3.2.2.1. Nâng cao năng lực nhận biết rủi ro tín dụng
Đây là khâu đầu tiên trong quản trị rủi ro tín dụng, trên cơ sở nhận biết rủi ro các nhà quản trị sẽ tiếp tục thực hiện các khâu tiếp theo, đây là một trong các nội dung quan trọng nhất trong quản trị rủi ro tín dụng. Để nhận biết rủi ro cần xem xét đến các dấu hiệu của rủi ro tín dụng, trên cơ sở đó phân tích rủi ro, đánh giá và nhận biết rõ bản chất của rủi ro tín dụng, các nhân tố ảnh hưởng và mức độ tác động các nhân tố đó đến rủi ro tín dụng của ngân hàng.
Trên cơ sở các dấu hiệu rủi ro tín dụng, các bộ phận chịu trách nhiệm quản trị rủi ro theo phạm vi nhiệm vụ của mình đưa ra các đánh giá, nhận xét, đề xuất đến bộ phận chịu trách nhiệm trực tiếp để có phương án xử lý kịp thời. Dấu hiệu của rủi ro tín dụng có thể đến từ phía khách hàng hay từ chính nội bộ ngân hàng. Quá trình này được thực hiện trong suốt quá trình cấp tín dụng cho khách hàng, từ bán hàng, thẩm định, phê duyệt, vận hành, giám sát tín dụng đến khâu cuối cùng đó là xử lý nợ có vấn đề.
93
đánh giá bảo trình nội bộ các điều
kiện định kỳ và phương án
khách hàng. 4. xếp hạng phê duyệt. đột xuất cơ cấu nợ,
4. Đề xuất tín dụng 2.Soạn thảo 3.Phát hiện tái cấu trúc
tín dụng 5. Đánh giá và ký kết
văn các dấu hiệu và thu hồi rui ro, giá
trị, kiện tín rui ro tín nợ xấu.
cấu trúc và dụng. dụng. 3.Trực tiếp
điều kiện tín 3.Kiểm tra 4.Đề xuất và thực hiện
dụng liên chứng từ
giải phối hợp triển thu hồi nợ
quan. ngân và
thực khai phương
hiện giải án thu hồi
ngân. nhanh.
4.Nhac nợ và
94
Để tăng cường hiệu quả nhận biết rủi ro tín dụng, Ngân hàng cần lưu ý một số khâu trong quy trình cấp tín dụng, đặc biệt là các khâu: Thẩm định tín dụng, phê duyệt tín dụng và chất lượng các báo cáo về tín dụng, rủi ro tín dụng.
3.2.2.2. Tăng cường kiểm tra, giám sát rủi ro tín dụng
Kiểm soát rủi ro tín dụng là một nội dung của quản trị rủi ro tín dụng được thực hiện song song với hoạt động quản trị rủi ro nhằm mục tiêu: (i) phòng, chống và kiểm soát các rủi ro có thể phát sinh trong hoạt động ngân hàng (ii) đảm bảo toàn bộ các hoạt động, các bộ phận và từng cá nhân trong ngân hàng đều tuân thủ các quy định của pháp luật, tuân thủ và thực hiện các chiến lược, chính sách, quy trình và quyết định của các cấp thẩm quyền, đảm bảo mục tiêu an toàn và hiệu quả trong hoạt động của ngân hàng.
Ngân hàng phải theo dõi, kiểm soát rủi ro tín dụng đối với từng khoản cấp tín dụng và toàn bộ danh mục cấp tín dụng, phải có hệ thống theo dõi, kiểm soát chất lượng của danh mục tín dụng hàng ngày và thực hiện các biện pháp xử lý khi chất lượng tín dụng bị suy giảm gồm:
- Theo dõi kết quả phân loại nợ của khoản cấp tín dụng;
- Đánh giá mức độ đầy đủ của dự phòng rủi ro theo quy định của Ngân hàng Nhà nước;
- So sánh mức rủi ro tín dụng thực tế với giới hạn, hạn mức cấp tín dụng của quy định pháp luật và giới hạn, hạn mức cấp tín dụng do Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, ngân hàng phê duyệt.
Kiểm soát rủi ro tín dụng bao gồm kiểm soát trước khi cho vay, trong khi cho vay và sau khi cho vay.
Tham gia quá trình này, cần có cơ quan Thanh tra NHNN và bộ phận kiểm soát của ngân hàng (bao gồm có bộ phận kiểm soát, kiểm tra nội bộ, quản trị tín dụng), ngoài ra cần có sự tham gia của các cơ chế giám sát bên ngoài như các cơ quan kiểm toán độc lập, ủy ban giám sát tài chính, và đặc biệt là sự giám sát của thị trường.
Ban kiểm toán nội bộ ngoài công việc truyền thống là kiểm toán nội bộ đối với các hoạt động kinh doanh, cần thiết phải đánh giá được chất lượng của quản trị
95
rủi ro tín dụng, hiệu quả công tác của cán bộ rủi ro và khối rủi ro nói chung. Kiểm toán nội bộ phải thuờng xuyên rà soát, đánh giá độc lập sự phù hợp và hiệu quả của hệ thống quản trị rủi ro tín dụng.
3.2.2.3. Thiết lập mô hình đo lường rủi ro tín dụng
Thực tế cho thấy rằng nếu chỉ áp dụng mô hình định tính, thì rủi ro tín dụng không đuợc đo luờng một cách rõ ràng, không tính đuợc sự ảnh huởng của vốn và các biến vĩ mô, rủi ro không đuợc dự báo chính xác, nếu chỉ áp dụng mô hình định luợng thì trong những hoàn cảnh đặc biệt nếu không dựa vào yếu tố kinh nghiệm không xác định rõ đuợc mức rủi ro, do đó, cần phải có sự kết hợp cả mô hình định tính và định luợng.
a) Sử dụng các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng, đo lường rủi ro tín dụng theo quy định của Ngân hàng Nhà nước
Từ ngày 01/6/2014, Ngân hàng sử dụng các quy định tại Điều 5,6,7,8 Thông tu 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 và Thông tu 09/2014/TT-NHNN ngày 18/3/2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nuớc Việt Nam về việc ban hành Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phuơng pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nuớc ngoài.
b) Sử dụng phương pháp xếp hạng tín dụng nội bộ
Dù phuơng pháp này đơn giản và còn nhiều hạn chế, nhung phuơng pháp đo luờng rủi ro tín dụng chủ yếu mang tính chất định tính này phần nào cũng giúp cho các nhà quản trị rủi ro có cái nhìn tổng quát ban đầu về mức rủi ro hiện tại của ngân hàng, phù hợp với trình độ công nghệ của hầu hết các NHTM Việt Nam hiện nay. Tuy nhiên, để hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đát hiệu quả cao nhất. hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đảm bảo đáp ứng các yêu cầu sau đây:
- Tính độc lập: Các bộ phận của khối quản trị rủi ro chịu trách nhiệm về xếp hạng, tính chính xác của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phải độc lập với các bộ phận của khối kinh doanh, khối xử lý nội bộ.
96
- Tính minh bạch: Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đảm bảo đủ minh bạch để cơ quan có thẩm quyền, tổ chức kiểm toán độc lập hoặc bên thứ ba có thể hiểu để thực hiện thanh tra, giám sát, kiểm toán độc lập hoặc các công việc khác theo quy định đối với hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ.
- Chịu trách nhiệm: Quy định rõ trách nhiệm của từng cán bộ, bộ phận liên quan tới việc xây dựng và thực hiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ.
- Tính ứng dụng: Kết quả xếp hạng tín dụng khách hàng phải đuợc sử dụng cho hoạt động quản trị rủi ro tín dụng hàng ngày, kết quả xếp hạng tín dụng phải đuợc sử dụng để quyết định lãi suất cho cấp tín dụng, các điều khoản trong hợp đồng cấp tín dụng, hợp đồng bảo đảm của từng khoản cấp tín dụng cho khách hàng. Đánh giá lại: Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phải đuợc đánh giá bởi một bộ phận độc lập với bộ phận thực hiện và phê duyệt xếp hạng. Các phát hiện trong quá trình đánh giá lại phải đuợc báo cáo cho Hội đồng quản trị và Ban điều hành.
- Tuân thủ các quy định nội bộ: Tuân thủ các quy định về kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ. Kiểm toán nội bộ phải đánh giá hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ trong việc tuân thủ các quy định của pháp luật.
- Giám sát của Hội đồng quản trị và Ban Điều hành: Hội đồng quản trị, chịu trách nhiệm phê duyệt hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ. Ban Điều hành chịu trách nhiệm giám sát đảm bảo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ hoạt động theo đúng quy định của pháp luật
c) Sử dụng phương pháp hồi quy Logistic để xếp hạng khách hàng
Để bổ trợ thêm cho phuơng pháp xếp hạng tín dụng, ngân hàng có thể nghiên cứu ứng dụng phuơng pháp Hồi quy Logistic để đảm việc đánh giá xếp hạng có tính khách quan hơn.
Phuơng pháp Hồi quy Logistic thuờng đuợc nhắc đến với 2 mô hình phổ biến là Logit và Probit, trong luận văn này trình bày và sử dụng Mô hình Logit của Goldberger.
97
Trong quá trình thực hành, Hồi quy Logistic đuợc hỗ trợ thực hiện trên nhiều phần mềm thống kê nhu Eviews, SPSS, SAS, Matlab... Ngoài việc cho phép nguời sử dụng uớc luợng mô hình, các chuơng trình này còn cho phép nguời sử dụng lựa chọn cách thức chạy hồi quy phù hợp. Có 3 phuơng pháp thuờng đuợc sử dụng trong Hồi quy nói chung và Hồi quy Logistic nói riêng:
- Phuơng pháp Backward: Tất cả các tiêu chí đuợc đua vào mô hình và loại dần từng chỉ tiêu ra khỏi mô hình theo một tiêu chuẩn loại trừ nhất định
(LRZConditionalZWard), chỉ tiêu đuợc cân nhắc đua ra khỏi mô hình nếu việc đua chỉ tiêu đó ra khỏi mô hình không làm ảnh huởng nhiều đến khả năng dự báo của mô hình.
- Phuơng pháp Forward: Biến tốt nhất (theo một tiêu chí nhất định nhu LRZConditionalZWard) đuợc lựa chọn và đua vào mô hình truớc, sau đó lần luợt từng biến đuợc lựa chọn để tiếp tục đua vào mô hình. Quá trình dừng lại khi nếu tiếp tục thêm biến, khả năng dự báo không tăng/tăng không đáng kể.
- Phuơng pháp Stepwise: Đây là phuơng pháp kết hợp giữa Backward và Forward. Chỉ tiêu đầu tiên đuợc chọn để đua vào mô hình hồi quy giống phuơng pháp đua vào dần, nếu nó không thỏa mãn tiêu chuẩn vào thì thủ tục này sẽ chấm dứt và không có chỉ tiêu nào đuợc lựa chọn trong mô hình. Nếu nó thỏa mãn tiêu chuẩn vào thì chỉ tiêu có khả năng dự báo tốt thứ 2 đuợc lựa chọn. Nếu chỉ tiêu thứ 2 thỏa mãn tiêu chuẩn vào thì nó cũng sẽ đi vào mô hình hồi quy. Sau đó, dựa vào tiêu chuẩn ra để xem xét chỉ tiêu thứ nhất có phải loại bỏ khỏi mô hình hồi quy hay không. Tiếp theo đó, các chỉ tiêu không ở trong mô hình hồi quy đuợc xem xét để đua vào theo thứ tự uu tiên chỉ tiêu có khả năng dự báo cao hơn. Sau mỗi buớc, các chỉ tiêu ở trong mô hình hồi quy đuợc xem xét để loại trừ ra cho đến khi không còn chỉ tiêu nào thỏa mãn tiêu chuẩn ra thì quá trình hồi quy theo phuơng pháp Stepwise sẽ kết thúc.
Trong thực hành, các phuơng pháp trên sẽ đuợc lựa chọn sử dụng để phù hợp với từng tình huống cũng nhu bộ dữ liệu để thu đuợc hiệu quả cao nhất.
Ứng dụng mô hình Logistic trong quản trị rủi ro tín dụng của ABBANK
Cấu phần Số lượng
98
Biến phụ thuộc Y = 0 (nếu nợ của DN thuộc nhóm 1 và 2, không có nợ xấu) Biến phụ thuộc Y = 1 (nếu nợ của DN thuộc nhóm 3-5, thuộc nhóm nợ xấu) Xây dựng các biện độc lập. Trong nghiên cứu này, các phân tích đuợc thực hiện dựa trên 3 nhóm dữ liệu:
- Dữ liệu tài chính lấy từ báo cáo tài chính của các doanh nghiệp
- Dữ liệu lịch sử quan hệ với các tổ chức tín dụng lấy từ báo cáo CIC (Trung tâm thông tin tín dụng)
- Dữ liệu lịch sử giao dịch của khách hàng chiết xuất từ phần mềm ngân hàng lõi Core - banking của ABBANK
Tùy thuộc từng phân tích, các loại dữ liệu này có thể đuợc coi là định luợng hoặc đuợc định tính hóa và sử dụng nhu biến định tính.
Cấu phần tài chính (Nhóm BCTC):
Các chỉ tiêu tài chính trong Cấu phần tài chính đuợc tổng hợp từ Báo cáo tài chính của khách hàng. Các chỉ tiêu này bao gồm 2 nhóm lớn:
- Các chỉ tiêu thô: Là các khoản mục trong báo cáo tài chính
- Các chỉ tiêu tỉ lệ: Là các chỉ tiêu đuợc hình thành từ các chỉ tiêu thô của báo cáo tài chính nhung đã đuợc điều chỉnh quy mô bằng cách chia cho các chỉ tiêu khác. Các chỉ tiêu tỉ lệ bao gồ m 6 nhóm sau đây:
■ Hoạt động
■ Cấu trúc vốn
■ Thanh toán nợ
■ Đòn bẩy tài chính
■ Khả năng sinh lời
■ Quy mô
Các chỉ tiêu trong cấu phần tài chính đều đuợc kì vọng có một xu huớng ảnh huởng nhất định lên khả năng khách hàng trở thành xấu (nếu biến đó thực sự có khả năng dự báo Khả năng trở thành xấu của khách hàng), xu huớng này đuợc thể hiện thông qua dấu của chỉ tiêu, ví dụ: Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế, chỉ tiêu này đuợc kì vọng rằng: Nếu nó có khả năng dự báo việc khách hàng sẽ trở thành xấu trong tuơng lai, Lợi nhuận sau thuế càng cao, Khả năng có nợ quá hạn càng thấp,
99
dấu của chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế trong mô hình uớc luợng xác suất là dấu âm (Negative/ “-”).
Cấu phần lịch sử quan hệ với các tổ chức tín dụng(Nhóm CIC)
Cấu phần Lịch sử quan hệ với các tổ chức tín dụng bao gồm các thông tin về Du nợ, Số ngày quá hạn, Các tổ chức tín dụng mà khách hàng đang quan hệ, Lịch sử tra cứu thông tin của các ngân hàng đối với đối tuợng đang đuợc xếp hạng... Các thông tin này đuợc tổng hợp từ Báo cáo thông tin tín dụng CIC tại thời điểm
khách hàng có ý định vay vốn.
Cấu phần lịch sử giao dịch của khách hàng tại ABBANK(Nhóm T24)
Cấu phần Lịch sử giao dịch của khách hàng bao gồm các thông tin đuợc tổng hợp từ hệ thống Core-banking ABBANK. Các nhóm thông tin chính:
- Số luợng sản phẩm dịch vụ tham gia tại ABBANK
- Tình hình Du nợ/Kí quỹ/ Nghĩa vụ L/C, Bảo lãnh phát sinh tại ABBANK - Tình hình Tài sản bảo đảm, số luợng, sự tăng giảm của Giá trị thị truờng, Giá trị định giá.
- Lịch sử vay và trả nợ trong quá khứ, - Lịch sử tiền về tài khoản trong quá khứ
Tài chính Chỉ tiêu thô 113
Chỉ tiêu tỉ lệ 60
CIC 28
T24 (core-banking) 79
Năm Tốt/Xấu Số lượng quan sát 2012 Tốt 63 2013 Xấu 9 2014 Tốt 49 2015 Xấu 73 Nguồn: Tổng hợp 100 Chọn mẫu
Dựa trên dữ liệu của hệ thống về các khách hàng doanh nghiệp đã từng có quan hệ tín dụng với ABBANK, lựa chọn khách hàng thuộc phân khúc SME (Doanh thu trên BCTC từ trên 20 tỷ đồng đến dưới 200 tỷ đồng), lấy thông tin của khách hàng trong khoảng thời gian từ năm 2012 đến hết năm 2015 và theo dõi lịch sử trả nợ của khách hàng 1 năm sau thời điểm vay.
Các quan sát được lựa chọn phải thỏa mãn các điều kiện sau đây:
- Tại thời điểm chọn mẫu, khách hàng đã có quan hệ với ABBANK và đang là khách hàng tốt (khách hàng có số ngày quá hạn dưới 10 ngày)
- Khách hàng có báo cáo tài chính trong năm liền kề trước đó
- Khách hàng có thông tin quan hệ tín dụng với các tổ chức tín dụng (Thông tin từ CIC)
- Tính từ sau thời điểm chọn mẫu, khách hàng phải có tối thiểu 6 tháng có dư nợ tại ABBANK. Thông tin này được sử dụng để nhận diện khách hàng là khách hàng tốt/xấu.
Sau khi thu thập mẫu theo nguyên tắc trên, thu thập được thông tin của 194 khách hàng trong đó có 112 khách hàng tốt (có dư nợ thuộc nhóm 1-2) và 82 khách hàng xấu (có dư nợ thuộc nhóm 3-5), các khách hàng này sử dụng Báo cáo tài chính năm 2014 hoặc 2015:
Trình trạng Mẫu Phát triển Mẫu Kiểm định
Khách hàng tốt 68 44
Khách hàng xấu 50 32
Ký hiệu Biến độc lập Nội dung
X1 SoBL_6t_log Số hợp đồng bảo lãnh trung bình mỗi tháng
trong vòng 6 tháng gần nhất
X2 CL_ghino_6t_12t_org Tăng trưởng ghi nợ trung bình mỗi tháng giữa
6 và 12 tháng qua
X3 snqh_3t_org Số ngày quá hạn trung bình 3 tháng gần nhất
X4 CL_tbDN3t_TTS_org Tỉ lệ chênh lệch giữa Dư nợ trung bình 3 tháng
gần nhất và Tong tài sản
X5 M268_log Tài sản dài hạn khác
Nguôn: Tông hợp
Mẫu 194 khách hàng trên được tách ngẫu nhiên thành 2 mẫu Phát triển mô hình (Mẫu Development) và mẫu Kiểm định mô hình (Mẫu Validation) theo tỉ lệ 60:40.
Số lượng quan sát trong mẫu phát triển và mẫu kiểm định như sau: