%
91.5 %
8.5%
Bảo hiểm tài sản 3.5
%
38.9 %
61.1% %
(Nguồn báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh NH
KSV cần tiếp tục theo dõi, đôn đốc các chi nhánh tiếp tục chỉnh sửa các vấn đề mà đoàn kiểm tra đ- a ra.
+ Đối với các cơ quan Hôi sở
Trong các kết luận kiểm tra nội bộ, ngoài phần kiến nghị cụ thể đối với các chi nhánh, đoàn kiểm tra còn đ-a ra các kiến nghị đối với các cơ quan Hội sở nhằm hoàn thiện các quy trình sản phẩm, tăng c-ờng chức năng h-ớng dẫn và đào tạo cho đội ngũ cán bộ chi nhánh hiểu biết về các sản phẩm tín dụng của Ngân hàng.
Các kết luận kiểm tra nội bộ và các kiến nghị đều đ-ợc gửi tới các Khối liên quan làm cơ sở cho việc chỉnh sửa sau kiểm tra. Tuy nhiên thực trạng các kiến nghị đ-ợc nêu ra trong kết luận kiểm tra của Khối KSNB vẫn còn chung chung, ch-a rõ ràng là phải chỉnh sửa cụ thể điểm nào, của quy trình nào hoặc tiến hành thực hiện nội dung gì cụ thể. Vì vậy việc theo dõi kết quả thực hiện các kiến nghị cũng gặp nhiều khó khăn.
Môt số kiến nghị mang tính chung chung năm 2010:
+ Khối khách hàng doanh nghiệp thực hiện kiểm tra, giám sát theo ngành dọc đảm bảo việc phát triển theo đúng định h-ớng, an toàn và hiệu quả. Trong đó cần l-u ý giám sát việc triển khai các điều kiện phê duyệt theo các thông báo của Tổng giám đốc, Hội đổng tín dụng.
+ Khối khách hàng doanh nghiệp hỗ trợ các chi nhánh, các đơn vị kinh doanh kịp thời trong việc thiết lập và triển khai, quản lý khoản vay hiệu quả. Hỗ trợ chi nhánh tạo mối quan hệ với khách hàng đặc biệt khách hàng thuộc khối khách hàng doanh nghiệp lớn.
Môt số kiến nghị đã thực hiện đ-ợc năm 2010:
+ Khối Quản trị rủi ro ban hành quy định về định giá TSĐB, quy định hệ số định giá đối với từng loại TSĐB (đất, ôtô...), những tr-ờng hợp nào phải định giá qua Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản AMC, và định giá Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản AMC có đ-ợc coi là định giá của MB.
+ Khối Hỗ trợ kinh doanh đã th-ờng xuyên rà soát tình hình lãi suất cho vay hàng tháng và có công văn nhắc nhở tới một số chi nhánh có sai phạm trong thực hiện lãi suất và biên độ cho vay.
Một số kiến nghị cồn ch-a thực hiện đ-ợc năm 2010:
+ Khối Quản trị rủi ro cần có cơ chế giám sát việc thực hiện các điều kiện phê duyệt của Ban Tổng giám đốc và có chế tài đối với việc vi phạm điều kiện phê duyệt.
+ Khối Khách hàng doanh nghiệp — Phòng phát triển sản phẩm sớm ban hành quy định về cho vay khoản phải thu, hàng tổn kho, đ-a ra các biện pháp quản lý đối với sản phẩm cho vay này, do tính chất rủi ro của loại tài sản này cao vì vậy chỉ nên quy định tỷ lệ cho vay thấp (chỉ nên 30 đến 50%). Đổng thời quy định điều kiện khi loại tài sản này đ-ợc coi là TSĐB, nếu không đáp ứng đ- ợc điều kiện thì đ-ợc coi là không có TSĐB và cho vay thuộc đối t-ợng khách hàng không có TSĐB.
+ Khối Quản trị rủi ro phối hợp với Khối hỗ trợ kinh doanh đ-a ra quy định về kiểm soát sau khoản vay đối với từng loại sản phẩm, biện pháp quản lý khách hàng, quản lý doanh thu đối với khách hàng có cam kết chuyển doanh thu về MB, quản lý nguổn trả nợ đối với khách hàng cá nhân.
+ Khối Tổ chức nhân sự chủ trì phối hợp với Khối Kiểm soát nội bộ, Khối Tài chính kế toán, Khối Quản trị rủi ro và các Khối phòng ban có liên quan cần thiết nghiên cứu chế tài đối với các vi phạm về tính tuân thủ, về quy trình, quy chế làm ảnh h- ởng đến chất l- ợng kinh doanh, lợi nhuận và hình ảnh của MB.
+ Khối hỗ trợ kinh doanh quy định cụ thể về việc l- u chứng từ giải ngân và hổ sơ chứng minh nguổn trả nợ đối với KHDN và KHCN trong từng sản phẩm vay.
2.2.2 Kiểm tra tại chỗ đối với hoạt động tín dụng
Kiểm soát tại chỗ đối với hoạt động tín dụng của chi nhánh tại Ngân hàng TMCP Quân đội là một hoạt động mang tính định kỳ hoặc đột xuất và đ-ợc thực hiện thông qua các Đoàn kiểm tra nội bộ. Thông th-ờng, cuộc kiểm tra đã nằm trong kế hoạch hoạt động tổng thể của Khối KSNB đ-ợc xây dựng theo năm trình Tổng Giám đốc phê duyệt.
Quy trình kiểm tra nội bộ đối với hoạt động tín dụng bao gổm 4 b- ớc cơ bản sau: B-ớc 1: Lập kế hoạch kiểm tra
B-ớc 2: Thực hiện kiểm tra
B-ớc 3: Lập báo cáo kết quả kiểm tra
2.2.2.1 Lập kế hoạch kiểm tra
a. Lập kế hoạch cho cuộc kiểm tra
Quy trình lên kế hoạch kiểm tra không phải là một giai đoạn tách biệt và kết thức mỗi khi giai đoạn thực hiện bắt đầu mà nó là một quá trình liên tục, xuyên suốt đợt kiểm tra, tiếp tục thực hiện khi có thêm thông tin đ-ợc phân tích.
Tr-ớc mỗi cuộc kiểm tra, kế hoạch kiểm tra đ-ợc xây dựng bao gồm các nội dung cơ bản sau:
- Xác định chi nhánh đ-ợc kiểm tra.
- Kế hoạch về thời gian để kiểm tra chi nhánh.
- Thiết lập các mục tiêu và phạm vi công việc, theo đó các mục tiêu kiểm tra là chỉ ra các yêu cầu, nội dung cần kiểm tra, đánh giá và xác nhận của cuộc kiểm tra và xác định những gì cuộc kiểm tra cần phải hoàn tất. Các mục tiêu kiểm tra là th-ớc đo kết quả của mỗi cuộc kiểm tra và là cơ sở đánh giá việc hoàn thành trách nhiệm của đoàn kiểm tra và kiểm tra viên.
- Xác định phạm vi công việc kiểm tra thể hiện trên ba mặt:
+ Giới hạn về không gian: xác định các bộ phận cần tiến hành kiểm tra đảm bảo đủ đại điện cho đơn vị đ-ợc kiểm tra cũng nh- đảm bảo đ-ợc trọng tâm của cuộc kiểm tra.
+ Giới hạn về thời gian: là hoạt động của đơn vị đ- ợc kiểm tra (năm, quý), giới hạn về thời gian kiểm tra là cơ sở xác định số liệu, tài liệu, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong phạm vi thời kỳ kiểm tra và các vấn đề có liên quan tr-ớc và sau thời kỳ kiểm tra.
+ Giới hạn về hoạt động của đơn vị đ-ợc kiểm tra: từ việc xác định giới hạn về không gian, thời gian hoạt động kiểm tra sẽ quyết định khối l-ợng công việc cần thực hiện của cuộc kiểm tra cũng nh- quyết định bố trí nhân sự, kinh phí, phân bổ thời gian cho cuộc kiểm tra.
- Xác định các khu vực tiềm năng xảy ra rủi ro và cần phải chứ tâm đến thông qua: Xem xét lại các kết quả của các giám sát liên tục, các báo cáo kiểm tra nội bộ tr-ớc đây và các hoạt động chỉnh sửa sau đó, các báo cáo của các cơ quan quản lý nhà n-ớc và địa ph-ơng và của kiểm toán độc lập bên ngoài, các báo cáo tuân thủ.
1 Phòng KHDNThảo luận với bộ phận giám sát, phòng ban chức năng nh- quản lý tín dụng, quản lý880 35 880 35 100% 100% rủi ro, pháp chế, tài chính, IT và bộ phận quản lý khác để có những nhận định, đánh giá ban đầu (nếu cần).
- Xác định các yêu cầu khác đối với cuộc kiểm tra:
+ Số l-ợng nhân viên KSNB và mức độ kinh nghiệm cần thiết của họ dựa trên đánh giá về nội dung và mức độ phức tạp của cuộc kiểm tra.
+ Nhu cầu huấn luyện, kiến thức, kỹ năng kiểm tra và các nghiệp vụ chuyên môn bổ trợ cho nhân viên KSNB thực hiện cuộc kiểm tra.
+ Xem xét các nguồn lực bên ngoài trong tr-ờng hợp cần thiết.
b. Thông báo kiểm tra
Sau khi xác định xong các công việc cần thiết phải thực hiện tr-ớc khi tiến hành cuộc kiểm tra, Giám đốc khối KSNB và/hoặcTr- ởng phòng KSNB tiến hành làm Quyết định kiểm tra nội bộ đối với chi nhánh để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt.
Sau khi đã đ-ợc phê duyệt bởi Tổng Giám đốc/Phó tổng giám đốc phụ trách khối KSNB, Quyết định kiểm tra sẽ đ-ợc gửi xuống chi nhánh đ- ợc kiểm tra để Ban lãnh đạo của chi nhánh biết đ-ợc kế hoạch này và chuẩn bị tr-ớc một số báo cáo theo yêu cầu của đoàn kiểm tra nội bộ. Tr-ờng hợp kiểm tra đột xuất, quyết định kiểm tra đ- ợc xuất trình đồng thời với thời điểm kiểm tra.
Một số báo cáo tín dụng mà đơn vị kiểm tra phải chuẩn bị tr-ớc đoàn kiểm tra tiến hành xuống kiểm tra trực tiếp, phục vụ cung cấp thông tin cho việc chọn mẫu kiểm tra và nhận định sơ bộ về tình hình hoạt động của chi nhánh:
- Báo cáo kết quả hoạt động của khối khách hàng doanh nghiệp: bao gồm tổng d- nợ, phân theo kỳ hạn, phân theo loại tiền, phân theo TSDB, phân theo đối t-ợng vay, phân theo ngành kinh tế, hoạt động bảo lãnh.
- Báo cáo kết quả hoạt động của khối khách hàng cá nhân: bao gồm tổng d- nợ, phân theo kỳ hạn, phân theo loại tiền, phân theo TSDB, phân theo đối t-ợng vay, phân theo sản phẩm vay vốn.
- Báo cáo danh sách các khách hàng chậm trả gốc, lãi
- Báo cáo danh sách khách hàng là cán bộ nhân viên ngân hàng - Báo cáo tổng d- nợ theo từng cán bộ tín dụng
- Báo cáo danh sách khách hàng đ- ợc phê duyệt hạn mức tín dụng
c. Chọn mẫu kiểm tra:
Trên cơ sở các số liệu giám sát từ xa đối với hoạt động tín dụng của chi nhánh, Tr-ởng đoàn kiểm tra hoặc thành viên do Tr-ởng đoàn phân công sẽ tiến hành chọn mẫu các hổ sơ tín dụng để kiểm tra trực tiếp tại chi nhánh, đảm bảo số l-ợng mẫu đạt tối thiểu 30% số l- ợng hổ sơ và 70% tổng d- nợ của chi nhánh.
Các mẫu kiểm tra đ- ợc chọn nhằm đảm bảo việc kiểm tra đầy đủ các nội dung theo quyết định kiểm tra. Giám đốc khối KSNB và/hoặc Tr-ởng phòng KSNB sẽ phê duyệt kết quả lựa chọn mẫu.
Việc chọn mẫu là kết quả của đánh giá chuyên môn kết hợp với kinh nghiệm kiểm tra tích luỹ. Bất kỳ việc mở rộng quy mô chọn mẫu đều cần thiết đ- ợc cân nhắc.
Việc chọn mẫu các hổ sơ tín dụng cho cuộc kiểm tra chủ yếu là các hổ sơ có 1 trong các tiêu chí sau:
- Các khách hàng có d- nợ lớn (doanh nghiệp có d- nợ trên 500 triệu và cá nhân có d- nợ trên 200 triệu).
- Các khách hàng có nợ quá hạn (từ nhóm 2 trở lên)
- Một số l-ợng khách hàng và một tỷ lệ d- nợ nhất định của từng nhóm ngành nghề hoặc sản phẩm cho vay: cho vay bất động sản, cho vay tiêu dùng, cho vay mua ôtô, cho vay xây dựng cơ bản...
- Một số khách hàng có rủi ro đ-ợc phát hiện trong quá trình giám sát, ví dụ nh-: có lãi suất thấp, không có tài sản đảm bảo..
D-ới đây là thống kê về số liệu chọn mẫu kiểm tra của một chi nhánh
Bảng 2.10: Kết quả chọn mẫu kiểm tra tín dụng tại một chi nhánh
2 3 4 5 6=5/3 7=5-3 8=5/
4 9=5-4
1 D- nợ cho vaythời điểm 1,197 1,227 1,342 112% 146 109% 115
Cho vay Doanh nghiệp 1,021 1,009 1,168 114% 147 116% 159 Cho vay cá nhân 176 218 175 99% (1) 80% (43) 2 Số l-ợng kháchhàng thời điểm 592 537 124% 145 Khách hàng doanh nghiệp 145 178 123% 33 Khách hàng cá nhân 447 359 125% 112 3 Tỷ lệ Nợ quáhạn____________ 0.14% 2.93% 0.47% — Ặ~ Tỷ lệ Nợ xấu 0.01% 0.44% 0.10% 5 Dự phòng rủi rotín dụng 3 5 5 150% 1 93% (0.3) ~6 ~ Giá trì Bảo lãnh 13 23 29 224% 16 235% 7
(Nguồn: Báo cáo kiểm tra trực tiếp hoạt động tín dụng tại chi nhánh năm 2010)
Nh- vậy, nếu kiểm tra đ-ợc theo đứng số l- ợng mẫu đã chọn thì đoàn kiểm tra đã kiểm tra đ-ợc 272 hổ sơ tín dụng với d- nợ là 1.174 tỷ đổng, t-ơng đ-ơng 87% d- nợ của toàn chi nhánh và 51% số l-ợng hổ sơ tín dụng.
2.2.2.2 Thực hiện kiểm tra
a. Đánh giá kết quả hoạt động tín dụng trong thời hiệu kiểm tra:
Căn cứ vào thời hiệu kiểm tra của từng kỳ kiểm tra mà Đoàn kiểm tra nội bộ lấy dữ liệu trên hệ thống tin học của ngân hàng về phân hệ tín dụng và bảo lãnh, cùng với các báo cáo về hoạt động tín dụng do chi nhánh cung cấp, Đoàn kiểm tra có đánh giá sơ bộ về hoạt động tín dụng tại chi nhánh:
Bảng 2.11: Một số chỉ tiêu về kết quả về hoạt động tín dụng của một chi nhánh tại Ngân hàng TMCP Quân đội
Đánh giá:
* Tăng tr-ởng tín dụng:
D- nợ cho vay thời điểm 30/11/2010 đạt 1.342 tỷ đổng tăng 12% so với 31/12/2009 và đạt 109% kế hoạch năm, d- nợ bình quân đạt 1.205 tỷ đổng tăng 14% so với 31/12/2009.
Chi nhánh đã tích cực mở rộng khách hàng, số l-ợng khách hàng cũng tăng đáng kể, tăng 24% so với năm 2009. Hiện tại có 559 cá nhân và 178 doanh nghiệp có quan hệ tín dụng. .
Giá trị bảo lãnh tại thời điểm 30/11/2010 là 29 tỷ đổng, tăng 124% so 31/12/2009, đạt 235% kế hoạch năm.
* Chat l-ợng tín dụng của chi nhánh
Chất l-ợng tín dụng của chi nhánh phản ánh qua một số chỉ tiêu sau: - Tỷ lệ nợ quá hạn/ tổng d- nợ là 0,47%.
- Tỷ lệ nợ xấu/ Tổng d- nợ là 0,01%.
Tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấu của chi nhánh nhỏ, trong mức có thể kiểm soát đ- ợc. * Xem xét về mô hình tổ chức, chức năng nhiệm vụ, phạm vi hoạt động của các Phồng tín dụng tại chi nhánh:
Hiện tại, Phòng tín dụng tại chi nhánh chỉ có 1 tr-ởng phòng và 4 cán bộ quan hệ khách hàng, trong đó 2 quan hệ khách hàng cá nhân và 2 quan hệ khách hàng doanh nghiệp. Số l-ợng hổ sơ khách hàng cá nhân là 359 hổ sơ, số l- ợng hổ sơ khách hàng doanh nghiệp là 178 hổ sơ, qua đó cho thấy số l-ợng hổ sơ mà một quan hệ khách hàng quản lý khá lớn, gây ra quá tải đối với cán bộ, dẫn đến rủi ro quản lý khách hàng có thể không tốt, không đảm bảo chất l-ợng tín dụng.
b. Kiem tra hồ sơ vay vốn:
Sau khi kiểm tra tổng thể nghiệp vụ tín dụng, KSV tiến hành kiểm tra và đánh giá cụ thể nghiệp vụ cho vay đối với từng khách hàng.
* Kiem tra tính đầy đủ và hợp lệ của hồ sơ vay vốn
Trong quy định về cấp tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội đã nêu rõ các giấy tờ cần thiết phải có trong bộ hổ sơ vay vốn bao gổm:
+ Ho sơ tài chính và nguồn trả nợ
+ Giấy đề nghị vay vốn, ph-ơng án hoặc dự án vay vốn của khách hàng và các tài liệu chứng minh mục đích vay vốn của khách hàng
+ Hồ sơ tài sản đảm bảo và các thủ tục liên quan
+ Các hồ sơ cho vay của Ngân hàng: Tờ trình, Hợp đồng tín dụng, Khế -ớc nhận nợ, Biên bản kiểm soát sau khoản vay.
Tính đầy đủ của hồ sơ vay vốn có ý nghĩa quan trọng trong việc xét duyệt cho vay và là cơ sở đảm bảo cho Ngân hàng phòng tránh tr- ớc mọi rủi ro có thể xảy ra.