5. Kết cấu của luận văn
2.2.1. Công tác lập và phân bổ dự toán chi Ngân sách nhà nước
Hàng năm, căn cứ công văn số 4224/BTC-KHTC ngày 30/3/2012 của Bộ Tài chính về việc Hướng dẫn công tác lập dự toán, chấp hành và quyết toán ngân sách nhà nước, các văn bản hướng dẫn lập dự toán của Tổng cục Dự trữ Nhà nước. Cục Dự trữ nhà nước khu vực Bình Trị Thiên căn cứ vào quyết định giao chỉ tiêu hàng năm để lập dự toán thu, chi hoạt động của năm kế hoạch gửi Tổng cục Dự trữ Nhà nước thẩm định và tổng hợp báo cáo gửi Bộ Tài chính.
Nhìn chung công tác lập dự toán của Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Bình Trị Thiên bám sát nội dung chi, thực hiện đúng hướng dẫn của Tổng Cục Dự trữ nhà nước. Tuy nhiên, còn có một số hạn chế như sau:
Nhu cầu kinh phí cứu trợ, viện trợ đề nghị thường lớn hơn nhiều so với số thông báo kiểm tra dự toán và nhu cầu bố trí của ngân sách Tổng cục giao.
Lập dự toán chưa đảm bảo đúng thời gian quy định làm ảnh hưởng công tác tổng hợp dự toán Tổng cục Dự trữ Nhà nước báo cáo Bộ Tài chính.
Một số nội dung chi lập chưa thuyết minh rõ cơ sở, căn cứ tính toán để lập dự toán nên việc thẩm định còn gặp nhiều khó khăn.
Đối với kinh phí hoạt động quản lý hành chính và hoạt động quản lý quỹ dự trữ quốc gia: căn cứ quyết định giao chỉ tiêu hàng năm của Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Bình Trị Thiên và trên cơ sở dự toán chi NSNN Tổng cục Dự trữ Nhà nước giao. Cục phân bổ giao dự toán cho Văn phòng Cục và các đơn vị trực thuộc, đồng thời gửi Quyết định giao dự toán qua kho bạc để thông báo và kiểm soát chi theo quy định.
Chỉ tiêu
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 2017/2016 2018/2017
Giá trị (Tr.đồng) Tỷ lệ (%) Giá trị (Tr.đồng) Tỷ lệ (%) Giá trị (Tr.đồng) Tỷ lệ (%) +/- % +/- % Nguồn kinh phí NSNN cấp 41.789 100,0 0 41.005 100,0 0 54.064 100,0 0 -784 -1,88 13.059 31,85 Quản lý hành chính (463) 23.557 56,37 20.093 49,00 25.426 47,03 -3.464 -14,70 5.333 26,54
Kinh phí thực hiện tự chủ 22.807 54,58 20.093 49,00 25.201 46,61 -2.714 -11,90 5.108 25,42
Kinh phí không thực hiện tự chủ 750 1,79 0 0,00 225 0,42 -750 -100,00 225
Hoạt động quản lý DTQG (353) 18.217 43,59 20.912 51,00 28.607 52,91 2.695 14,79 7.695 36,80
Phí bảo quản hàng DTQG 3.520 8,42 3.930 9,58 12.363 22,87 410 11,65 8.433 214,58
Phí nhập xuất hàng DTQG 6.450 15,43 5.202 12,69 9.734 18,00 -1.248 -19,35 4.532 87,12
Phí cứu trợ viện trợ 4.280 10,24 6.350 15,49 5.560 10,28 2.070 48,36 -790 -12,44
Chi mua sắm tài sản 1.076 2,57 4.515 11,01 0 0,00 3.439 319,61 -4.515 -100,00
Cải tạo sửa chữa lớn 2.891 6,92 915 2,23 950 1,76 -1.976 -68,35 35 3,83
Chi sự nghiệp giáo dục đào tạo 15 0,04 0 0,00 31 0,06 -15 -100,00 31
Căn cứ bảng số liệu 2.2 ta thấy:
- Dự toán chi NSNN Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Binh Trị Thiên giai đoạn 2016-2018 biến động tăng giảm qua các năm, cụ thể: năm 2017 giảm so với năm 2016 là 784 triệu đồng, tương ứng 1,88%, năm 2017 tăng so với năm 2016 là 13.059 triệu đồng, tương ứng tăng 31,58%. Chủ yếu tăng từ nguồn chi hoạt động dự trữ quốc gia (Phí bảo quản, phí nhập, xuất, phí cứu trợ). Lý do tăng:
- Nguồn kinh phí NSNN cấp cho chi hoạt động dự trữ quốc gia tăng qua các năm do lượng nhập, xuất, bảo quản hàng hóa, vật tư cứu hộ, cứu nạn tăng qua các năm.
- Về cơ cấu Dự toán chi NSNN cho hoạt động dự trữ quốc gia: Do đặc thù của ngành nên Ngân sách nhà nước chi cho hoạt động quản lý dự trữ quốc gia được thực hiện theo kế hoạch, dự toán, định mức và được bố trí trong dự toán chi NSNN hàng năm. Cụ thể chi cho hoạt động của bộ máy quản lý; chi cho hoạt động nhập, xuất, mua, bán, bảo quản, bảo vệ, bảo hiểm hàng dự trữ quốc gia; chi nghiên cứu, ứng dụng tiến bộ khoa học và công nghệ bảo quản; chi đào tạo bồi dưỡng cán bộ, công chức làm công tác dự trữ quốc gia và các khoản chi khác theo quy định của pháp luật.