- Phõn tớch và đỏnh giỏ hệ thống kiểm soỏt nội bộ qua đú đỏnh giỏ cỏc rủi ro thụng qua việc phỏng vấn trực tiếp cỏc đối tượng bằng cỏc bảng cõu hỏi về hệ thống kiểm soỏt nội bộ; thiết lập lưu đồ và bảng mụ tả nghiệp vụ trỡnh bày về sự vận hành của hệ thống hoạt động và cỏc thủ tục kiểm soỏt chủ yếu; kết quả cỏc thử nghiệm về hệ thống kiểm soỏt nội bộ.
- Khi tiến hành kiểm toỏn bỏo cỏo tài chớnh, vấn đề cơ bản là xỏc định tớnh trung thực, hợp lý và đỏng tin cậy của bỏo cỏo tài chớnh. Do đú kiểm toỏn bỏo cỏo tài chớnh chủ yếu là thực hiện phương phỏp trắc nghiệm với việc sử dụng liờn hoàn cỏc phương phỏp kiểm toỏn cơ bản. Mặt khỏc xột về nhu cầu, trong nhiều cuộc kiểm toỏn cũng khụng đũi hỏi phải thực hiện số lớn cỏc thử nghiệm cơ bản nếu nghiệm thấy cỏc thụng tin trờn bảng kế toỏn đỏng tin cậy. Đồng thời, nhu cầu về tiết kiệm thời gian, nõng cao hiệu quả kiểm toỏn núi riờng và hiệu quả quản lý núi chung cũng đũi hỏi phải giảm tối đa những việc lặp lại khụng hiệu quả. Do đú, trong kiểm toỏn tài chớnh đó hỡnh thành kiểm toỏn tuõn thủ hay thử nghiệm (trắc nghiệm) tuõn thủ. Thực chất thử nghiệm này là dựa vào kết quả của hệ thống kiểm soỏt nội bộ khi hệ thống này tồn tại và hoạt động cú hiệu lực. Chớnh vỡ vậy, cần khảo sỏt, thẩm tra và đỏnh giỏ hệ thống kiểm soỏt nội bộ.
- Ngoài ra mục tiờu của cỏc trắc nghiệm cũn xỏc định sự tồn tại của cỏc rủi ro và đỏnh giỏ rủi ro ở mức độ nào để làm cơ sở cho cỏc kiến nghị kiểm toỏn.Việc thực hiện cỏc trắc nghiệm kiểm toỏn theo hai phương phỏp: trắc nghiệm theo thủ tục và trắc nghiệm trờn chứng từ, hồ sơ.
+ Trắc nghiệm theo thủ tục cho phộp kiểm toỏn viờn theo dừi được việc thực hiện một qui trỡnh nghiệp vụ nào đú, đồng thời đỏnh giỏ được hiệu quả của việc kiểm soỏt nội bộ.
+ Trắc nghiệm trờn chứng từ, hồ sơ là việc kiểm toỏn viờn nội bộ theo dừi một hoạt động hoặc nghiệp vụ nào đú từ khi bắt đầu cho đến khi kết thỳc trờn cỏc chứng từ, hồ sơ.
- Thực hiện cỏc thủ tục phõn tớch và kiểm tra chi tiết theo từng nội dung kiểm toỏn cụ thể .