận tiền gửi
Kiểm tra cỏc bảng đối chiếu tài khoản Nostro nhằm rà soỏt cỏc khoản mục chờnh lệch tạo thời điểm cuối năm:
Xem xột cỏc khoản chờnh lệch lớn và việc tất toỏn chỳng sau ngày khoỏ sổ;
Bản chất của cỏc khoản chờnh lệch lớn
Xem xột cỏc khoản tồn tại lõu ngày mà khụng được tất toỏn. Xem xột chớnh sỏch xoỏ sổ cỏc khoản mục này
4 Chọn một số NH giao dịch để gửi yờu cầu xỏc nhận số dư cỏcTKTG TKTG
III- Đầu tư tớn phiếu, trỏi phiếu và chứng từ cú giỏ Tờn Ngày Thamchiếu chiếu
1 Thu thập chi tiết số dư về tài khoản cỏc loại tớn phiếu, trỏi phiếu,chứng từ cú giỏ, .... mệnh giỏ, lói suất, ngày đỏo hạn,... chứng từ cú giỏ, .... mệnh giỏ, lói suất, ngày đỏo hạn,...
2 So sỏnh số dư năm nay với số năm trước (hoặc biến động hàngthỏng) và giải thớch cỏc biến động lớn, kể cả cỏc biến động khụng thỏng) và giải thớch cỏc biến động lớn, kể cả cỏc biến động khụng
đỳng như dự kiến
3 Tham gia kiểm kờ vào cuối năm, xỏc định quyền sở hữu cỏc loạigiấy tờ này. Ngõn hàng lưu giữ cỏc loại giấy tờ này như thế nào? giấy tờ này. Ngõn hàng lưu giữ cỏc loại giấy tờ này như thế nào? việc kiểm kờ cú được diễn ra thường xuyờn và độc lập hay khụng? 4 Chọn mẫu nghiệp vụ mua, bỏn tớn phiếu, trỏi phiếu,... kiểm tra sự
chớnh xỏc của việc ghi sổ
5 Kiểm tra sự hợp lý chung về tiền lói thu được và phải thu tại thờiđiểm khoỏ sổ. điểm khoỏ sổ.
6 Ngõn hàng cú phõn biệt mục đớch đầu tư chứng khoỏn ngay khithực hiện khụng? Vớ dụ: đầu tư để kinh doanh ngắn hạn, nắm giữ thực hiện khụng? Vớ dụ: đầu tư để kinh doanh ngắn hạn, nắm giữ đến khi đỏo hạn hay sẵn sàng để bỏn.
Chớnh sỏch kế toỏn ỏp dụng cho từng loại đầu tư này như thế nào, đặc biệt là xỏc định giỏ trị trờn bỏo cỏo tài chớnh.
Ngõn hàng cú mang thế chấp cỏc chứng từ cú giỏ trờn để vay trờn thị trường tiền tệ khụng. Nếu cú ngõn hàng cú thuyết minh đầy đủ trờn bỏo cỏo tài chớnh khụng? Việc hạch toỏn cỏc giao dịch trờn được thực hiện như thế nào? Cú phự hợp với thụng lệ quốc tế khụng?