5. Kết cấu của luận văn
2.2.2.2. Thực hiện kinh phí tự chủ
- Đối với nguồn Kinh phí thực hiện tự chủ: Đảm bảo các hoạt động thường xuyên theo chức năng nhiệm vụ được phân công, gồm:
+ Kinh phí giao trên cơ sở định mức chi thường xuyên của Tổng cục Dự trữ Nhà nước và số biên chế được giao (27 triệu đồng/người/năm);
+ Hỗ trợ lao động hợp đồng 68 tương đương biên chế (27 triệu đồng/người/năm);
+ Kinh phí chi lương và các khoản đóng góp theo lương (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn);
+ Phụ cấp thâm niên vượt khung; + Phụ cấp công vụ;
+ Phụ cấp công tác đảng; + Phụ cấp ưu đãi nghề; + Phụ cấp thâm niên nghề; + Phụ cấp khác.
Bảng 2.4: Tổng hợp kinh phí tự chủ Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Bình Trị Thiên giai đoạn 2016-2018
Kinh phí Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Bình quân
- Giao thực hiện tự chủ (triệu đồng) 21.607 21.293 24.427 22.442
Tỷ trọng trên tổng số (%) 97.36 99.39 99,57 98.77
- Giao không thực hiện tự chủ (triệu đồng)585 131 105 273,67
Tỷ trọng trên tổng số (%) 2,64 0,62 0,43 1,23
Tổng số 22.192 21.424 24.532 22.716
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Cục DTNN KV Bình Trị Thiên giai đoạn 2016-2018)
Căn cứ vào số liệu bảng 2.4 ta thấy kinh phí tự chủ chiếm tỷ lệ rất lớn trong nguồn quản lý hành chính. Năm 2016 chiếm 97,36%, năm 2017 chiếm 99,39% và năm 2018 chiếm 99,57%. Kinh phí không thực hiện tự chủ có xu hướng giảm dần.
Căn cứ vào nguồn kinh phí hoạt động tự chủ được giao, hàng năm Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Bình Trị Thiên hướng dẫn các đơn vị thực hiện chi kinh phí theo các nội dung thực hiện tự chủ; theo chế độ, tiêu chuẩn, định mức. Tùy theo từng nội dung cụ thể, thủ trưởng đơn vị quyết định mức chi hợp lý thể hiện trong Quy chế chi tiêu nội bộ.
Nội dung chi thực hiện chế độ tự chủ như sau: 1. Chi thanh toán cá nhân:
- Tiền lương, phụ cấp lương và các khoản phụ cấp khác: Thực hiện theo Nghị định số 66/2013/NĐ-CP ngày 27/06/2013 của Chính phủ và các văn bản pháp luật hiện hành khác.
- Tiền công trả cho lao động thường xuyên theo hợp đồng: Thực hiện theo thoản thuận (bảo vệ, tạp vụ) và các văn bản pháp luật hiện hành khác.
- Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Bình Trị Thiên chi trả lương cho cán bộ công chức và lao động hợp đồng theo hệ thống thang bảng lương hành chính nhà nước.
- Phúc lợi tập thể: Qui định mức chi trong quy chế chi tiêu nội bộ đối với cán bộ công chức.
- Các khoản đóng góp: Thực hiện theo qui định hiện hành.
- Thanh toán khác cho cá nhân: Các khoản thu nhập tăng thêm cho CBCC và người lao động.
2. Chi về hàng hoá, dịch vụ:
- Thanh toán dịch vụ công cộng; vật tư văn phòng; thông tin, tuyên truyền, liên lạc: Thực hiện theo mức khoán cho từng phòng ban.
- Hội nghị, công tác phí: Chi theo thực tế, trên tinh thần tiết kiệm.
- Chi phí thuê mướn, sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn: Chi theo thực tế, trên tinh thần tiết kiệm.
qui định hiện hành.
3. Các khoản chi khác: chi tiếp khách, chi các ngày lễ, chi hỗ trợ khác ... chi theo thực tế, trên tinh thần tiết kiệm.
Để có cơ sở đánh giá một cách khái quát, toàn diện thực trạng nội dung chi, cơ cấu chi giai đoạn 2016-2018 và nỗ lực của Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Bình Trị Thiên trong việc định hướng, hướng dẫn sử dụng tiết kiệm và có hiệu quả nguồn tài chính của các đơn vị mà vẫn đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao, Tổng hợp số liệu trong Bảng 2.5 dưới đây như sau:
Bảng 2.5: Tổng hợp cơ cấu chi thực hiện tự chủ giai đoạn 2016-2018
Nội dung chi
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 So sánh 2018/2016 Giá trị (Tr.đồng) Tỷ lệ (%) Giá trị (Tr.đồng) Tỷ lệ (%) Giá trị (Tr.đồng) Tỷ lệ (%) +/- % Quản lý hành chính (463) 22.192 100 21.424 100 24.532 100 2340 10,54 Kinh phí thực hiện tự chủ 21.607 97,36 21.293 99,39 24.427 99,57 2820 13,05
Chi thanh toán cá nhân 18.880 85,08 19.408 90,59 20.516 83,63 1636 8,67 Chi về hàng hóa dịch vụ 1.899 8,56 1.277 5,96 3.146 12,82 1247 65,67 Chi khác 828 3,73 608 2,84 765 3,12 -63 -7,61
Kinh phí không thực
hiện tự chủ 585 2,64 131 0,61 105 0,43 -480 -82,05
Chi mua sắm tài sản 213 0,96 0 0 0 0 -213 -100,00 Chi hỗ trợ đầu tư 372 1,68 0 0 0 0 -372 -100,00 Chi thanh toán cá nhân 0 0 131 0,61 105 0,43 105
Chi tinh giản biên chế 0 0 131 0,61 105 0,43 105
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Cục DTNN KV Bình Trị Thiên giai đoạn 2016-2018)
Qua số liệu Bảng 2.6 ta nhận thấy: Chi thanh toán cho cá nhân và chi về hàng hóa dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn. Cụ thể như sau:
* Chi thanh toán cho cá nhân: Nhóm chi này chiếm tỷ trọng lớn nhất trong các khoản chi (từ 83,99% đến 91,15%). Nội dung chi chủ yếu của nhóm chi này là chi lương, phụ cấp lương, các đóng góp, phụ cấp ưu đãi ngành, thâm niên nghề, phụ cấp công vụ.
- Tiền lương: Gồm tiền lương công chức và lương hợp đồng dài hạn, chiếm tỷ trọng từ 33,91% đến 38,63% tổng chi kinh phí tự chủ
Tiền lương = Hệ số lương * Mức lương cơ sở.
+ Hệ số lương: Được quy định trong hệ thống thang bảng lương của Chính phủ.
+ Mức lương cơ sở được áp dụng theo các nghị định của Chính phủ quy định mức lương cơ sở áp dụng cho cơ quan nhà nước và được quy định trong từng thời kỳ cụ thể.
- Tiền phụ cấp lương: Chiếm tỷ trọng từ 29,17% đến 30,98% tổng chi kinh phí tự chủ
Có các loại phụ cấp sau đây:
+ Phụ cấp chức vụ; phụ cấp khu vực; phụ cấp độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thâm niên vượt khung, phụ cấp khác: Thực hiện theo quy định tại Nghị định số 204/2004/NĐ-CP ngày 14/12/2004 của Chính phủ.
+ Phụ cấp công vụ được quy định tại Nghị định số 34/2012/NĐ-CP ngày 15/4/2012 của Chính phủ. Phụ cấp công vụ bằng 25% mức lương hiện hưởng cộng phụ cấp chức vụ lãnh đạo và phụ cấp thâm niên vượt khung.
+ Phụ cấp thêm giờ: Tiền làm thêm giờ được thực hiện theo Thông tư liên tịch số 08/2005/TTLT-BNV-BTC ngày 05/01/2005 của liên bộ Bộ Nội vụ và Bộ Tài chính về việc hướng dẫn thực hiện chế độ trả lương làm việc vào ban đêm làm thêm giờ đối với cán bộ, công chức, viên chức.
+ Phụ cấp ưu đãi nghề; phụ cấp thâm niên nghề thực hiện theo thông tư số 33/2014/TT-BTC ngày 14/3/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn
thực hiện chế độ phụ cấp thâm niên và phụ cấp ưu đãi nghề đối với người làm công tác dự trữ quốc gia.
- Phúc lợi tập thể: Hỗ trợ tàu xe nghỉ phép năm, tiền nước uống, các khoản chi này chiếm tỷ lệ rất nhỏ khoảng 0,6-09% tổng chi kinh phí tự chủ
- Các khoản đóng góp theo lương: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, bảo hiểm thất nghiệp (chiếm tỷ trọng 9,88% - 11,15% trong giai đoạn 2016 – 2018)
- Các khoản chi khác trong chi thanh toán cho cá nhân (chiếm tỷ trọng từ 8,82% đến 11,11% các khoản thanh toán cho cá nhân), gồm: chi chênh lệch thu nhập tăng thêm; chi hỗ trợ đối tượng cho cán bộ công chức và hợp đồng lao động có hệ số lương dưới 3,0.
Bảng 2.6: Chi tiết các khoản chi thực hiện tự chủ giai đoạn 2016-2018
ĐVT: Triệu đồng
Nội dung chi
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2017/2015 Giá trị (Tr.đồng) Tỷ lệ (%) Giá trị (Tr.đồng) Tỷ lệ (%) Giá trị (Tr.đồng) Tỷ lệ (%) +/- %
Chi thanh toán cho
cá nhân 18.880 87,38 19.408 91,15 20.516 83,99 1636 8,67 Tiền lương 8.097 37,47 8.225 38,63 8.282 33,91 185 2,28 Tiền công LĐHĐ 7 0,03 3 0,01 113 0,46 106 1514,29 Phụ cấp lương 6.406 29,65 6.596 30,98 7.126 29,17 720 11,24 Tiền thưởng 173 0,8 161 0,76 154 0,63 -19 -10,98 Phúc lợi tập thể 187 0,87 134 0,63 147 0,6 -40 -21,39 Các khoản đóng góp
theo lương 2.345 10,85 2.375 11,15 2.414 9,88 69 2,94 Các khoản thanh toán
khác cho cá nhân 1.665 7,71 1.914 8,99 2.280 9,33 615 36,94
Chi về hàng hóa,
dịch vụ 1.899 8,79 1.277 6 3.146 12,88 1247 65,67
Dịch vụ công cộng 332 1,54 225 1,06 191 0,78 -141 -42,47 Vật tư văn phòng 273 1,26 160 0,75 833 3,41 560 205,13
Thông tin, tuyên
tuyền, liên lạc 126 0,58 127 0,6 115 0,47 -11 -8,73
Hội nghị 24 0,11 1 0 53 0,22 29 120,83
Công tác phí 531 2,46 453 2,13 726 2,97 195 36,72 Chi phí thuê mướn 91 0,42 83 0,39 153 0,63 62 68,13 Sửa chữa thường
xuyên TS 215 1 66 0,31 990 4,05 775 360,47 Chi phí nghiệp vụ
chuyên môn 307 1,42 162 0,76 85 0,35 -222 -72,31
Chi khác 828 3,83 608 2,86 765 3,13 -63 -7,61
Chi khác 720 3,33 561 2,63 720 2,95 0 0,00 Chi cho công tác
Đảng 108 0,5 47 0,22 45 0,18 -63 -58,33
Tổng cộng 21.607 100 21.293 100 24.427 100 2820 13,05
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Cục DTNN KV Bình Trị Thiên giai đoạn 2016-2018) * Chi hàng hóa, dịch vụ: Nhóm chi này chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong các khoản chi (từ 6,00% đến 12,88%)
- Công tác phí: Chiếm tỷ trọng từ 2,13% đến 2,97% trong tổng kinh phí tự chủ và có xu hướng tăng dần qua các năm.
- Chi thanh toán dịch vụ công cộng: Chiếm tỷ trọng từ 0,78% đến 1,54% trong tổng kinh phí tự chủ, bao gồm các khoản thanh toán tiền điện, tiền nước và tiền nhiên liệu và khoản chi này giảm dần qua các năm.
- Chi vật tư văn phòng: Chiếm tỷ trọng từ 0,75% đến 3,41% trong tổng kinh phí tự chủ. Các định mức văn phòng phẩm, mua sắm công cụ, dụng cụ và mua vật tư văn phòng khác được qui định chi tiết cụ thể tại qui chế chi tiêu của từng đơn vị nhằm tiết kiệm tối đa nguồn kinh phí.
- Chi thông tin, tuyên truyền, liên lạc: Chiếm tỷ trọng từ 0,47% đến 0,60% trong tổng kinh phí tự chủ, chi phí này cũng giảm dần qua các năm, bao gồm cước phí điện thoại, internet...,
- Chi sửa chữa tài sản từ kinh phí thường xuyên: Chiếm tỷ trọng từ 0,31% đến 4,05% trong tổng kinh phí tự chủ, đây là khoản chi tăng qua các năm chiếm phần lớn trong tổng cơ cấu chi nghiệp vụ chuyên môn.
- Chi phí nghiệp vụ chuyên môn của ngành: Chiếm tỷ trọng từ 0,35% đến 1,42% trong tổng kinh phí tự chủ, đây là khoản chi tăng qua các năm chiếm phần lớn trong tổng cơ cấu chi nghiệp vụ chuyên môn.
* Chi khác: Chiếm tỷ trọng từ 2,85% đến 3,83% các khoản chi thực hiện tự chủ. Chế độ, tiêu chuẩn định mức được quy định cụ thể trong Quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị. Khoản chi này giảm dần qua các năm.
Nhìn chung nội dung thực hiện chế độ tự chủ của đơn vị tương đối tốt. Chi thanh toán dịch vụ công cộng, chi văn phòng phẩm, chi thông tin liên lạc, mua sắm sữa chữa tài sản và các khoản chi khác cơ cấu giảm dần qua các năm chứng tỏ các đơn vị đã thực hiện tiết kiệm tương đối tốt về các khoản chi này để tăng thu nhập của cán bộ công chức. Tuy nhiên việc tăng thu nhập cũng chưa cao dưới 1 lần tiền lương cơ bản. Việc phân chia thu nhập tăng thêm chủ yếu chỉ dựa vào hệ số lương và phụ cấp chức vụ mà chưa dựa vào hiệu quả công việc.