NGÂN
HÀNG THƯƠNG MẠI
1.3.1. Khái niệm về hiệu quả quản trị rủi ro lãi suất
Hiệu quả trong hoạt động kinh doanh là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng các nguồn nhân, tài, vật lực của doanh nghiệp để đạt được một mục đích nhất định.
Đối với hoạt động quản trị RRLS, mục tiêu là nhằm bảo vệ thu nhập và vốn của ngân hàng trước những biến động của lãi suất thị trường. Vì vậy, có thể đưa ra khái niệm: Hiệu quả quản trị RRLS là phản ánh trình độ sử dụng
các nguồn lực của ngân hàng nhằm hạn chế những ảnh hưởng tiêu cực của lãi suất đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Nâng cao hiệu quả quản trị RRLS là mục tiêu quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Nâng cao hiệu quả quản trị RRLS không những đảm bảo cho ngân hàng an toàn về mặt tài chính, mở rộng quy mô kinh doanh, tăng lợi nhuận mà còn giúp ngân hàng tăng uy tín, nâng cao khả năng cạnh tranh và vị thế của ngân hàng. Có thể nói rằng hiệu quả quản trị RRLS thực chất là thước đo trình độ sử dụng nguồn lực của ngân hàng, đó là vấn đề cơ bản gắn liền với sự tồn tại và phát triển của ngân hàng.
1.3.2. Sự cần thiết nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro lãi suất tronghoạt hoạt
động kinh doanh của các NHTM
a. RRLS là một trong những rủi ro cơ bản nhất của NHTM
Trước đây trong nền kinh tế kế hoạch tập trung, hoạt động của ngân hàng được hiện theo những chỉ thị nghiệp vụ chính xác nhằm đảm bảo sự hoạt động thống nhất và nhất quán từ trung ương đến cấp cơ sở. Hệ thống ngân hàng trong nền kinh tế kế hoạch không hoạt động dựa trên các quy luật
Khi chuyển sang cơ chế thị trường, các quy luật kinh tế đặc thù như quy luật giá trị, quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh... ngày càng phát huy tác dụng. Những rủi ro trong sản xuất kinh doanh của nền kinh tế trực tiếp hoặc gián tiếp tác động đến hiệu quả kinh doanh của NHTM. Các ngân hàng và định chế tài chính phi ngân hàng trước hết là các trung gian tài chính đững giữ và đứng trong vòng vây của 4 nhóm người có vốn và cần vốn trong nền kinh tế bao gồm: Hộ gia đình, Doanh nghiệp, Chính phủ và các nhà đầu tư nước ngoài. Sản phẩm mà các NHTM mua, bán, kinh doanh trên thị trường là các dịch vụ lưu chuyển vốn và các tiện ích ngân hàng khác. Hoạt động kinh doanh ngân hàng là dùng uy tín để thu hút nguồn và dùng năng lực quản trị rủi ro để sử dụng nguồn và phát triển dịch vụ khác với tư cách là người đứng giữa các lực lượng cung và các lực lượng cầu về các dịch vụ ngân hàng. Lãi suất chính là giá cả đầu vào cũng như đầu ra trong hoạt động của ngân hàng. Rủi ro xảy ra những biến động về lãi suất luôn luôn thường trực trong hầu hết những hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Như vậy, kinh doanh trong lĩnh vực ngân hàng là loại hình kinh doanh tiềm ẩn nhiều rủi ro và rủi ro lãi suất là một trong những rủi ro cơ bản nhất của NHTM. Có nhiều ý kiến cho rằng các ngân hàng cần đánh giá cơ hội kinh doanh dựa trên mối quan hệ rủi ro - lợi ích nhằm tìm ra những cơ hội đạt được những lợi ích xứng đáng với mức rủi ro có thể chấp nhận được. Ngân hàng sẽ hoạt động tốt nếu mức rủi ro mà ngân hàng gánh chịu là hợp lý và kiểm soát được chứ không thể chối bỏ rủi ro.
b. Hiệu quả kinh doanh của NHTMphụ thuộc vào năng lực quản trị RRLS
Trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng có nhiều yếu tố khách quan và chủ quan mang lại RRLS, trong đó có nhiều yếu tố bất khả kháng nên không tránh khỏi rủi ro. Trong điều kiện thị trường đầy biến động, khi lãi suất thị trường thay đổi có thể dẫn đến những thiệt hại về tài sản cũng như
ảnh hưởng đến thu nhập của ngân hàng. Những ảnh hưởng của RRLS có thể dẫn đến rủi ro thiếu vốn khả dụng và từ đó có thể ảnh hưởng đến toàn bộ hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Chính vì vậy, hàng năm NHTM trích lập quỹ bù đắp rủi ro và được hạch toán vào chi phí. Quy mô quỹ bù đắp rủi ro căn cứ vào mức độ và xác suất rủi ro. Nếu rủi ro thấp thì hiệu quả kinh tế sẽ tăng và ngược lại.
RRLS tồn tại trong những nghiệp vụ cơ bản của NHTM. Hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng, kinh doanh ngoại tệ... đều tiềm ẩn những RRLS. Như vậy, để hoạt động kinh doanh của NHTM đạt hiệu quả thì công tác quản trị RRLS cần phải được quan tâm thích đáng.
Quản trị RRLS làm giảm ảnh hưởng của những biến động đối với giá trị ngân hàng. Bằng cách làm giảm biến động, quản trị rủi ro làm giảm xác suất mà ngân hàng phải đối mặt với khả năng kiệt quệ tài chính.
Bên cạnh đó, xu hướng tự do hóa và toàn cầu hóa kinh tế khiến hoạt động
kinh doanh của ngân hàng ngày càng trở nên phức tạp, rủi ro hoạt động ngày càng gia tăng, do vậy, đặc biệt đối với một nước đang phát triển như Việt Nam
cần thiết phải nâng cao năng lực quản lý rủi ro một cách có hiệu quả trong môi
trường kinh doanh mới và thị trường nhiều biến động phức tạp.
c. Quản trị RRLS tốt là điều kiện quan trọng để nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh của NHTM
Trong xu thế hội nhập, cạnh tranh ngày càng gay gắt, chất lượng hoạt động quyết định sự tồn tại của NHTM. Khi công tác quản trị RRLS được quan tâm và thực hiện có hiệu quả sẽ kéo theo chất lượng hoạt động kinh doanh khác của NHTM vì những biến động về lãi suất luôn có những tác
quản trị RRLS sẽ tạo điều kiện nâng cao chất lượng hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng nói riêng và toàn bộ hoạt động của NHTM nói chung. Theo đó, có thể khẳng định “quản trị RRLS là thước đo năng lực cua một NHTM”
1.3.3. Các tiêu chí đánh giá hiệu quả quản trị rủi ro lãi suất
Đánh giá hiệu quả quản trị RRLS của NHTM là đánh giá trình độ sử dụng các nguồn lực của ngân hàng nhằm bảo vệ thu nhập lãi ròng của ngân hàng cũng như vốn chủ sở hữu của ngân hàng. Một quá trình quản trị RRLS hiệu quả được đánh giá qua các tiêu chí sau:
1.3.3.1. Giữ ổn định các chỉ tiêu tài chính trước biến động của lãi suất thị trường
Mục tiêu quan trọng của quản trị RRLS là bảo vệ thu nhập lãi ròng và vốn chủ sở hữu của ngân hàng trước những biến động bất lợi của lãi suất thị trường, vì vậy tiêu chí hàng đầu để đánh giá hiệu quả quản trị RRLS là phải đảm bảo giữ ổn định các chỉ tiêu tài chính của ngân hàng trước những biến động của lãi suất thị trường. Các chỉ tiêu tài chính được xem xét bao gồm:
- Lãi cận biên ròng (NIM) = thu nhập lãi ròng / tổng tài sản có sinh lời Chỉ tiêu này càng cao càng tốt, mức chuẩn theo thông lệ quốc tế là từ 3%-6%/năm
- Tỷ lệ tăng giảm giá trị vốn chủ sở hữu/vốn chủ sở hữu của ngân hàng Tỷ lệ này tiến tới 0 hoặc dương phản ánh các biện pháp quản trị RRLS của ngân hàng đã bảo vệ được giá trị vốn chủ sở hữu trước biến động của lãi suất thị trường.
1.3.3.2. Tổ chức quản trị RRLS hiệu quả
- Có sự giám sát của hội đồng quản trị và ban (tổng) giám đốc đối với RRLS.
Đây là yếu tố rất quan trọng trong quá trình quản trị RRLS. Để quản trị RRLS
hiệu quả thì yếu tố đầu tiên phải phản ánh được mong muốn, mục tiêu và phải
có sự
tham gia tích cực của các cấp lãnh đạo cao nhất của ngân hàng. Cụ thể:
+ Hội đồng quản trị cần phê duyệt các chiến lược và chính sách liên quan
đến quản trị RRLS và thường xuyên được báo cáo về RRLS của ngân hàng, bảo
đảm rằng ban (tổng) giám đốc thực hiện các bước cần thiết để theo dõi và kiểm
soát các rủi ro này theo các chiến lược và chính sách đã được phê duyệt. + Ban (tổng) giám đốc phải bảo đảm rằng cơ cấu hoạt động của ngân hàng và mức độ RRLS mà ngân hàng gánh chịu được quản lý hiệu quả, các chính sách và thủ tục được thiết lập để kiểm soát và hạn chế những rủi ro này, và các nguồn lực có sẵn để đánh giá và kiểm soát RRLS.
- Phân định rõ trách nhiệm và thẩm quyền quản trị RRLS
Các ngân hàng cần quy định rõ các cá nhân và/hoặc các uỷ ban chịu trách nhiệm quản trị RRLS và bảo đảm rằng có sự phân định rõ ràng nhiệm vụ trong khâu chính của quá trình quản trị rủi ro để tránh tiềm năng xung đột lợi ích. Ngân hàng cần có các bộ phận đo lường, theo dõi và kiểm soát rủi ro với nhiệm vụ rõ ràng và độc lập với các bộ phận kinh doanh của ngân hàng và báo cáo rủi ro trực tiếp cho ban (tổng) giám đốc và hội đồng quản trị. Các ngân hàng lớn hay phức tạp hơn phải có đơn vị độc lập chuyên trách chịu trách nhiệm về thiết kế và quản lý các bộ phận đo lường, theo dõi và kiểm soát RRLS. Các nhân viên được giao nhiệm vụ đo lường, theo dõi và kiểm soát RRLS cần có hiểu biết sâu rộng về mọi loại hình RRLS của ngân hàng.
1.3.3.3. Có hệ thống đo lường và báo cáo hiệu quả
Tiêu chuẩn đối với một quá trình quản trị RRLS hiệu quả là hệ thống đo lường RRLS phải nắm bắt, nhận biết được mọi nguồn RRLS và đánh giá ảnh hưởng của RRLS đối với các điều kiện tài chính của ngân hàng.
Nhìn chung, tuỳ thuộc vào mức độ phức tạp và phạm vi hoạt động của từng ngân hàng, ngân hàng cần có hệ thống đo lường RRLS nhằm đánh giá ảnh hưởng của tỉ lệ thay đổi về thu nhập và giá trị kinh tế. Những hệ thống này cần có các phép đo có ý nghĩa về mức độ RRLS hiện hành của ngân hàng và có khả năng phát hiện rủi ro quá mức có thể phát sinh.
Các hệ thống đo lường cần:
- Đánh giá mọi RRLS liên quan đến tài sản có, tài sản nợ và các trạng thái ngoại bảng;
- Sử dụng các khái niệm tài chính và các kỹ thuật đo lường rủi ro được chấp nhận chung; và
- Có các giả định và tham số được quy định rõ.
Ngân hàng cần có hệ thống thông tin để đo lường, theo dõi, kiểm soát và báo cáo RRLS. Báo cáo phải được cung cấp kịp thời cho hội đồng quản trị, ban (tổng) giám đốc và nếu cần, cho các lãnh đạo bộ phận kinh doanh.
1.3.3.4. Có đầy đủ chính sách và biện pháp nhằm hạn chế RRLS
Trên cơ sở kết quả đo lường RRLS, ngân hàng cần có các chính sách và biện pháp quản lý được quy định rõ nhằm giới hạn và kiểm soát RRLS phù hợp với bản chất và mức độ phức tạp của các hoạt động của ngân hàng gồm:
- Thiết lập và thực hiện các hạn mức để duy trì rủi ro phù hợp với mục tiêu của Hội đồng quản trị và quy mô hoạt động của Ngân hàng.
Hạn mức RRLS cần được xét duyệt trong các kỳ họp ALCO hoặc trong trường hợp cần thiết dựa trên cơ sở tính toán sự phát triển hoặc những biến động của thị trường, quy mô, cơ cấu tài sản, nguồn vốn của Ngân hàng.
Các hạn mức RRLS cần được thiết lập tương ứng với các phương pháp đo lường RRLS mà Ngân hàng áp dụng và phản ánh tác động dự đoán của biến động lãi suất lên lợi nhuận và giá trị tài sản ròng của ngân hàng.
- Ngân hàng cần đảm bảo khả năng có thể áp dụng các biện pháp thích hợp để phòng ngừa RRLS như: tác động tới kết cấu bảng tổng kết tài
sản và
sử dụng các sản phẩm phái sinh để phòng ngừa RRLS.
- Các ngân hàng phải đảm bảo đủ vốn tương ứng với mức chấp nhận RRLS của ngân hàng.
Sự thay đổi lãi suất có thể đặt các ngân hàng vào tình trạng rủi ro thua lỗ, và trong một số trường hợp đe dọa sự tồn tại của tổ chức. Ngoài việc duy trì hệ thống kiểm soát, vốn đóng một vai trò quan trọng trong việc phòng tránh và hỗ trợ khi rủi ro xảy ra. Để đảm bảo hiệu quả quản trị RRLS, các ngân hàng phải đưa ra mức độ RRLS mà ngân hàng sẵn sàng chấp nhận và đánh giá khả năng đáp ứng đủ mức đủ vốn cần thiết để chống đỡ rủi ro. Trong trường hợp các ngân hàng sẵn sàng chấp nhận RRLS cao theo chiến lược kinh doanh của mình, thì cần duy trì một lượng vốn đáng kể để hỗ trợ khi rủi ro xảy ra.
1.3.3.5. Có hệ thống kiểm soát nội bộ đủ mạnh
Các ngân hàng cần có hệ thống kiểm soát nội bộ đối với quá trình quản trị RRLS với nhiệm vụ định kỳ độc lập đánh giá tính hiệu quả của quá trình quản lý RRLS của ngân hàng để đưa ra những kiến nghị về việc cải tiến nâng cao chất lượng của quá trình quản trị RRLS nếu cần.
1.3.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản trị rủi ro lãi suất tạicác NHTM các NHTM
1.3.4.1. Nhân tố khách quan
- Hệ thống văn bản pháp lý điều chỉnh hoạt động quản trị rủi ro lãi suất của NHTM
+ Khi NHNN quan tâm nhiều hơn đến các loại rủi ro trong hệ thống ngân hàng, việc quản lý, giám sát rủi ro cũng như môi trường pháp lý cũng tác động rất nhiều đến quản trị RRLS tại các NHTM.
+ Một hành lang pháp lý rõ rang, quy định cụ thể về kiểm soát rủi ro sẽ xây dựng được hệ thống ngân hàng lành mạnh, minh bạch, các nhà quản trị ngân hàng sẽ phải tuân thủ các quy định nhằm hạn chế rủi ro và nâng cao năng lực quản trị rủi ro trong ngân hàng.
+ Một cơ chế kiểm soát rủi ro hiệu quả sẽ buộc những người quản lý, điều hanh của các NHTM tuân thủ những chuẩn mực quản trị rủi ro tối thiểu nhằm đảm bảo an toàn hoạt động cho toàn hệ thống ngân hàng. Một cơ chế như vậy chỉ có thể là một cơ chế trong đó, nhà nước với công cụ pháp luật trong tay đóng vai trò then chốt.
- Sự phát triển của thị trường tài chính
Để có thể thực hiện tốt công tác quản trị rủi ro lãi suất ở các NHTM thì cần phải phát triển thị trường tài chính. Sự phát triển của một thị trường tài chính ảnh hưởng đến quản trị RRLS ở chỗ khi thị trường tài chính phát triển sẽ cho ra đời các công cụ có hiệu quả để che chắn RRLS. Hơn nữa, khi thị trường tài chính phát triển, lãi suất sẽ biến động nhiều hơn và do đó nhu cầu của việc quản trị RRLS cũng ngày càng đa dạng hơn.
1.3.4.2. Nhân tố chủ quan
- Sự phát triển và tính chuyên nghiệp của hệ thống thông tin dự báo trong nội bộ NHTM.
+ Hệ thống thông tin và dự báo chính xác sự biến động của lãi suất là điều rất cần thiết đối với quy trình quản trị rủi ro lãi suất của các NHTM. Để dự tính chính xác mức độ thiệt hại của ngân hàng khi lãi suất thị trường biến động thì một trong những vấn đề quan trọng là phải dự báo chính xác mức độ biến động của lãi suất trong tương lai.
+ Thông tin dự báo là đầu vào của cả quá trình quản trị RRLS, nếu như không có thông tin dự báo chính xác thì các NHTM không thể dự tính những thiệt hại có thể phát sinh trong tương lai, do đó sẽ có những giải pháp không phù hợp để phòng ngừa và giảm thiểu thiệt hại do rủi ro gây nên.
+ Ngoài ra, để mô tả RRLS gắn liền với tình hình kinh doanh của ngân hàng, các ngân hàng cũng cần có thông tin cho mỗi loại công cụ tài chính