1.3.1.1 Kinh nghiệm quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể tại Chi cục Thuế thành phố Hà Giang
Thực hiện nhiệm vụ 6 tháng đầu năm 2015, Chi cục Thuế thành phố Hà Giang phấn đấu thu ngân sách 150 tỷ đồng, bằng 55% dự toán pháp lệnh, tăng 36% so với cùng kỳ. Để đạt được kết quả đáng khích lệ đó, Chi cục Thuế thành phố nhận được sự quan tâm chỉ đạo sát sao của lãnh đạo Cục Thuế tỉnh, Thành ủy, UBND thành phố, sự phối hợp chặt chẽ của các ban, ngành của thành phố và đặc biệt là sự nỗ lực của các tổ chức, cá nhân và hộ kinh doanh trên địa bàn trong tổ chức sản xuất, kinh doanh (SXKD).
Năm 2015, địa bàn thành phố có 2.488 hộ kinh doanh cá thể, trong đó có 1.147 hộ có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm (được miễn thuế) và 1.341 hộ quản lý thu thuế (trong đó có 156 hộ khoán thuế sử dụng hóa đơn quyển). Xét về bản chất, số thuế mà các hộ kinh doanh nộp ngân sách hàng năm không lớn (chỉ chiếm khoảng 5-6% tổng số thu NSNN trên địa bàn), nhưng số lượng người nộp thuế (NNT) lớn nên nguồn nhân lực quản lý đầu tư vào khu vực này chiếm gần 18% số công chức của Chi cục. Mặt khác, do số lượng hộ lớn, nhưng trình độ nhận thức của hộ kinh doanh không đồng đều nên cũng gây khó khăn cho công tác quản lý thuế. Để quản lý tốt các khoản thu từ hộ, cá nhân kinh doanh, Chi cục đã chỉ đạo Đội nghiệp vụ, Đội kiểm tra và Đội
thuế liên xã, phường phối hợp với các ban, ngành, xã, phường thuộc địa bàn điều tra nắm chắc số hộ, diễn biến hoạt động của các hộ, cá nhân kinh doanh trên địa bàn; rà soát toàn bộ số hộ đang nộp thuế tại thời điểm tháng 12 năm trước, để làm cơ sở điều chỉnh mức doanh thu và thuế phải nộp của từng hộ kinh doanh trong năm đảm bảo đúng đối tượng, công bằng nghĩa vụ về thuế giữa các hộ kinh doanh và hoàn thành chỉ tiêu Cục Thuế giao.
Chi cục Thuế chỉ đạo tăng cường kiểm tra, rà soát các hộ mới ra kinh doanh để đưa vào quản lý; đối với các hộ kinh doanh theo mùa vụ (vui chơi, giải khát trong dịp hè...), Ngoài ra, thực hiện tốt chức năng kiểm tra, xử lý kịp thời các hành vi vi phạm về thuế như đang kinh doanh nhưng làm đơn xin nghỉ để được miễn thuế...Kết quả quản lý đến nay, Chi cục Thuế đã đưa mới vào bộ quản lý 94 hộ; điều chỉnh thuế 1.124 hộ thuế, tăng 279,6 triệu đồng; đưa mới vào quản lý 94 hộ thuế, tăng 24,2 triệu đồng; điều chỉnh giảm 938 hộ thuế, giảm 128,2 triệu đồng (giảm do sắp xếp lại doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh.
Tuy đã đạt được những kết quả nhất định, song công tác quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh vẫn còn nhiều hạn chế như: Ý thức tự giác nộp thuế chưa cao, đa số không khai báo trung thực doanh thu bán hàng. Vì vậy khó quản lý về doanh số bán hàng; người nộp thuế có thói quen nộp theo tháng, không muốn nộp theo quý vì số tiền thuế nộp một lúc lớn; ngại đi nộp tại ngân hàng mà vẫn muốn duy trì nộp trực tiếp tại trụ sở các Đội thuế liên xã, phường...
Trong thời gian tới, Chi cục Thuế thành phố Hà Giang tiếp tục nỗ lực triển khai chính sách thuế mới đến với người nộp thuế nhằm đạt được mục tiêu thu đúng, thu đủ, thu kịp thời các khoản thuế, phí, lệ phí của cá nhân, hộ gia đình nộp theo hình thức khoán. Xác định, việc nâng cao chất lượng, đẩy mạnh công tác tuyên truyền là nhiệm vụ ưu tiên hàng đầu để nâng cao nhận thức về trách nhiệm và nghĩa vụ của người nộp thuế, tạo môi trường lành mạnh cho các hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thực hiện nghĩa vụ nộp thuế, tăng thu cho ngân sách Nhà nước; đẩy nhanh tiến độ thực hiện dự toán thu ở khối xã, phường; góp phần thực hiện hoàn thành và hoàn thành vượt mức dự toán thu ngân sách Nhà nước đã được UBND tỉnh giao năm 2015.
1.3.1.2 Kinh nghiệm quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể tại Chi cục Thuế huyện Hải Hậu (Nam Định)
Chi cục Thuế huyện Hải Hậu hiện quản lý 1.797 hộ kinh doanh, trong đó có 1.615 hộ khoán thu ổn định và 182 hộ kinh doanh thời vụ. Nhằm chống thất thu ngân sách ở các hộ kinh doanh, Chi cục Thuế huyện đã chỉ đạo cả 5 đội quản lý thu thuế xây dựng kế hoạch điều chỉnh doanh thu, thuế khoán đối với các hộ kinh doanh trên địa bàn; rà soát, phân loại, đối chiếu với quy mô, ngành nghề, doanh thu thực tế, xác định các trường hợp hộ kinh doanh có mức doanh thu tính thuế, thuế khoán thấp so với thực tế, từ đó đánh giá thực trạng thất thu thuế ở từng hộ, lập danh sách số hộ dự kiến điều chỉnh đối với từng ngành nghề kinh doanh. Căn cứ vào danh sách số hộ kinh doanh dự kiến điều chỉnh, Chi cục cấp phát tờ khai để các hộ chủ động kê khai doanh thu, mức thuế khoán cần điều chỉnh, đồng thời tổ chức điều tra, nắm bắt quy mô kinh doanh, sản lượng sản xuất, doanh số thực tế, số lao động bình quân trong tháng, các khoản chi phí bình quân: giá nguyên, nhiên, vật liệu, trả lương cho lao động, chi phí điện thắp sáng, điện thoại, trả lãi vay chi phí bán hàng. Các ngành nghề tập trung điều chỉnh gồm: kinh doanh thuốc tân dược, dịch vụ giải khát; kinh doanh vận tải, vật liệu xây dựng, sản xuất nhôm kính; kinh doanh dịch vụ ăn uống, nhà nghỉ, bách hóa tổng hợp. Căn cứ vào kết quả kê khai, điều tra, Chi cục phối hợp với Hội đồng tư vấn thuế xã xây dựng doanh thu, mức thuế điều chỉnh cụ thể đối với từng hộ và tổ chức họp công khai việc điều chỉnh mức thuế khoán lấy ý kiến và thống nhất mức doanh thu tính thuế, mức thuế khoán phải nộp, từ đó xây dựng mặt bằng điều chỉnh doanh thu, thuế khoán sát với doanh thu thực tế và công bằng trong thực hiện nghĩa vụ nộp thuế. Mặt khác, Chi cục Thuế Hải Hậu cũng xem xét đối với các hộ kinh doanh bị thiệt hại do dịch bệnh. Với 334 hộ kinh doanh thực phẩm bị ảnh hưởng do dịch tai xanh bùng phát trên địa bàn và các hộ kinh doanh dịch vụ ven tỉnh lộ 486B từ Thị trấn Liễu Đề đến cầu Hà Lạn bị ảnh hưởng do việc thi công tuyến đường đều được Chi cục miễn, giảm thuế khoán hằng tháng. Đồng chí Đỗ Ngọc Phức, đội trưởng đội thuế miền Yên Định cho biết: “Hiện, đội thuế miền Yên Định quản lý thu thuế 455 hộ kinh doanh trên địa bàn 8 xã và Thị trấn Yên Định. Thực hiện chỉ đạo của Chi cục Thuế huyện, từ cuối tháng 12- 2012, đội đã thông báo mức thuế khoán đến các hộ kinh doanh. Đối với các hộ kinh doanh thay đổi quy mô hoạt động, có phát sinh về thuế, đội cử cán bộ đến hướng dẫn
quy trình quản lý, kê khai thuế để Chi cục Thuế huyện duyệt. Vì thế, trong 4 tháng đầu năm 2013, lĩnh vực thu ngoài quốc doanh của đội thuế miền Yên Định đạt hơn 511 triệu đồng, bằng 33% kế hoạch.
Để hoàn thành nhiệm vụ thu thuế 6 tháng đầu năm, Chi cục Thuế Hải Hậu tăng cường công tác tuyên truyền trên hệ thống đài phát thanh, truyền thanh từ huyện đến cơ sở. Tổ chức tập huấn hướng dẫn quyết toán thuế và đào tạo nghiệp vụ cho cán bộ thuế; bố trí cán bộ tiếp nhận thông tin, ý kiến phản hồi và giải đáp thắc mắc của người dân về nội dung kê khai nộp thuế, trên cơ sở đó xem xét điều chỉnh mức thuế... Việc thực hiện đồng bộ các biện pháp chống thất thu thuế đối với các hộ kinh doanh đã góp phần hạn chế thất thu thuế đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh công thương nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện./.
1.3.1.3 Kinh nghiệm quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể tại Chi cục Thuế quận Long Biên (Hà Nội)
Năm 2016, Chi cục Thuế quận Long Biên (Hà Nội) được giao nhiệm vụ thu ngoài quốc doanh (NQD) là 372.020 triệu đồng, trong đó, khu vực hộ kinh doanh cá thế: 33.560 triệu đồng. Đây là nhiệm vụ khá nặng nề trong bối cảnh kinh tế trong nước có nhiều biến động và hoạt động sản xuất kinh doanh gặp nhiều khó khăn. Do đó, để hoàn thành dự toán thu, ngay từ đầu năm 2012, chi cục đã triển khai nhiều giải pháp để tăng thu ngân sách (NS), trong đó có hộ kinh doanh cá thể.
Theo báo cáo của Chi cục Thuế quận Long Biên (Hà Nội), năm 2015, mặc dù công tác quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể đã có sự chuyển biến, góp phần tăng thu trên địa bàn. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều tồn tại, như: việc rà soát hộ kinh doanh chưa được thường xuyên và đều khắp các địa bàn, chưa đưa hết hộ thực tế kinh doanh vào quản lý thu thuế, số hộ đã nghỉ, bỏ kinh doanh chưa kiểm soát hết dẫn đến chênh lệnh giữa hộ đang quản lý thu thuế và hộ cấp mã số thuế. Nếu so với thời điểm đầu năm, đến hết tháng 12/2011 số hộ quản lý thu đã giảm hơn 100 hộ, khiến số thu thuế đối với các hộ khoán thuế không đảm bảo chỉ tiêu chi cục đề ra.
Xuất phát từ thực trạng trên, để hoàn thành nhiệm vụ thu đối với khu vực hộ kinh doanh cá thể, đồng thời phấn đầu tăng tối thiểu 10% số hộ quản lý thu thuế so với năm 2011, ngay từ đâu năm 2012, Chi cục Thuế quận Long Biên đã triển khai nhiều giải
pháp chống thất thu đối với khu vực này. Cụ thể: đã chỉ đạo các đội thuế khẩn trương rà soát các hộ kinh doanh, đưa 100% số hộ thực tế kinh doanh có địa điểm kinh doanh cố định trên địa bàn vào quản lý thu thuế, đảm bảo số hộ quản lý thu thuế trong năm 2012 toàn chi cục đạt tối thiểu 6.436 hộ.
Đồng thời, kiểm soát chặt tình hình biến động của hộ kinh doanh trên địa bàn: hộ mới ra kinh doanh, hộ đi, hộ nghỉ, giải thể…để thường xuyên kiểm tra, phát hiện và xử lý kịp thời các trường hợp có đơn xin nghỉ kinh doanh nhằm mục đích trốn thuế, nhưng thực tế vẫn kinh doanh, đặc biệt là đối với những lĩnh vực còn thất thu và có nhiều biến động về giá cả như kinh doanh ăn uống, khách sạn, nhà nghỉ, kinh doanh sữa, ga, thuốc tân dược…
Song song với các biện pháp trên, chi cục còn tham mưu cho UBND quận ban hành quyết định thành lập ban chỉ đạo chống thất thu thuế trong lĩnh vực kinh doanh ô tô, xe hai bánh gắn máy và hoạt động trông giữ xe đạp, xe máy, ô tô; Ban hành quy định về công khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế trên địa bàn để các phường thực hiện và giám sát. Theo đó, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán và kê khai doanh thu có mức thuế tháng sau thấp hơn tháng trước đều được niêm yết công khai tại trụ trở phường, tổ dân phố, ban quản lý chợ và phát thanh định kỳ trên đài truyền thanh phường... Nhờ đó, việc quản lý hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn đã dần ổn định và đi vào nền nếp, số thu từ khu vực này đã tăng đáng kế, tính đến hết quý 1/2012, công tác thu NQD trên địa bàn quận Long Biên đạt 126.142 triệu đồng, tăng 13% so với kế hoạch, bằng 34% pháp lệnh; 32% phấn đầu và tăng 69% so với cùng kỳ. Đây cũng là lĩnh vực có mức thu khá trong các khoản thu trên địa bàn từ đầu năm đến nay./.