- Tại NHTW và đơn vị sự nghiệp 11
3.3.1 Nhóm giải pháp về tổ chức
3.3.1.1. Hồn thiện tổ chức bộ máy kiểm tốn nội bộ Ngân hàng Nhà nước
- Bổ sung nhiệm vụ quản lý rủi ro trong hệ thống NHNN cho Vụ KTNB Mục tiêu hoạt động của KTNB là đánh giá về hiệu quả của kiểm sốt nội bộ nhằm đảm bảo hồn thành các mục tiêu đã được đề ra cho các hoạt động. Tuy nhiên, như đã phân tích, hiện nay các đơn vị chưa áp dụng các quy trình quản lý rủi ro, bởi vì cơ cấu tổ chức của NHTW chưa có đơn vị nào thực hiện chức năng nghiên cứu, xây dựng hệ thống quản lý rủi ro và tham mưu giúp Thống đốc các biện pháp quản trị rủi ro trong các hoạt động của NHNN.
Từ thực tế nêu trên, trước mắt nhiệm vụ xây dựng hệ thống quản lý rủi ro cần giao cho Vụ KTNB thực hiện để giúp cho các đơn vị có cơ sở triển khai áp dụng. Theo đó, Vụ KTNB phải bố trí nguồn lực nghiên cứu, xây dựng văn bản hướng dẫn các đơn vị tự đánh giá rủi ro (như hệ thống các chỉ tiêu đánh giá rủi ro, phương pháp đánh giá rủi ro...). Trên cơ sở đó, từng bước lập báo cáo kết quả đánh giá, xếp loại rủi ro các hoạt động nghiệp vụ của NHNN phục vụ cho cơng tác xây dựng kế hoạch kiểm tốn dài hạn, trung hạn, hàng năm và kế hoạch cho mỗi cuộc kiểm tốn tại đơn vị.
Về lâu dài, khi có đủ điều kiện cần thiết, chức năng nghiên cứu, xây dựng hệ thống quản lý rủi ro và tham mưu giúp Thống đốc các biện pháp quản trị rủi ro trong các hoạt động của NHNN sẽ do một đơn vị độc lập thực hiện (Vụ Quản lý rủi ro) theo mơ hình NHTW nhiều nước đang áp dụng.
- Hoàn thiện tổ chức bộ máy KTNB
Như đã trình bày ở chương I, cơ cấu tổ chức bộ máy Vụ KTNB ở NHTW một số nước khơng giống nhau: nơi thì thiết kế cơ cấu bộ máy trên cơ sở tổ chức các phịng kiểm tốn theo nhóm các lĩnh vực/hệ thống/quy trình
nghiệp vụ; nơi thì thiết kế cơ cấu bộ máy trên cơ sở kết hợp vừa tổ chức các phịng kiểm tốn theo nhóm các lĩnh vực/hệ thống và tổ chức các phịng kiểm tốn các đơn vị tại trụ sở chính, kiểm toán các Chi nhánh. Tuy nhiên, xu hướng chung thiết kế cơ cấu tổ chức của bộ máy KTNB là hình thành các phịng theo hai nhóm: một nhóm gồm các phịng kiểm tốn nghiệp vụ đối với các lĩnh vực/ hệ thống hoạt động và nhóm kia là các phịng có nhiệm vụ thiết kế chính sách và kiểm sốt đảm bảo chất lượng kiểm toán.
Đối với NHNN Việt Nam, cũng cần xây dựng mơ hình tổ chức bộ máy KTNB dựa trên cơ sở thực hiện kiểm toán theo các lĩnh vực/hệ thống/quy trình nghiệp vụ. Đồng thời phải chú trọng đến cơng tác nghiên cứu, xây dựng cơ chế nghiệp vụ, hoạch định chính sách phát triển và triển khai các biện pháp kiểm sốt chất lượng KTNB. Kiện tồn tổ chức bộ máy theo chức năng, nhiệm vụ của Vụ KTNB sau khi Luật NHNN được sửa đổi và sau khi bổ sung thêm nhiệm vụ quản lý rủi ro các hoạt động của NHNN, mơ hình tổ chức của Vụ KTNB được điều chỉnh, như sau:
3.3.1.2. Mở rộng mối quan hệ hợp tác trong lĩnh vực kiểm toán nội bộ
- Thiết lập mối quan hệ với KTNN
Từ khi thành lập cho đến nay, KTNN được học hỏi nhiều kinh nghiệm kiểm toán của các tổ chức Kiểm tốn quốc tế. Vì vậy, nếu thiết lập được mối quan hệ với KTNN thì KTNB NHNN sẽ được tiếp thu những kinh nghiệm quý báu đó. Đồng thời, tạo điều kiện cho KTNB NHNN mở rộng mối quan hệ với các tổ chức Kiểm tốn bên ngồi.
- Tranh thủ sự trợ giúp của các tổ chức tài chính, tiền tệ Quốc tế (như IMF,WB,ADB) và các tổ chức KTNB của NHTW các nước
NHNN phải đặc biệt chú trọng đến quan hệ quốc tế trong lĩnh vực KTNB NHTW. Như vậy sẽ giúp KTNB nâng cao được trình độ chun mơn, kỹ năng KTNB, trên cơ sở đó củng cố tính độc lập của Vụ KTNB trong hoạt động KTNB.
- Tổ chức các cuộc hội thảo về KTNB
Cơng việc KTNB hiện nay cịn rất mới mẻ. Thậm chí, các Vụ, Cục chức năng của NHNN cũng chưa hiểu sâu về vấn đề này. Họ cho rằng những quy định về phạm vi KTNB NHNN hiện nay là quá rộng, bao trùm cả những cơng việc thuộc lĩnh vực kiểm sốt. Vì vậy, trong q trình làm việc kiểm sốt viên khơng nhận được sự đồng cảm trong cơng tác và có những sự phản ứng khơng đáng có. Do đó cần có những cuộc hội thảo về KTNB, có sự tham gia của các Vụ, Cục NHNN và các Chi nhánh. Nội dung của các cuộc hội thảo nên tập trung vào các vấn đề: phạm vi KTNB, trách nhiệm của các đơn vị được kiểm toán...