- Chức năng quản lý vĩ mơ về tiền tệ, tín dụng và hoạt động ngân
1.2.4. Chất lượng kiểm toán nội bộ Những nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán nội bộ Ngân hàng Trung ương
lượng kiểm toán nội bộ Ngân hàng Trung ương
1.2.4.1. Chất lượng kiểm toán nội bộ
Chất lượng KTNB trước hết được đặt trên nền tảng của mục tiêu kiểm toán. Cuộc kiểm tốn tiến hành nhằm mục đích gì, có kiểm tra, phân tích nhằm đánh giá khách quan chất lượng các thơng tin được kiểm tốn để cung cấp những thông tin đã được kiểm chứng, đáng tin cậy hay không.
Chất lượng KTNB phải phản ánh tính độc lập khách quan của chủ thể kiểm toán. Kết luận của KTNB thể hiện tư cách, tư thế, quan điểm và cái nhìn độc lập của chủ thể kiểm toán. Chất lượng KTNB thể hiện chủ thể kiểm toán tuân thủ pháp luật, nguyên tắc, chuẩn mực kiểm tốn. Điều này đảm bảo cho sự cơng bằng, sự chuẩn tắc và đáng tin cậy, vì thước đo chuẩn mực đã được pháp luật và cả thế giới cộng đồng kiểm toán thừa nhận.
Chất lượng KTNB thể hiện mức độ thành thạo, chuyên nghiệp của đội ngũ kiểm toán viên khi họ nắm bắt được, có bản lĩnh và kỹ năng sử dụng thành thạo hệ thống phương pháp kiểm toán tùy theo tình hình của đối tượng kiểm tốn và nội dung kiểm tốn cụ thể.
Bên cạnh đó, chất lượng KTNB địi hỏi mọi đánh giá, nhận định và kết luận đều phải được đảm bảo bằng những bằng chứng xác thực. Những bằng chứng kiểm tốn ln ln phải được xác lập với đầy đủ các yếu tố cấu thành, nó ln được sốt xét, tái thẩm định để có một bằng chứng chính xác, phản ánh đúng thực trạng của tình hình. Nhờ đó, kết luận được đảm bảo về tính pháp lý, tính hợp lý, sự trung thực và đáng tin cậy. Kết luận có cơ sở là nguồn cội, quyết định chất lượng KTNB.
1.2.4.2. Những nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán nội bộ NHTW
Chất lượng KTNB NHTW chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố, cả các nhân tố chủ quan và các nhân tố khách quan.
Các nhân tố chủ quan
Trước hết có thể kể đến quan điểm của Ban lãnh đạo ngân hàng về vai
trò của KTNB: Khi lãnh đạo ngân hàng quan tâm đúng mức, KTNB sẽ được đặt đúng vị trí của nó, từ đó, góp phần tích cực trong việc nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Thứ hai là mơ hình tổ chức và hoạt động của ngân hàng: Khi quy mô
ngân hàng càng lớn, hoạt động càng đa dạng, phức tạp đòi hỏi hệ thống kiểm soát, KTNB cũng phải tăng cường phù hợp. Sự thay đổi nếu không kịp thời, chất lượng kiểm sốt, KTNB sẽ khơng thể cao.
Thứ ba là cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ KTNB: Phần mềm quản trị
điều hành, kiểm tốn chun dụng, hệ thống máy tính, các thiết bị chuyên dùng sẽ là những công cụ đắc lực giúp nâng cao hiệu quả các hoạt động ngân hàng.
Thứ tư là số lượng và chất lượng đội ngũ kiểm toán viên: Đây là nhân
tố có ảnh hưởng quan trọng nhất đến năng lực của đơn vị kiểm tốn, bởi vì KTNB được thực hiện bởi con người theo những quy trình kiểm tốn và công nghệ hỗ trợ. Một đơn vị KTNB mạnh phải có một đội ngũ cán bộ đủ về số
lượng và từng cán bộ phải có trình độ chun mơn, kinh nghiệm nghề nghiệp cũng như động lực cá nhân tốt.
Thứ năm, tiếp nhận thông tin và xử lý thông tin được cung cấp bởi bộ
phận kiểm toán một cách khách quan, kịp thời. Ban lãnh đạo ngân hàng phải quan tâm đúng mức tới những thông tin báo cáo do KTNB cung cấp và được tiếp nhận xử lý một cách khách quan và kịp thời .
Các nhân tố khách quan
Thứ nhất, nhân tố pháp lý: KTNB của NHTW cần có vị trí độc lập
tương đối, được thể chế trong luật NHNN, trong các văn bản dưới luật và trong quy định chức năng, nhiệm vụ của Vụ KTNB.
Thứ hai, nhân tố từ phía KTNN: Sự hỗ trợ của KTNN về đào tạo, việc
ban hành các chuẩn mực kiểm toán cũng như quy trình và phương pháp kiểm tốn, hoạt động kiểm tốn thường xun sẽ hỗ trợ tích cực cho KTNB hồn thành tốt nhiệm vụ, từ đó đánh giá chính xác thực trạng chất lượng KTNB của NHNN, giúp cho Ban lãnh đạo ngân hàng và hệ thống KTNB nâng cao chất lượng hoạt động.
Thứ ba, các nhân tố khác như sự hỗ trợ, đánh giá đúng mức của các cơ
quan ban ngành, của các tổ chức quốc tế... về hoạt động KTNB là cơ sở để nâng cao chất lượng hoạt động KTNB của Ngân hàng Trung ương.