(Đơn vị tính: VNĐ) Chỉ tiêu Năm2018 (triệuđồng) Năm2019 (triệuđồng) +/- (triệuđồng) Tỷlệ (%) TÀI SẢN Tài sản ngắn hạn 1,496 1,161 335 22,4
Tiền và các khoản tương
đương tiền 1,113 33 1,080 97 Các khoản phải thu 383 1,127 744 194,3
Tài sản dài hạn 2,975 4,001 1,026 34,5 Tài sản cố định 2,760 3,694 934 33,8 Tài sản dài hạn khác 214 307 93 43,5 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 4,471 5,163 692 15,5 NGUỒN VỐN Nợphải trả 2,809 3,383 574 20,4 Vốn chủsởhữu 1,662 1,779 117 7 TỔNG CỘNG 4,471 5,163 692 15,5
(Nguồn: Tác giả xử lý từsố liệu củaPhịng kế tốn-tài chính Cơng ty TNHH Nhi Na)
Đối với bất kì một doanh nghiệp nào, các loại tài sản luôn thường xuyên biến động tăng, giảm không ngừng trong quá trình hoạt động sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp đó. Để có thể kiểm tra, đánh giá được tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình sử dụng vốn của một doanh nghiệp thì cần phải nắm được tình hình tài sản và sự biến động của tài sản trong quá trình hoạt động của đơn vị.
Tài sản là toàn bộ những nguồn lực kinh tế mà đơn vị kinh doanh đang nắm giữ, sử dụng cho hoạt động của đơn vị. Nguồn vốn là nguồn hình thành nên tài sản của doanh nghiệp, nguồn vốn cho biết tài sản của doanh nghiệp do đâu mà có và phản ánh hiện trạng tài chính, năng lực và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Qua bảng số liệu trên, tình hình biến động tài sản của Công ty TNHH Nhi Na giai đoạn 2018-2019 được thể hiện như sau:
Xét về tài sản
+ Tổng tài sản của công ty năm 2018 là 4,471 triệu đồng, sang năm 2019 tổng tài sản của công ty là 5,163 triệu đồng, tăng so với năm 2018 là 692 triệu đồng (tương ứng tăng 15,5%). Công ty kinh doanh ở lĩnh vực dịch vụ nên có kết cấu thiên về tài sản dài hạn và giá trị của tài sản tồn tại chủ yếu ở tài sản cố định.
+ Tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của cơng ty và có sự tăng mạnh trong giai đoạn 2018-2019: Tài sản dài hạn của công ty trong năm 2018 là 2,975 triệu đồng, sang năm 2019 là 4,001 triệu đồng tăng 1,026 đồng so với năm 2018 (tương ứng tăng34,5%).Điều này là do trong năm 2019 công ty đãđầu tư thêm tài sản cố định làm cho giá trị tài sản dài hạn tăng mạnh. Cụ thể, tài sản cố định của công ty vào năm 2018 là 2,760 triệu đồng, sang năm 2019 thì tài sản cố định của công ty là 3,694 triệu đồng tăng 934 triệu đồng so với năm 2018 (tương ứng tăng 33,8%). Nguyên nhân là do việc đầu tư thêm xe cho đội xe du lịch của cơng ty với mục đích đáp ứng nhu cầu của khách hàng ngày tốt hơn vào mùa cao điểm.
+ Tài sản ngắn hạn chỉ chiếm tỷtrọng nhỏ trong tổng tài sản của cơng ty và có sự giảm nhẹ trong giai đoạn 2018-2019: Tài sản ngắn hạn của công ty trong năm 2018 là 1,496 triệu đồng, sang năm 2019 là 1,161 triệu đồng giảm 335 triệu đồng so với năm 2018 (tương ứng tăng22,4%).
Xét về nguồn vốn
+ Tổng nguồn vốn có xu hướng tăng lên trong giai đoạn 2018-2019: Tổng nguồn vốn năm 2018 của công ty là 4,471 triệu đồng sang năm 2019tổng nguồn vốn là 5,163 triệu đồng tăng 692 triệu đồng so với năm 2018 (tương ứng tăng 15,5%). Sự tăng lên này không phải là dấu hiệu tốt cho cơng ty vì:
+ Nợ phải trả chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng nguồn vốn (trên 60%) và có xu hướng tăng lên trong năm 2019. Cụ thể, năm 2018 nợ phải trả của công ty là 2,809 triệu đồng sang năm 2019 nợ phải trả của công ty là 3,383 triệu đồng tăng 574 triệu đồng (tương ứng với mức tăng 20,4%). Điều này là do công tyđầu tư thêm xe du lịch cho nên phát sinh chi phíđể chi trả cho các khoản vay cao hơn. Tuy vậy, cơng ty vẫn đang duy trì nợ phải trả ở mức khá ổn định và chấp nhận được qua các năm.
+ Vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ hơn trong tổng nguồn vốn và có xu hướng tăng trong giai đoạn 2018-2019: Năm 2018, vốn chủ sở hữu là 1,662 triệu đồng sang năm 2019 vốn chủ sở hữu là 1,779 triệu đồng tăng 117 triệu đồng so với năm 2018 (tương ứng với mức tăng 7%). Vốn chủ sở hữucủa cơng ty có xu hướng tăng nhẹ (7%) thấp hơn khá nhiều so với sự tăng lên của nợ phải trả (20,4%) trong giai đoạn 2018- 2019.
Nhìn chung, tình hình tài chính của cơng ty trong giai đoạn 2018-2019 có sự biến động về cơ cấu nguồn vốn, tăng lên về nợ phải trả và ít biến động về vốn chủ sở hữu. Điều này đặt ra yêu cầu cấp thiết đó là cần nâng cao chất lượng dịch vụ du lịch của công ty hơn nữa để có thể đáp ứng sự hài lịng của khách hàng đang sử dụng dịch vụ của cơng ty và thu hút được lượng lớn khách hàng mới nhờ hiệu ứng “lan tỏa”. Nhờ đó, tình hình nợ phải trả của công ty sẽ được cải thiện theo chiều hướng tích cực và khơng cịn là vấn đề đáng lo ngại cho banlãnhđạo trong Công ty TNHH Nhi Na.
2.1.5.2. Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Cơng ty TNHH Nhi Na giaiđoạn 2018-2019 đoạn 2018-2019
Bảng 2.4. Tình hình biến động về kết quả hoạt động kinh doanh của Cơng ty TNHHNhi Na giai đoạn 2018-2019
(Đơn vị tính: VNĐ) CHỈTIÊU Năm 2018 (triệuđồng) Năm 2019 (triệuđồng) +/- (triệuđồng) Tỷlệ (%) Doanh thu vềbán hàng và cung cấp dịch vụ 1,807 2,604 797 44,1
Doanh thu thuần vềbán
hàng và cung cấp dịch vụ 1,807 2,604 797 44,1
Giá vốn hàng bán 1,584 2,213 629 39,7
Lợi nhuận gộp vềbán hàng
và cung cấp dịch vụ 222 390 168 75,7
Chi phí quản lý kinh doanh 152 168 16 10,5
Lợi nhuận thuần từhoạt
động kinh doanh 70 221 151 215,7
Tổng lợi nhuận kếtoán
trước thuế 72 221 149 206,9
Chi phí thuếTNDN 14 44 30 214,3
Lợi nhuận sau thuếTNDN 57 177 120 210,5
(Nguồn: Tác giả xử lý từ số liệu của Phịng kế tốn-tài chính Cơng ty TNHH Nhi Na)
Qua bảng số liệu trên, tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Nhi Na giai đoạn 2018-2019 được thể hiện như sau:
+ Doanh thu thuần về việc bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2018 là 1.807 triệu đồng, sang năm 2019 doanh thu là 2,604 triệu đồng, tăng 797 triệu đồng so với năm 2018 ( tương ứng với mức tăng 44,1%). Cơng ty TNHH Nhi Na khơng có các khoản giảm trừ doanh thu nên doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng chính là doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ.
+ Giá vốn hàng bán của công ty năm 2018 là 1,584 triệu đồng, sang năm 2019 giá vốn hàng bán của công ty là 2,213 triệu đồng, tăng 629 triệu đồng so với năm2018 (tương ứng với mức tăng 39,7%).
+ Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2018 là 222 triệu đồng, sang năm 2019 lợi nhuận là 390 triệu đồng, tăng 168 triệu đồng so với năm 2018 (tương ứng với mức tăng 75,7%).
+ Chi phí quản lý kinh doanh của cơng ty năm 2018 là 152 triệu đồng, sang năm 2019 chi phí quản lý kinh doanh của công ty là 168 triệu đồng, tăng 16 triệu đồng so với năm 2018 (tương ứng với mức tăng 10,5%).
+ Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty năm 2018 là 70 triệu đồng, sang năm 2019 lợinhuận là 221 triệu đồng, tăng151 triệu đồng so với năm 2018 (tương ứng với mức tăng 215,7%). Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế của cơng ty năm 2018 là 72 triệu đồng, sang năm 2019 là 221 triệu đồng, tăng 149 triệu đồng (tương ứng tăng 206,9%).
+ Chi phí thuế Thu nhập Doanh nghiệp của công ty năm 2018 là 14 triệu đồng, sang năm 2019 chi phí thuế Thu nhập Doanh nghiệp là 44 triệu đồng, tăng 30 triệu đồng so với năm 2018 (tương ứng với mức tăng 214,3%). Theo đó, lợi nhuận sau thuế Thu nhập Doanh nghiệp của công ty năm 2018 là 57 triệu đồng, sang năm 2019 lợi nhuận sau thuế Thu nhập Doanh nghiệp của công ty là 177 triệu đồng, tăng 120 triệu đồng (tương ứng tăng 210,5%).
Nhìn chung, tình hình kết quảhoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Nhi Na giai đoạn 2018-2019 biến động theo chiều hướng tích cực: các chỉ tiêu doanh thu và lợi nhuận của công ty tăng nhanh. Cho nên, đây là một tín hiệu khá tốt cho hoạt động cung cấp dịch vụcủa công ty. Tuy nhiên, công ty cũng cần chú trọng việc tiết kiệm chi phí, ngân sách của cơng ty, củng cố chất lượng dịch vụ, chất lượng đội ngũ nhân viên và các thiết bị cơ sở vật chất nhằm nâng cao doanh thu và tăng cường lợi thế cạnh tranh so với các đối thủtrong ngành.
2.2. Kết quả nghiên cứu2.2.1.Đặc điểm mẫu điều tra 2.2.1.Đặc điểm mẫu điều tra
2.2.1.1.Cơ cấu mẫu theo giới tính
Bảng 2.5. Cơ cấu mẫu theo giới tính
Chỉ tiêu Số lượt trả lời Tỷ lệ(%)
Nam 55 45,8
Nữ 65 54,2
(Nguồn: Tác giả xử lýtừ số liệu điều tra)
Biểu đồ 2.1. Biểu đồ về tỷ lệ giới tính của khách hàng được khảo sát
(Nguồn: Tác giả xử lýtừ số liệu điều tra)
Dựa vào biểu đồ trên, tỷ lệ nam và nữ chênh lệch nhau khá nhiều. Số người trả lời là nữ chiếm 54,2% trong khi đó số người trả lời là nam chỉ chiếm 45,8%. Điều đó có thể là do trong quá trình điều tra phỏng vấn, thường thì nữ giới có xu hướng hợp tác hơn so với nam giới.
45.8 54.2
Nam Nữ
2.2.1.2.Cơ cấu mẫu theo độ tuổi
Bảng2.6.Cơ cấu mẫu theo độ tuổi
Chỉ tiêu Số lượt trả lời Tỷ lệ (%)
Dưới 18 tuổi 6 5
Từ 18- 40 tuổi 51 42,5
Từ 40- 60 tuổi 36 30
Trên 60 tuổi 27 22,5
(Nguồn: Tác giả xử lýtừ số liệu điều tra)
Biểu đồ 2.2. Biểu đồ tỷ lệ từng nhóm độ tuổi của khách hàng được khảo sát
(Nguồn: Tác giả xử lýtừ số liệu điều tra)
Dựa vào biểu đồ trên, nhóm khách hàng chủ yếu của cơng ty là từ 18 đến 40 tuổi vì chiếm gần một nửa số khách hàng (chiếm 42,5%). Thứ nhì là nhóm khách hàng thuộc độ tuổi từ 40 đến 60 tuổi (chiếm 30% tổng số). Trong khi đó, nhóm khách hàng trên 60 tuổi chiếm 22,5% và nhóm khách hàng dưới 18 tuổi chiếm 5% trên tổng số. Điều này là do nhóm khách hàng từ 18 đến 40 tuổi chủ yếu là những người trẻ trung, năng động, có thu nhập khá ổn định và có sức khỏe tốt nhất trong các nhóm khách hàng cịn lại cho nên họ có nhiều điều kiện để tham gia các chuyến đi chơi hay công tác dài ngày. Nhóm khách hàng từ 40 đến 60 tuổi là những người trung niên, có thu
5
42.5
30
22.5
Dưới 18 tuổi Từ 18 - 40 tuổi Từ 40 - 60 tuổi Trên 60 tuổi
nhập ổn định và đã lập gia đình nhưng sức khỏe khơng cịn quá tốt nên nhóm khách hàng này có số lượng trung bình. Nhóm khách hàng trên 60 tuổi và dưới 18 tuổi là những người có thu nhập khơng ổn định, khó có thể tự mình ra quyết định trong việc tham gia một chuyến đi dài ngày cho nên số lượng khá khiêm tốn.
2.2.1.3.Cơ cấu mẫu theo nghề nghiệp
Bảng 2.7. Cơ cấu mẫu theo nghề nghiệp
Chỉ tiêu Số lượt trả lời Tỷ lệ (%)
Sinh viên / Học sinh 26 21,7
Kinh doanh 29 24,2
Công chức 31 25,8
Nghỉ hưu 27 22,5
Nội trợ 3 2,5
Lao động phổ thông 4 3,3
(Nguồn: Tác giả xử lýtừ số liệu điều tra)
Biểu đồ 2.3. Biểu đồ tỷ lệ từng nhóm ngành nghề của khách hàng được khảo sát
(Nguồn: Tác giả xử lýtừ số liệu điều tra)
Dựa vào biểu đồ trên, nhóm khách hàng làm cơng chức chiếm số lượng lớn nhất (chiếm25,8%). Tiếp đó là nhóm khách hàng làm các ngành nghề kinh doanh chiếm tỉ lệ cũng khá cao trong tổng số khách hàng được điềutra (chiếm 24,2%).Điều đó có thể
21.7 24.2 25.8 22.5 2.5 3.3
Sinh viên / Học sinh Kinh doanh Công chức Nghỉ hưu Nội trợ Lao động phổ thơng
là do nhóm khách hàng làm công chức và kinh doanh là những người có nguồn tài chính khá cao và ổn định nên họ có nhiều điều kiện để tham gia tour cùng gia đình, đồng nghiệp. Trong khi đó, nhóm khách hàng nghỉ hưu chiếm tỷ lệ 22,5% và nhóm khách hàng sinh viên, học sinhchiếm tỷ lệ 21,7%. Nhóm khách hàng nghỉ hưu và sinh viên thường có nhiều thời gian để đi du lịch, dã ngoại cùng bạn bè của họ tuy điều kiện tài chính khơng q dư dả. Nhóm khách hàng là nội trợ và lao động phổ thông chiếm tỷ lệ khá khiêm tốn, lần lượt là 2,5% và 3,3%.
2.2.1.4.Cơ cấu mẫu theo thu nhập
Bảng 2.8. Cơ cấu mẫu theo thu nhập
Chỉ tiêu Số lượt trả lời Tỷ lệ (%)
Dưới 4 triệu 29 24,2
Từ 4 –7 triệu 31 25,8
Từ 7 –10 triệu 49 40,8
Trên 10 triệu 11 9,2
(Nguồn: Tác giả xử lýtừ số liệu điều tra)
Biểu đồ 2.4. Biểu đồ tỷ lệ từng nhóm thu nhập của khách hàng được khảo sát
(Nguồn: Tác giả xử lýtừ số liệu điều tra)
24.2
25.8 40.8
9.2
Dưới 4 triệu Từ 4 - 7 triệu Từ 7 - 10 triệu Trên 10 triệu
Dựa vào biểu đồtrên, nhóm khách hàng có thu nhập từ 7 đến 10triệu có tỷ lệ lớn nhất (chiếm 40,8%). Tiếp theo là nhóm khách hàng có thu nhập từ 4 đến 7 triệu và dưới 4 triệu với tỷ lệ lần lượt chiếm 25,8% và 24,2%. Trong khi đó, nhóm khách hàng có thu nhập trên 10 triệu chỉ chiếm 9,2% trên tổng số khách hàng được khảo sát. Lý do có lẽ là vì thu nhập trung bình của khách nội địa là khoảng từ 7 đến 10 triệu đồng và nhóm khách này có thu nhập khá cao cho nên có nhiều điều kiện để tham gia tour hơn các nhóm khách hàng có thu nhập ở mức thấp hơn.
2.2.2. Mô tả hành vi củakhách hàng
2.2.2.1. Số lần kháchhàng sử dụng dịch vụ