PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ
PHẦN II : NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
2.1.4. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán
2.1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán:
Sơ đồ2.2. Tổchức bộmáy kếtoán tại công ty TNHH Thiết bịCông nghệMiền Trung
Kếtoán trưởng
Kếtoán tổng hợp Thủquỹ
Kế toán trưởng sẽ đảm nhận việc tổchức và kiểm tra công tác kếtoánởcông ty,
đồng thời phải xác định và phân chia đúng khối lượng công việc cho kếtoán tổng hợp; là người chịu trách nhiệm về các nghiệp vụ chuyên môn kếtoán, tài chính của đơn vị, phải kiểm tra việc thực hiện chế độ kế toán theo quy định của Nhà nước. Kế toán
trưởng sẽ phải phổ biến chủ trương và chỉ đạo thực hiện các chủ trương về chuyên môn cho kế toán tổng hợp. Và có quyền ký duyệt và chịu trách nhiệm về các tài liệu
liên quan đến lĩnh vực kếtoán.
Kế toán tổng hợp sẽ thu thập, xử lý các số liệu kế toán liên quan đến các hoạt
động kinh tếphát sinh của công ty như: hoá đơn, phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho... Sau đó tiến hành ghi chép vào các sổ sách; hạch toán các nghiệp vụ
kế toán lên phần mềm Kế toán Việt Nam; theo dõi và quản lý công nợ của công ty; kiểm tra đối chiếu số liệu và sự cân đối giữa các đơn vị nội bộ, giữa chi tiết và tổng hợp; kiểm tra và giám sát việc luân chuyển hàng tồn kho, số lượng nhập kho, xuất kho, tồn kho; cung cấp số liệu cho ban giám đốc hoặc các cơ quan chức năng khi có yêu
cầu; sắp xếp, lưu trữcác sổsách, chứng từkếtoán của công ty theo quy định của công ty.
Thủquỹ: Kiểm soát mọi hoạt động thu chi nội bộ Công ty, quản lý việc thu, chi tiền mặt tại quỹ, đảm bảo an toàn, không mất mát vềtiền tệ.
2.1.4.2. Tổ chức vận dụng chế độ kế toántại Công ty:
a. Tài khoản kế toán:
Năm 2016 và năm 2017 Công ty TNHH thiết bị công nghệMiền Trung sử dụng hệthống tài khoản kếtoán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC.
Từ năm 2018, Công ty sửdụng hệ thống tài khoản theo Thông tư 133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016 của Bộtài chính.
b. Chứng từ kế toán:
Các loại chứng từ kế toán liên quan đến tiền: Phiếu thu tiền, Phiếu chi tiền,Ủy
nhiệm chi, Giấy nộp tiền vào tài khoản.
Các loại chứng từ kế toán liên quan đến mua hàng: Hóa đơn GTGT đầu vào, Phiếu nhập kho.
Các loại chứng từ kế toán liên quan đến bán hàng: Hóa đơn GTGT đầu ra,
Phiếu xuất kho,Hợp đồng kinh tế,Biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng.
Các loại chứng từ kế toán liên quan đến ngân hàng: Giấy báo Nợ,Giấybáo Có
Các loại chứng từ kế toán liên quan đến tiền lương: Bảng chấm công, Bảng tính lương,Bảng thanh toán tiền lương, Hợp đồng lao động.
c. Sổkế toán:
Công ty TNHH thiết bị công nghệMiền Trung sửdụng hình thức Nhật ký chung
để ghi chép các nghiệp vụ kinh tếphát sinh. Đồng thời, để hỗtrợ cho công tác ghi sổ
kếtoán tại đơn vị, Công ty đã sửdụng phần mềm kế toán Việt Nam. Quy trình ghi sổ
cụthể như sau:
Sơ đồ2.3. Quy trình ghi sổtrên máy tínhChú thích: Chú thích:
Nhập sốliệu hàng ngày
In sổ, in báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra
Hàng ngày các chứng từ gốc được chuyển về bộ phận kế toán. Sau khi kế toán kiểm tra tính đúng đắn, phù hợp của các chứng từ kếtoán, phân loại các chứng từ kế
toán thì kế toán sẽ tiến hành nhập liệu vào các phiếu kế toán tương ứng với mỗi loại chứng từ.
Sau khi nhập liệu xong, các phiếu kếtoán này sẽ đượcđem cho các bộphận liên quan ký duyệt và đính kèm với chứng từ gốc. Các phiếu kế toán này sẽ được phần mềm kếtoán tự động cập nhật vào sổchi tiết, sổcái các tài khoản tươngứng.
Cuối tháng, kết toán thực hiện thao tác kết chuyển, phần mềm sẽ tự động kết chuyển các nghiệp vụ tương ứng với từng phần hành kếtoán. Sau đó, sổchi tiết và sổ
cái các tài khoản sẽ được in ra, hoặc kế toán sẽ in những báo cáo cần cho công việc của mình và tiến hành lưu trữnhững sổsách, báo cáo theođúngquyđịnh.
d. Báo cáo tài chính:
Hệ thống BCTC năm 2018 của Công ty TNHH thiết bị công nghệ Miền Trung gồm:
Tờ khai quyết toán thuế TNDN: Mẫu số 03/TNDN
Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B-01b/DNN
Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02-DNN
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03-DNN
Bảng cân đối tài khoản: Mẫu số F01-DNN
e. Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty năm 2018:
Chế độ kế toán theo Thông tư133/2016/TT-BTC.
Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam Đồng (VNĐ).
Phươngpháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
Phương pháp tính giá xuất kho: Thực tế đích danh.
Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Phương pháp đường thẳng.
Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: Khách hàng nhận hàng và chấp nhận thanh toán.
Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
Kỳ tính Thuế: Theo quý.