PHẦN II : NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
2.2. Thực trạng công tác kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ
2.2.1.4. Kế toán thu nhập khác
Thu nhập khác của công ty thường là các khoản tiền mà công ty được hưởng phần chiết khấu, bán phếliệu, chi phí phải trảkhách hàng nhỏlẻkhông phải trả,…
Thu nhập khác tại Công ty Cổ phần Kỹnghệ Thực phẩm Á Châu được theo dõi và hạch toán thông qua các tài khoản: TK 711 - Thu nhập khác.
Sổkếtoán sửdụng : SổCái TK 711, sổchi tiết TK 711 và các tài khoản liên quan. Ví dụ: Ngày 31/12/2018, hạch toán chi phí phải trả khách hàng nhỏ lẻ không phải trảvới sốtiền là 89.000 đồng.
Cuối tháng, đối chiếu sổcông nợcuối kỳthấy khoản chi phí phải trảkhách hàng nhỏ lẻ không phải trả trị giá 89.000 đồng, kế toán sau đó tiến hành ghi sổ vào phần mềm kế toán. Công ty tiến hành định khoản như sau:
NợTK 1311: 89.000 Có TK 711: 89.000
Cuối tháng, kếtoán thực hiện bút toán kết chuyển tự động trên phần mềm kếtoán từ tài khoản 711 sang tài khoản 911 để xác định kết quảkinh doanh.
Biểu 2.14. Nhật ký chứng từsố10 tài khoản 711 NHẬT KÝ CHỨNG TỪSỐ10
Tài khoản: 711- Thu nhập khác Từngày01/12/2018 đến ngày: 31/12/2018
Số TT
Diễn giải Số dư đầu kỳ
Ghi NợTK 711, Ghi Có các tài khoản
Ghi Nợ TK 711, Ghi Nợcác tài khoản
Nợ Có 911 Tổng Nợ 515 111 131 331 341 Tổng Có 711 1 Số dư đầu kỳ 2 Kết chuyển 711->911 2.443.995 2.443.995
3 Thu lãi tiền gửi 92.712 92.712
… Cộng 13.933.750 13.933.750 4.740.924 3.755.473 3.771.546 1.665.807 13.933.750 NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họtên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họtên) KẾTOÁN TỔNG HỢP (Ký, họtên)
SVTH: Ngô Thị Phương Thảo 68 Biểu 2.15. Sổcái tài khoản 711
SỔCÁI TÀI KHOẢN 711
TK đ.ứng Tháng 01 Tháng 02 Tháng 03 Tháng 04 Tháng 05 Tháng 06 Tháng 07 Tháng 08 Tháng 09 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng cộng 911 2.443.995 2.443.995 Cộng ps nợ 2.443.995 2.443.995 Cộng ps có 2.443.995 2.443.995 Dư nợ cuối Dư có cuối Ngày … tháng … năm KẾTOÁN GHI SỔ (Ký, họtên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họtên)