a. Nguyên nhân của rủi ro tín dụng
Tín dụng là giao dịch giữa hai chủ thể trong nền kinh tế. Vì vậy, có thể khái quát các nguyên nhân của rủi ro tín dụng như sau:
- Nguyên nhân từ phía khách hàng
Trong nền kinh tế các chủ thể đều có mối quan hệ và tác động lẫn nhau. Ngân hàng là trung gian tài chính vô cùng quan trọng trong nền kinh tế, giúp lưu thông tiền tệ nên nó có quan hệ với hầu hết các chủ thể. Sự yếu kém của bất kỳ một khách hàng nào cũng gây ra rủi ro tín dụng cho ngân hàng. Sự yếu kém của người
phương án đó, từ đó ra quyết định cho vay, số tiền vay vốn, thời hạn vay... Tuy nhiên, không ít các khách hàng cố ý sử dụng vốn vay sai mục đích, nằm ngoài những mục đích trong phương án đã cung cấp cho ngân hàng xét duyệt. Việc sử dụng vốn sai mục đích, vừa là vi phạm quy định của pháp luật, vừa tiềm ẩn rủi ro mất vốn, không hoàn trả được nợ, dẫn đến tổn thất lớn cho ngân hàng.
+ Năng lực quản lý kinh doanh kém: Đối với khách hàng là doanh nghiệp, năng lực, trình độ quản lý cũng là một yếu tố vô cùng thiết yếu, mang tính quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Một ban lãnh đạo còn non trẻ, thiếu kinh nghiệm quản lý điều hành doanh nghiệp, cũng như trong lĩnh vực kinh doanh của công ty là một rủi ro lớn dẫn tới kinh doanh thua lỗ, không có nguồn thu, khả năng trả được nợ vay cho ngân hàng.
+ Tình hình tài chính yếu kém, thiếu minh bạch: Nhiều khách hàng hoạt động với quy mô vốn nhỏ (như hộ kinh doanh, doanh nghiệp vi mô, doanh nghiệp nhỏ...) hệ thống tài chính kế toán lỏng lẻo, thiếu rõ ràng, chủ doanh nghiệp tự tin có thể quản lý được toàn bộ hoạt động của mình. Tuy nhiên, trên thực tế khách hàng thường không ghi chép đầy đủ, chính xác sổ sách kế toán, khiến số liệu kế toán có nhiều sai sót. Bên cạnh đó, một số doanh nghiệp quản lý yếu kém, kinh doanh thua lỗ dẫn tới mất cân đối vốn, vốn lưu động ròng âm, nhưng để có thể vay được vốn ngân hàng nên đã sử dụng một số thủ thuật kế toán để làm đẹp báo cáo tài chính và cung cấp cho ngân hàng. Như vậy, dẫn tới việc phân tích tín dụng của ngân hàng thiếu tính chính xác, dẫn tới tình trạng đối phó bằng việc xem tài sản bảo đảm như chỗ dựa “cứu cánh” để ngăn ngừa rủi ro tín dụng, tuy nhiên đó lại là một sai lầm cơ bản trong hoạt động tín dụng.
+ Thiếu thiện chí, hợp tác trong việc hoàn trả nợ vay: Nói cách khác là khách hàng có tư cách, đạo đức kém. Khi khách hàng cố tình lừa đảo thì ngân hàng sẽ gặp rất nhiều khó khăn trong việc thẩm định cũng như kiểm soát vốn vay, vì khách hàng chủ đích lừa đảo chiếm dụng vốn của ngân hàng thường che đậy một cách tinh vi các bằng chứng và dấu hiệu lừa đảo bằng việc cung cấp, đáp ứng đầy đủ mọi điều kiện của ngân hàng. Để có thể nhận biết được đối tượng khách hàng này không chỉ
đòi hỏi sự nhạy bén của cán bộ tín dụng mà ngân hàng đòi hỏi phải có một quy trình tín dụng chặt chẽ bao gồm cả trước, trong và sau cho vay; đồng thời cán bộ liên quan trực tiếp tới việc cho vay cũng phải việc tuân thủ chặt chẽ các quy trình này.
- Nguyên nhân từ phía ngân hàng:
+ Trình độ, năng lực cán bộ còn kém, thiếu đạo đức nghề nghiệp: Đặc thù hoạt động tín dụng gắn liền với rủi ro. Vì vậy, chất lượng nguồn nhân lực của ngân hàng luôn là một nhân tố quan trọng. Nhân lực thiếu chuyên môn cũng như đạo đức nghề nghiệp sẽ dẫn đến những hậu quả liên quan đế rủi ro tín dụng vô cùng nặng nề. Cán bộ tín dụng là người duy nhất và trực tiếp tiếp xúc, làm việc với khách hàng. Nếu cán bộ không có chuyên môn thì việc thu thập số liệu, phân tích, thẩm định tín dụng sẽ hạn chế, thiếu sót. Cán bộ tín dụng suy thoái về đạo đức có thể cấu kết với khách hàng để làm giả hồ sơ vay vốn, nâng giá tài sản đảm bảo. Từ đó dẫn đến việc ngân hàng cho vay những khách hàng yếu kém, tiềm ẩn rủi ro tín dụng.
+ Việc kiểm tra, kiểm soát nội bộ không thường xuyên, chặt chẽ: Việc kiểm tra, kiểm soát nội bộ là rất quan trọng trong việc đảm bảo duy trì việc vận hành của ngân hàng theo đúng các quy trình, quy định. Việc kiểm tra, kiểm soát nội bộ được tiến hành thường xuyên, bao phủ mọi mọi lĩnh vực hoạt động, nghiệp vụ, mọi bộ phận, phòng ban của ngân hàng thì có thể phát hiện được sớm những rủi ro tiềm ẩn, từ đó có những biện pháp điều chỉnh, khắc phục kịp hợp. Ngược lại, nếu hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ tiến hành một cách hình thức, lỏng lẻo thì sẽ không phát hiện được những thiếu sót, sai phạm trong hoạt động tín dụng của ngân hàng, không có những biện pháp khắc phục kịp thời, dẫn đến những tổn thất cho ngân hàng.
+ Công tác giám sát trong và sau cho vay còn lỏng lẻo: Hầu hết các ngân hàng thường chỉ chú trọng, dành nhiều công sức vào việc thẩm định trước khi cho vay mà lơ là, buông lỏng quá trình giám sát trong quá trình giải ngân và kiểm tra, kiểm soát sử dụng vốn vay sau khi cho vay. Việc buông lỏng, không giám sát chặt chẽ việc giải ngân vốn vay theo đúng các nội dung trong hợp đồng tín dụng; sau khi cho vay cũng không kiểm soát chặt chẽ đối tượng vay vốn, không giám sát được việc luân chuyển tài sản, hàng hóa hình thành từ vốn vay là các yếu tố tạo cơ hội
cho khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, dòng tiền thu hồi từ đối tượng vay đã phát sinh nhưng không trả nợ ngân hàng mà được dùng vào mục đích khác.
+ Thiếu sự hợp tác giữa các ngân hàng: Khi một khách hàng vay vốn tại nhiều NHTM, nếu các ngân hàng không hợp tác, chia sẻ thông tin với nhau thì dễ dẫn đến rủi ro cho vay vượt quá nhu cầu của khách hàng. Việc đánh giá rủi ro với một khách hàng cũng khác nhau, khách hàng có nợ xấu tại ngân hàng này nhưng vẫn có thể vay vốn tại ngân hàng khác. Từ đó tiềm ẩn các rủi ro tín dụng cho ngân hàng. Ngoài ra, do áp lực về chỉ tiêu kinh doanh dẫn đến sự cạnh tranh không lành mạnh giữa các ngân hàng nhằm thu hút khách hàng. Đấy cũng là nguyên nhân khiến cho việc thẩm định khách hàng sơ sài, mang tính hình thức dẫn đến quyết định cho vay thiếu an toàn.
+ Áp lực về tăng trưởng quy mô, thị phần: Áp lực về tăng trưởng, gia tăng quy mô tín dụng quá mức thường kéo theo việc sàng lọc khách hàng vay không kỹ càng, không tuân thủ các quy trình, quy định về cho vay, đồng thời cũng buông lỏng việc kiểm tra giám sát sau cho vay do chỉ tập trung vào việc tìm kiếm, mở rộng thị phần. Có thể coi đó là con dao hai lưỡi, vì chỉ cần một khách hàng nợ xấu phát sinh thì áp lực tăng trưởng sẽ còn lớn hơn rất nhiều mới có thể bù đắp được tổn thất do rủi ro tín dụng gây ra.
- Nguyên nhân từ môi trường bên ngoài:
+ Tình hình kinh tế, xã hội: Đây là yếu tố chính quyết định tới định hướng kinh doanh, tới thành công hay thất bại của doanh nghiệp. Môi trường kinh tế xã hội trong một nước biến động chịu ảnh hưởng của những biến động từ nền kinh tế thế giới, đó là nguyên nhân làm phát sinh rủi ro trong hoạt động kinh doanh của nền kinh tế, từ đó ảnh hưởng tới các lĩnh vực kinh tế trong đó hoạt động kinh doanh tiền tệ chứa nhiều nguy cơ rủi ro lớn nhất. Ngoài ra, sự thay đổi các mối quan hệ quốc tế, các quan hệ ngoại giao của chính phủ cũng là nguyên nhân gây ra rủi ro lớn cho hoạt động tín dụng của ngân hàng. Bên cạnh đó, hoạt động cấp tín dụng phụ thuộc rất nhiều thói quen, truyền thống, tập quán của ngươi dân. Những yếu tố đó nhiều khi gây khó khăn và hạn chế mở rộng hoạt động tín dụng của các ngân hàng. Tất cả
những nguyên nhân khách quan đến từ môi truờng kinh tế kể trên nếu không đuợc dự báo và có biện pháp phòng ngừa kịp thời sẽ gây ảnh huởng tiêu cực tới khả năng thu hồi các khoản cho vay của ngân hàng.
+ Truờng hợp bất khả kháng do thiên tai, dịch bệnh: Thiệt hại do thiên tai (bão lụt, động đất, lốc xoáy.) rất khó luờng truớc và có thể gây hậu quả nghiêm trọng cho ngân hàng. Ngày nay, sự biến đổi khí hậu đang diễn ra ngày càng nhanh chóng và mạnh mẽ có thể làm trầm trọng thêm hậu quả của thiên tai. Những biến động lớn về thời tiết, khí hậu gây ảnh huởng hoạt động sản xuất kinh doanh đặc biệt là lĩnh vực sản xuất nông nghiệp, điều kiện tự nhiên là yếu tố khó dự đoán, nó thuờng xẩy ra bất ngờ với thiệt hại lớn ngoài tầm kiểm soát của con nguời. Vì vậy, khi có thiên tai địch họa xảy ra khách hàng cùng các ngân hàng cho vay sẽ có nguy cơ tổn thất lớn, phuơng án, dự án kinh doanh không có nguồn thu. Điều đó đồng nghĩa với các ngân hàng cho vay phải cùng chia sẻ rủi ro với khách hàng của mình.
+ Môi truờng pháp lý chua đầy đủ và chồng chéo: Chính sách, quy định, luật lệ là những công cụ không thể thiếu để điều hành nền kinh tế, đảm bảo sự phát triển công bằng, hiệu quả và bền vững. Hệ thống pháp luật của các nuớc đang phát triển thuờng đuợc xây dựng dựa trên nhu cầu điều chỉnh của thực tế, nhung đôi khi lại đi sau và kìm hãm sự phát triển. Đồng thời, sự chồng chéo và tách rời một cách thiếu khoa học của nhiều cơ quan quản lý khiến hệ thống các quy định nhiều khi mâu thuẫn và chồng chéo, gây khó khăn trong quá trình vận dụng. Hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thuơng mại liên quan đến nhiều lĩnh vực của nền kinh tế, mang tính xã hội cao, khi hệ thống pháp luật ổn định và lành mạnh thì môi truờng kinh doanh của ngân hàng thuơng mại sẽ có nhiều thuận lợi. Nguợc lại, nếu môi truờng pháp lý thiếu đồng bộ, có nhiều khe hở thì rất dễ bị lợi dụng gây ra tình trạng tham ô, chiếm đoạt tài sản. Kinh tế xã hội kém ổn định dẫn đến kinh doanh gặp nhiều khó khăn, ngân hàng gặp rủi ro trong việc thu hồi nợ.
b. Hậu quả của rủi ro tín dụng
- Tác động đến nền kinh tế
đến nhiều thành phần kinh tế, từ cá nhân, hộ gia đình, các tổ chức kinh tế cho đến các tổ chức tín dụng khác. Vì vậy, kết quả kinh doanh của ngân hàng phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh của nền kinh tế và ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp và đời sống của các khách hàng cá nhân. Khi rủi ro tín dụng xảy ra, không chỉ ngân hàng không thu hồi được vốn, mà mục tiêu sử dụng vốn của khách hàng cũng khó đảm bảo, đồng thời gây khó khăn cho những lần vay vốn tiếp theo. Nếu rủi ro xảy ra ở quy mô lớn, tốc độ phát triển của nền kinh tế, của ngành hay vùng có thể bị chậm lại và suy giảm. Ngân hàng còn đóng vai trò quan trọng và có ảnh hưởng lớn đến chính sách tiền tệ, đến công cụ điều tiết vĩ mô của nhà nước. Nếu có sự thất thoát lớn trong hoạt động tín dụng dù chỉ ở một ngân hàng cho vay trực thuộc, không khắc phục kịp thời thì có thể gây nên “phản ứng dây truyền” đe dọa đến an toàn và ổn định của toàn bộ hệ thống ngân hàng, gây hậu quả rất lớn đến sự phát triển của nền kinh tế. Rủi ro tín dụng xảy ra làm ngân hàng chậm hoặc không có khả năng thu hồi vốn được để tiếp tục cho vay do đó rủi ro tín dụng làm vòng quay của vốn ngân hàng chậm lại, giảm khả năng cung ứng vốn cho nền kinh tế, vì vậy mà làm chậm tốc độ lưu chuyển vốn trong nền kinh tế. Việc phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng không những là vấn đề sống còn đối với ngân hàng mà còn là yêu cầu cấp thiết của nền kinh tế góp phần và sự phát triển và ổn định của toàn xã hội.
- Tác động đến hoạt động của ngân hàng
Các nhà kinh tế thường gọi ngân hàng là “ngành kinh doanh rủi ro”. Thực tế đã chứng minh không một ngành nào mà khả năng dẫn đến rủi ro lại lớn như kinh doanh tiền tệ - tín dụng. Ngân hàng phải gánh chịu những rủi ro không những do nguyên nhân chủ quan của mình, mà còn phải gánh chịu những rủi ro do khách hàng hay môi trường bên ngoài gây ra. Vì vậy, “rủi ro tín dụng của ngân hàng không những là cấp số cộng mà còn là cấp số nhân rủi ro của nền kinh tế”.
Khi xảy ra rủi ro tín dụng thì không chỉ là giảm thu nhập từ hoạt động tín dụng, mà còn tác động lớn làm giảm thu nhập từ các hoạt động khác của ngân hàng. Khi hoạt động tín dụng được mở rộng, chất lượng tín dụng được cải thiện thì chúng
huởng không tốt đến hoạt động của doanh nghiệp.
Rủi ro tín dụng xảy ra cũng sẽ ảnh huởng rất lớn đến những nguời gửi tiền. Vì chúng ta biết rằng vốn của ngân hàng là huy động từ dân cu và các tổ chức kinh tế, những nguời có tiền tạm thời nhàn rỗi. Nguồn vốn huy động này đuợc đem cho
21
có tác dụng thúc đẩy các hoạt động khác phát triển. Ngược lại, nếu hoạt động tín dụng có chất lượng thấp sẽ góp phần kìm hãm các hoạt động khác của ngân hàng, kết quả là thu nhập của ngân hàng sẽ giảm sút nghiêm trọng. Rủi ro tín dụng xảy ra làm các ngân hàng không thu hồi được vốn và lãi như trong đúng hợp đồng tín dụng. Tốc độ quay vòng vốn của ngân hàng, hiệu quả sử dụng vốn và khả năng thanh toán của ngân hàng đều giảm sút.
Khi các ngân hàng cho vay xuất hiện những khoản nợ quá hạn, việc đầu tiên là các ngân hàng phải tìm cách thu hồi nợ. Việc thu hồi nợ quá hạn vừa làm mất thời gian của cán bộ cho vay, vừa làm tăng khoản chi phí về đi lại để lấy nợ. Nếu các khoản nợ này có liên quan đến nhiều bên thì ngân hàng phải chi phí về cả thời gian lẫn tiền cho công việc thương lượng, gặp gỡ các bên trong quá trình xử lý nợ. Bên cạnh đó các ngân hàng phải bỏ ra chi phí cơ hội rất lớn do các khoản nợ quá hạn làm chậm lại vòng quay vốn tín dụng, làm mất đi các khoản đầu tư khác của mình, đó là chưa kể đến sự ảnh hưởng lớn của nợ quá hạn với tâm lý của cán bộ tín dụng. Nợ quá hạn phát sinh làm cho cán bộ tín dụng phải mất thời gian xử lý nợ, không tiếp cận được những món vay mới đồng thời còn làm cho cán bộ cho vay ngần ngại mở rộng hoạt động cho vay... Nếu rủi ro xảy ra ở mức độ nhỏ thì ngân hàng có thể bù đắp bằng khoản dự phòng rủi ro và lợi nhuận thu được trong kỳ. Tuy nhiên, nó sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng sinh lời và mở rộng kinh doanh của ngân hàng. Tất cả những vấn đề này làm giảm thu nhập tiềm ẩn và làm tăng chi phí cho các ngân hàng, từ đó làm ảnh hưởng tới kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Nghiêm trọng hơn, khi rủi ro tín dụng xảy ra ở mức độ lớn, dự phòng không đủ bù đắp, vốn khả dụng bị thiếu, lòng tin khách hàng giảm tất nhiên sẽ dẫn đến phá