7. Bố cục:
1.2.5. Các văn bản qui phạm luật qui định về quan hệ phối hợp của cơ quan hả
quan với các lực lƣợng chức năng và quan hệ hợp tác quốc tế trong phòng chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới:
Tội phạm nói chung, tội phạm thuộc chức năng đấu tranh của lực lượng kiểm soát hải quan nói riêng là một hiện tượng xã hội tiêu cực, phát sinh trong đời sống xã hội và từ những nguyên nhân xã hội. Đấu tranh phòng chống tôi phạm là vì lợi ích và là trách nhiệm của toàn xã hội, của từng cơ quan, tổ chức và của mỗi người dân. Công tác đấu tranh phòng chống các tội phạm theo chức năng của lực lượng kiểm soát hải quan không thể chỉ lực lượng kiểm soát hải quan thực hiện được, đòi hỏi phải có sự tham gia của toàn xã hội. Trong các văn bản luật, Luật Hải quan, Luật Quản lý thuế, các Luật
thuế giá trị gia tăng, tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, nhập khẩu, luật phòng, chống ma túy, bộ luật tố tụng hình sự... để qui định nội dung phối hợp giữa ngành hải quan với các ngành các cấp chính quyền để tổ chức thực hiện. Thủ tướng Chính phủ ban hành các quyết định số 133/2004/QĐ-TTg, qui định cơ chế phối hợp trong công tác phòng chống ma túy. Quyết định số 65/2010/QĐ-TTg, ban hành qui chế về trách nhiệm và quan hệ phối hợp hoạt động giữa các cơ quan quản lý Nhà nước trong công tác đấu tranh phòng chống buôn lậu và gian lận thươngmại.
Với chức năng, nhiệm vụ là lực lượng tham gia trong công tác đó, lực lượng kiểm soát hải quan có nhiệm vụ chủ động thiết lập quan hệ phối hợp với các lực lượng, các ngành trong đấu tranh chống các tội phạm buôn lậu và các hành vi gian lận thương mại. Tổng cục Hải quan đã ký quy chế phối hợp lực lượng hải quan và bộ đội biên phòng (Số 5000/QCPH/TCHQ-BTL BĐBP ngày 06/9/2012). Quy chế phối hợp giữa Tổng cục Hải quan và Tổng cục Cảnh sát trong đấu tranh phòng, chống tội phạm (Số 5341/QCPH/TCHQ-TCCS ngày 22/11/2007). Quy chế phối hợp giữa Tổng cục Hải quan và Cục Quản lý thị trường (Số 1005/QCPH/QLTT-TCHQ ngày 01/12/2008). Thỏa thuận phối hợp giữa Tổng cục Hải quan và Tổng cục II – Bộ Quốc phòng trong thực hiện công tác tình báo và công tác hải quan (27/9/2007).
1.2.6. Văn bản qui định về chế độ, chính sách đối với lực lƣợng kiểm soát hải quan.
Quyết định số 65/2004/QĐ-TTg, ngày 19/4/2004 của Thủ tướng Chính phủ qui định: Điều 8 Kinhphí chi cho hoạtđộng nghiệp vụ đặc thù của lực lượng kiểm soát hải quan.
- Kinh phí chi cho hoạt động nghiệp vụ đặc thù của lực lượng kiểm soát hải quan bao gồm:
+ Chi cho việc tuyển chọn, xây dựng, quản lý, sử dụng, thực hiện chế độ chính sách đối vớicơ sở bí mật.
+ Chi hỗ trợ công tác đấu tranh chuyên án.
+ Chi khác liên quan đến hoạt động nghiệp vụ đặc thù của lực lượng kiểm soát hải quan theo quy định.
- Nguồn kinh phí chi cho các hoạt động nghiệp vụ đặc thù qui định tại khoản trên bố trí trong tổng dự toán ngân sách nhà nước hàng năm giao cho Tổng cục Hải quan.
- Bộ Tài chính chủ trì, phối hợp với các Bộ, ngành liên quan nghiên cứu để ban hành cơ chế quản lý và sử dụng kinh phí chi cho hoạt động nghiệp vụ đặc thù của lực lượng kiểm soát hải quan theo đúng qui định hiện hành, bảo đảm điều kiện cần thiết để lực lượng kiểm soát hải quan thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ được giao.
1.2.7. Các biện pháp nghiệp vụ hải quan
Lực lượng kiểm soát hải quan có 07 biện pháp và nhóm biện pháp (Theo Quyết định 1882/QĐ-TCHQ ngày 29/11/2005 của Tổng cục Hải quan về việc ban hành Quy định về các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát Hải quan). Các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan gồm có:
- Biện pháp điều tra nghiên cứu nắm tình hình: Điều tra nghiên cứu nắm tình hình là biện pháp nghiệp vụ cơ bản của lực lượng kiểm soát hải quan được thực hiện trên cơ sở thu thập, xử lý thông tin nhằm chủ động đề ra phương án, biện pháp phòng ngừa, đấu tranh thích hợp. Tổng cục Hải quan đã ban hành Quyết định 37/QĐ-TCHQ ngày 18/5/2011 của Tổng cục Hải quan ban hành Qui định trình tự thực hiện biện pháp điều tra nghiên cứu nắm tình hình của lực lượng kiểm soát Hải quan.
- Biện pháp sưu tra: Sưu tra là biện pháp nghiệp vụ cơ bản của lực lượng kiểm soát hải quan được tiến hành trên cơ sở kết quả thu thập, xử lý thông tin và điều tra nghiên cứu nắm tình hình. Là việc lực lượng kiểm soát hải quan tiến hành điều tra nghiên cứu về những đối tượng cụ thể có điều kiện, khả năng liên quan hoặc có biểu hiện nghi vấn hoạt động buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, làm cơ sở cho việc áp dụng các biện pháp nghiệp vụ khác. Tổng cục Hải quan đã ban hành
Quyết định 54/QĐ-TCHQ ngày 17/9/2009 của Tổng cục Hải quan về việc ban hành Quy định phương pháp, trình tự thực hiện biện pháp sưu tra.
- Biện pháp xây dựng, sử dụng cơ sở bí mật: Cơ sở bí mật của lực lượng kiểm soát hải quan là người cộng tác bí mật, ngoài biên chế của ngành Hải quan. Cơ sở bí mật được lực lượng kiểm soát hải quan tuyển chọn,quản lý, sử dụng chặt chẽ và thống nhất theo qui định nàynhằm phục vụ công tác phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới và các hành vi khác vi phạm pháp luật hải quan. Công tác cơ sở bí mật là một biện pháp nghiệp vụ chủ yếu và quan trọng của lực lượng kiểm soát hải quan. Tổng cục Hải quan đã ban hành Quyết định 76/QĐ-TCHQ ngày 13/10/2011 của Tổng cục Hải quan về việc ban hành Quy trình tuyển chọn, xây dựng và sử dụng cơ sở bí mật của lực lượng kiểm soát Hải quan. Quyết định 1487/QĐ-TCHQ ngày 07/7/2008 về việc ban hành Quy định về việc lập, quản lý, sử dụng hồ sơ, biểu mẫu cơ sở bí mật của lực lượng kiểm soát Hải quan.
- Các biện pháp trinh sát nội tuyến, trinh sát ngoại tuyến và trinh sát kỹ thuật: Trinh sát nội tuyến là việc cán bộ kiểm soát được giao nhiệm vụ trinh sát nội tuyến đóng vai ngụy trang tiếp cận đối tượng để thu thập hoặc kiểm tra, đánh giá độ tin cậy của thông tin, tài liệu nhằm phục vụ cho công tác ngăn chặn, điều tra, xử lý hoạt động buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới. Trinh sát ngoại tuyến là biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan, do lực lượng kiểm soát hải quan tổ chức bí mật giám sát, theo dõi diễn biến hoạt động bên ngoài của đối tượng cần điều tra để phát hiện quan hệ, sơ bộ xác minh, xác định hành vi phạm pháp hoặc giải quyết những yêu cầu nghiệp vụ khác trong phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới và phục vụ thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan. Trinh sát kỹ thuật là biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan, do lực lượng kiểm soát hải quan tổ chức thực hiện bằng cách bí mật sử dụng phương tiện kỹ thuật nghiệp vụ để thu thập thông tin, tài liệu phục vụ phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới và phục vụ thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan.
- Đấu tranh chuyên án: Chuyên án do lực lượng kiểm soát hải quan tiến hành là hoạt động điều tra trinh sát, được chỉ đạo tập trung, thống nhất, có sự phối hợp chặt chẽ của nhiều lực lượng, sử dụng đồng bộ các biện pháp, phương tiện kỹ thuật, chiến thuật nghiệp vụ, để đấu tranh với đối tượng buôn lậu hoạt động có tổ chức, tính chất phức tạp, nghiêm trọng nhằm thu thập đầy đủ tài liệu, chứng cứphục vụ cho việc ngăn chặn, xử lý kịp thời hoạt động buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới và phục vụ thu thập,xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan.
- Vận động quần chúng tham gia phóng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới: Vận động quần chúng tham gia phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới là biện pháp nghiệp vụ, do lực lượng kiểm soát hải quan tham mưu và trực tiếp thực hiện vận động quần chúng rộng rãi và cá biệt nhằm phát huy sức mạnh tổng hợp của chính quyền, các tổ chức kinh tế - chính trị - xã hội, các cơ quan đơn vị và quần chúng nhân dân tạo điều kiện, giúp đỡ cơ quan hải quan thực hiện nhiệm vụ kiểm soát hải quan và phục vụ thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan.
- Tuần tra kiểm soát: Tuần tra kiểm soát là biện pháp nghiệp vụ do lực lượng kiểm soát hải quan tổ chức sử dụng lực lượng, phương tiện tuần tra, kiểm soát trong phạm vi địa bàn cụ thể nhằm phòng ngừa, phát hiện, ngăn chặn buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới và phục vụ thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan. Tổng cục Hải quan đã ban hành quyết định 45/QĐ-TCHQ ngày 30/7/2010 của Tổng cục Hải quan ban hành Quy trình nghiệp vụ tuần tra kiểm soát của lực lượng kiểm soát hải quan.
1.2.8. Cơ sở pháp lý về công tác kiểm soát hải quan
Cơ sở pháp lý của lực lượng kiểm soát hải quan trước hết và chủ yếu chính là các qui định pháp luật Việt Nam ở nhiều ngành luật khác nhau. Trong đó, các qui định của Luật hình sự, Luật tố tụng hình sự, Luật hải quan, Luật xử lý vi phạm hành chính, Pháp lệnh tổ chức điều tra hình sự và các qui định trong văn bản dưới Luật có tính chất cụ
thể hóa, hướng dẫn thực hiện là chủ yếu cho hoạt động phòng ngừa, phát hiện tội phạm về kinh tế của lực lượng kiểm soát hải quan. Đặc biệt Luật hải quan ban hành năm 2001, Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật Hải quan ban hành năm 2005 là cơ sở pháp lý quan trọng nhất, chứa đựng những qui phạm pháp luật về hoạt động phòng ngừa, phát hiện tội phạm kinh tế của lực lượng hải quan. Bên cạnh đó, các văn bản hướng dẫn thi hành Luật dưới hình thức Nghị định của Chính phủ, các Quyết định, Thông tư của Bộ Tài chính ... cũng tạo thành hệ thống văn bản pháp luật về hoạt động phòng ngừa, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới của lực lượng kiểm soát hải quan tương đối hoàn chỉnh.
Chức năng, nhiệm vụ của lực lượng kiểm soát hải quan trong phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới được qui định tại Điều 11 và Điều 63 Luật hải quan và các văn bản pháp luật khác của Thủ tướng Chính phủ, Bộ trưởng Bộ Tài chính và Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan. Cụ thể như Chỉ thị 853/1997/CT-TTg ngày 10/11/1997 của Thủ tướng Chính phủ về đấu tranh chống buôn lậu trong tình hình mới. Nghị định 107/2002/NĐ-CP ngày 23/12/2002 của Chính phủ qui định về phạm vi, địa bàn hoạt động và mối liên hệ phối hợp trong phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; Quyết định số 65/2004/QĐ- TTg ngày 19/4/2004 của Thủ tướng Chính phủ ban hành Quy chế hoạt động của lực lượng Hải quan chuyên trách phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới; Thông tư 102/2005/TT-BTC ngày 21/11/2005 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Quy chế hoạt động của lực lượng Hải quan chuyên trách phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới kèm theo Quyết định số 65/2004/QĐ-TTg ngày 19/4/2004; Quyết định số 1882/QĐ-TCHQ ngày 29/11/2005 của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan về việc ban hành Quy định các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan; Quyết định số 1843/QĐ-TCHQ ngày 22/9/2011 của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan về việc Ban hành quy địnhvề hoạt động nghiệp vụ kiểm soát hải quan Quyết định số 1016/QĐ-BTC ngày 11/5/2010 và
Quyết định số 2055/QĐ-BTC ngày 12/8/2010 của Bộ trưởng Bộ Tàichính quy định về chức năng, nhiệm vụ quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cục Điều tra chống buôn lậu trực thuộc Tổng cục Hải quan. Trong đó, quy định Cục Điều tra chống buôn lậu có chức năng giúp Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan quản lý, chỉ đạo, hướng dẫn, kiểm tra các đơn vị trong ngành Hải quan thực hiện công tác phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới theo quy định của pháp luật, trong phạm vi nhiệm vụ được giao.
Tóm lại, các văn bản là cơ sở pháp lý về chức năng, nhiệm vụ và tổ chức bộ máy của lực lượng kiểm soát hải quan với nhiều giá trị pháp lý khác nhau. Theo thời gian, các văn bản là cơ sở pháp lý cho tổ chức và hoạt động của lực lượng kiểm soát hải quan đều có sự phát triển cả về nội dung, hình thức pháp lý và số lượng văn bản. Sự thay đổi trên của cơ sở pháp lý cho chức năng, nhiệm vụ và tổ chức bộ máy của lực lượng kiểm soát hải quan là phù hợp với yêu cầu của quá trình xây dựng nhà nước pháp quyền, cải cách tư pháp, cải cách hành chính và thực tiễn đấu tranh phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới. Tuy nhiên, bên cạnh một số thay đổi thể hiện ưu điểm trên, cơ sở pháp lý về chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và tổ chức bộ máy của lực lượng kiểm soát hải quan hiện nay vẫn bộc lộ một số hạn chế.
1.3. Kinh nghiệm công tác kiểm soát hải quan của các nƣớc: 1.3.1. Kinh nghiệm về mô hình tổ chức, thẩm quyền:
Nghiên cứu về mô hình tổ chức của Hải quan Trung Quốc, Mỹ, Hàn Quốc, Đài Loan, Hồng Kông cho thấy về cơ bản cũng không khác nhiều với mô hình tổ chức Hải quan Việt Nam.
Phòng Điều hành Phát triển Dự án Phòng Điều hành Hội nhập Phòng Giám đốc Ban Thư ký Phòng Giám đốc Phòng Giám đốc Kế hoạch Chánh Văn phòng PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG Phó Chánh Văn phòng Ban Giám đốc Hợp tác Phòng Giám đốc Điều hành Phòng Tư vấn cao cấp quan hệ Tư vấn Luật Phòng Trợ lý Tổng Cục Trưởng về việc Cục Tuần tra Biên giới Phòng Trợ lý Tổng Cục Trưởng trong phạm vi Vụ Thương mại Quốc tế Vụ Quản lý Cán bộ Cục Công nghệ Thông tin Vụ Hợp tác Quốc tế Phòng Phòng Tài Phòng Vụ Pháp Cục Vụ Đào Phòng TỔNG CỤC TRƯỞNG
Hình 1. 1: Mô hình tổ chức của Hải quan Mỹ
(Nguồn: Tổ chức hải quan thế giới (1999), Cẩm nang dành cho các điều tra viên về chống gian lận thương mại)
Điểm khác là: Hải quan Mỹ có cả một Cục Tuần tra biên giới riêng biệt, đây là Cục có chức năng chống nhập cư trái phép và làm nhiệm vụ tuần tra biên giới chuyên trách nhằm ngăn chặn các hoạt động thâm nhập, vận chuyển trái phép hàng hóa chất ma túy qua biên giới. Hải quan Mỹ còn có riêng một Cục Thông tin tình báo (Việt Nam chỉ có Phòng Thu thập thông tin nghiệp vụ Hải quan thuộc Cục Điều tra chống buôn lậu). Về chức năng, nhiệm vụ như nhau nhưng về qui mô khác nhau. Đối với Hải quan Mỹ hoạt động thu thập thông tin liên quan đến công tác hải quan mang tính toàn cầu do vậy đơn vị này được thiết lập ở quy mô cấp Cục. Hải quan Mỹ được bố trí theo vùng khác với Việt Nam (Cục Hải quan địa phương thường là địa giới một tỉnh có cửa khẩu). Hoạt động chống buôn lậu của Hải quan Mỹ chỉ tập trung vào chống buôn lậu vũ khí, chất cháy nổ và ma túy; Áp dụng hàng kỹ thuật để bảo hồ sản xuất (Các chính