III. Giải thớch từ ngữ
2.Tại chi nhỏnh thực hiện nghiệp vụ thanh toỏn quốc tế và tài trợ thương mại qua Trung
toỏn quốc tế và tài trợ thương mại qua Trung tõm tài trợ thương mại:
- Kiểm tra, đỏnh giỏ quy trỡnh xử lý giao dịch giữa Trung tõm tài trợ thương mại và chi nhỏnh nguồn cú đảm bảo an toàn, hợp lý khụng.
- Chọn mẫu cỏc nghiệp vụ: phỏt hành thư tớn dụng, phỏt hành bảo lónh nhận hàng, ký hậu vận đơn, thanh toỏn thư tớn dụng (trả ngay, trả chậm), thụng bỏo thư tớn dụng, thụng bỏo bảo lónh, nhờ thu đến, nhờ thu đi, chiết khấu bộ chứng từ, chuyển tiền quốc tế đi, đến v.v... để thực hiện việc kiểm tra, đỏnh giỏ mức độ tuõn thủ quy trỡnh xử lý giao dịch giữa Trung tõm tài trợ thương mại và chi nhỏnh nguồn (hồ sơ và cỏc nguyờn tắc thực hiện giao dịch ỏp dụng giống như trường hợp chi nhỏnh thực hiện nghiệp vụ trực tiếp). Khi kiểm tra lưu ý trỡnh tự thực hiện giao dịch tại chi nhỏnh nguồn cú đỳng chỉ dẫn của Trung tõm tài trợ thương mại khụng như khi mở thư tớn dụng quy định phong toả tài khoản khỏch hàng thực hiện tại chi nhỏnh thỡ việc phong toả cú được thực hiện khụng; hạn mức thực hiện giao dịch (hạn mức phỏt hành thư tớn dụng, hạn mức chiết khấu...) cú được xỏc định và khai bỏo đỳng khụng; khi phỏt hành bảo lónh nhận hàng, ký hậu vận đơn cú dựa trờn giao dịch đó được Trung tõm tài trợ thương mại phờ duyệt khụng v.v...
VII. Lập và gửi bỏo cỏo kiểm toỏn 1. Nguyờn tắc lập bỏo cỏo kiểm toỏn: 1. Nguyờn tắc lập bỏo cỏo kiểm toỏn:
Khi kết thỳc một cuộc kiểm toỏn phải kịp thời lập bỏo cỏo kiểm toỏn.
- Bỏo cỏo kiểm toỏn phải trỡnh bầy rừ nội dung đó kiểm toỏn cụ thể đó tiến hành kiểm toỏn tại chi nhỏnh nào? Thời gian kiểm toỏn, thực hiện việc kiểm tra trờn những hồ sơ nào? chọn mẫu những đơn vị nào?
- Nội dung Bỏo cỏo yờu cầu chớnh xỏc, rừ ràng để trỏnh hiểu nhầm, trỏnh những tữ khú hiểu, thuật ngữ và trỏnh những chi tiết khụng cần thiết để đảm bảo tỏc dụng của Bỏo cỏo. Phản ỏnh sự thật, khụng thiờn vị và những phỏt hiện trong bỏo cỏo khụng mang tớnh thành kiến và búp mộo. Bỏo cỏo cần mang tớnh xõy dựng, giỳp đỡ đối tượng kiểm toỏn và với những kiến nghị, đề xuất cỏc biện phỏp sửa chữa và khắc phục sai phạm, cải tiến quy trỡnh nghiệp vụ, hoàn thiện cơ cấu tổ chức nếu cú. Khụng mang tớnh cỏ nhõn và cảm tớnh. Bỏo cỏo về những phỏt hiện mang tớnh thủ tục và kiểm soỏt chứ khụng mang tớnh chất của phỏt hiện đơn lẻ. Những sai sút đơn lẻ khụng mang lại giỏ trị và cú thể cú những tỏc động ngược lại đối với bản bỏo cỏo.
- Toàn bộ những phỏt hiện trong bỏo cỏo cần được trớch dẫn đến những hồ sơ, bỏo cỏo kiểm toỏn chi tiết từng khoản vay và cần được trao đổi với giỏm đốc/Phụ trỏch bộ phận. Trong trường hợp phụ trỏch bộ phận chậm trễ trong việc xử lý cỏc phỏt hiện, cần đưa ra một thời gian chớnh thức để bộ phận này giải đỏp vấn đề và cần thụng bỏo rằng trong trường hợp khụng thực hiện yờu cầu sẽ bị nờu trong bỏo cỏo.
2. Những nội dung sau đõy cần được nờu trong bỏo cỏo:
- Phạm vi cụng việc kiểm toỏn - Đỏnh giỏ mụi trường kiểm soỏt
- Những điểm mạnh cụ thể và những phỏt hiện mang tớnh tớch cực.
- Những yếu kộm trong cụng tỏc quản lý rủi ro tớn dụng và những sai sút được phỏt hiện (cú cỏc bằng chứng kốm theo).
- Giải trỡnh của đối tượng kiểm toỏn về những sai sút. - Kết luận về nội dung kiểm toỏn.
- Khuyến nghị và đề xuất chỉnh sửa khắc phục sai sút. - Khuyến nghị cải tiến thủ tục trong hoạt động
- Khuyến nghị khỏc.
3. Gửi bỏo cỏo kiểm toỏn
Bỏo cỏo kiểm toỏn được gửi đến 4 nơi sau đõy: - Chủ tịch Hội đồng quản trị.
- Trưởng ban kiểm soỏt Hội đồng quản trị - Ban Lónh Đạo Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam - Đơn vị được kiểm toỏn.
4. Theo dừi sau kiểm toỏn.
- Xem xột bỏo cỏo khắc phục của đối tượng kiểm toỏn.
- Tiến hành kiểm tra lại tại đối tượng kiểm toỏn về cỏc hoạt động sửa chữa, khắc phục và cỏc kết quả hay hiện trạng liờn quan đến cỏc phỏt hiện kiểm toỏn quan trọng. Thời gian thực hiện việc kiểm tra này phụ thuộc vào mức độ nghiờm trọng của cỏc vấn đề và cỏc điều kiện cú liờn quan.
- Phương phỏp kiểm tra bao gồm phỏng vấn, quan sỏt trực tiếp, thử nghiệm và kiểm tra bằng chứng của cỏc hoạt động sửa đổi; cụng việc kiểm tra này cũng được lập hồ sơ như cỏc cụng việc kiểm toỏn khỏc.
- Đỏnh giỏ lại cỏc rủi ro trong hệ thống kiểm soỏt nội bộ dựa trờn cỏc điều kiện đó được sửa đổi hoặc dựa trờn những giải phỏp mà đối tượng kiểm toỏn cho biết là đó hoặc sẽ thực hiện.
-Lập bỏo cỏo theo dừi sau kiểm toỏn.
PHỤ LỤC V
KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG XÂY DỰNG CƠ BẢNI. Mục tiờu kiểm toỏn: I. Mục tiờu kiểm toỏn:
Hoạt động kiểm toỏn nội bộ trong xõy dựng nhằm xỏc nhận và bỏo cỏo Hội đồng quản trị, Ban lónh đạo NHTM về chất lượng và tiến độ tin cậy cỏc thụng tin về rủi ro và việc chấp hành Phỏp luật của Nhà nước và cỏc quy định nội bộ của Ngõn hàng trong lĩnh vực xõy dựng cơ bản nội ngành từ giai đoạn chuẩn bị đầu tư đến lỳc kết thỳc đưa cụng trỡnh vào khai thỏc, sử dụng.