1.1.2 .Vai trò của ngân sách nhà nước
2.2. Thực trạng công tác quảnlý chi NSNN của huyện Phong Điền giai đoạn 2015-
2015-2017
2.2.1. Thực trạng quản lý Chi thường xuyên
2.2.1.1. Lập dự toán chi ngân sách thường xuyên giai đoạn 2015-2017
UBND cấp huyện hướng dẫn, chỉ đạo các đơn vị dự toán và UBND cấp xã lập dự toán NSNN cho năm kế hoạch. Việc lập dự toán chi NSNN cấp huyện do phòng TC -KH huyện chủ trì phối hợp cùng các cơ quan, đơn vị liên quan thực hiện. Sau khi xem xét dự toán do Phòng TC-KH tổng hợp, UBND cấp huyện gửi cho Thường trực HĐND cùng cấp phê duyệt cho ý kiến. Sau khi có ý kiến phê duyệt của HĐND, UBND huyện sẽtrình dự toáncho Sở Tài chính tổng hợp báo cáo UBND tỉnh để gửi Bộ Tài chính
Phương thức quản lý chi ngân sách tại huyện trong thời gian này là thực hiện chế độ tự tự chịu trách nhiệm về sử dụng biên chế và kinh phí quản lý hành chính đối với cơ quan nhà nước và quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, biên chế và tài chính đối với đơn vị sự nghiệp công lập.
Lập dự toán có thể xem là khâu có ý nghĩa tiên quyết tới công tác phân bổ NSNN. Căn cứ để lập dự toán chi thường xuyên NSNN của huyện Phong Điền như sau:
- Căn cứ vào nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội của huyện và từng địa phương, đảm bảo an ninh quốc phòng, bảo vệmôi trường và hoạt động quản lý hành chính của các cơ quan, đơn vị, thực hiện có hiệu quả các chính sách an sinh xã hội, trên cơ sở tiếp tục quán triệt nhiệm vụ góp phần ổn định kinh tếvĩ mô, kiềm chế lạm phát, duy trì tăng trưởng kinh tế ở mức hợp lý, đảm bảo an ninh, quốc phòng trong tình hình mới.
- Đảm bảo kinh phí thực hiện các chếđộ, chính sách của Nhà nước đã ban hành. - Dự toán chi ngân sách của các đơn vị, các xã, thị trấn phân bổ trên nguyên tắc tiết kiệm, hiệu quả, không dàn trải, tập trung vào những nhiệm vụ cấp thiết nhất.
- Phân bổ dự phòng ngân sách đảm bảo phù hợp để chủ động xử lý trong trường hợp thu ngân sách nhà nước không đạt dự toán và xử lý các khoản chi cấp thiết phát sinh tại địa phương.
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
Giai đoạn 2015 - 2017, giai đoạn đầu thực hiện Nghị quyết Đại hội Huyện Đảng bộ lần thứ XIII, nhiệm kỳ 2015 - 2020, Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 5 năm 2015-2020, riêng năm 2017 là năm đầu triển khai Luật NSNN năm 2015 và cũng là năm đầu của thời kỳ ổn định ngân sách nhà nước giai đoạn 2017-2020, nên có ý nghĩa rất quan trọng trong việc thực hiện các mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội của cả giai đoạn 2016-2020 và các mục tiêu chiến lược tài chính đến năm 2020. Do vậy, Ủy ban nhân dân huyện xây dựng dự toán ngân sách huyện theo hướng phải đảm bảo thực hiện nhiệm vụ tăng cường phân cấp ngân sách cho cấp dưới và trên cơ sở các nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ đối với chi thường xuyên thời kỳ ổn định ngân sách 2017-2020 của UBND tỉnh, thực hiện nghiêm Luật thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, đi đôi với việc tăng cường quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm đối với các đơn vị sử dụng kinh phí từ ngân sách Nhà nước.
Năm 2017 năm đầu của thời kỳ ổn định ngân sách, UBND tỉnh xác định lại số bổ sung cân đối từ ngân sách tỉnh cho ngân sách các huyện, tỷ lệ phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi, trong đó chi thường xuyên được xác định trên cơ sở định mức phân bổ chi thường xuyên giai đoạn 2017 - 2020. Bố trí kinh phí để thực hiện các chính sách, chế độ đến thời điểm giao dự toán ngân sách năm 2017, nhất là kinh phí thực hiện các chính sách an sinh xã hội, để các đối tượng được hưởng chính sách ngay từ đầu năm 2017.
Thực hiện bổ sung mục tiêu cho ngân sách các huyện để thực hiện chi phụ cấp, trợ cấp theo Nghị định116/2010/NĐ-CPvà Nghị định19/2013/NĐ-CP; hỗ trợ ăn trưa cho trẻ 3 - 5 tuổi; miễn giảm học phí, hỗ trợ chi phí học tập theo Nghị định86/2015/NĐ-CPcủa Chính phủ; chính sách phát triển nhà vườn và tái cơ cấu ngành nông nghiệp; chi công tác hòa giải cơ sở; tăng cường cơ sở vật chất giáo dục - đào tạo và ứng dụng công nghệ thông tin; kiến thiết thị chính; chi từ nguồn thu phí thoát nước; duy tu bảo dưỡng các tuyến đường giao thông cấp xã theo dự án và các nhiệm vụ đặc thù khác.
Dự toán chi thường xuyên giai đoạn 2015 -2017 của huyện Phong Điền như sau: TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
Bảng 2.2: Số liệudự toán chi thƣờng xuyên giai đoạn 2015 2017
Đvt: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2015 2016 2017 2016/2015 2017/2016
+/- % +/- %
Chi Thường xuyên 344.948 359.620 394.787 14.672 4,25 35.167 8,91
Chi quản lý hành chính 76.098 78.290 89.479 2.192 2,88 11.189 12,50 Chi sự nghiệp 231.396 241.359 266.268 9.963 4,31 24.909 9,35 Chi đảm bảo xã hội 32.027 34.010 33.256 1.983 6,19 -754 - 2,27 Chi quốc phòng, an ninh 3.733 4.293 3.947 560 15,00 -346 - 8,77 Chi khác ngân sách 1.694 1.668 1.837 -26 - 1,53 169 9,20
(Nguồn: Dự toán ngân sách giai đoạn 2015-2017 UBND huyện Phong Điền)
Có thể thấy lập dự toán chi thường xuyên các khoản năm sau cao hơn năm trước, cụ thể năm 2016 tăng 4,25% so với năm 2015 và năm 2017 tăng gần 10% so với năm 2016, việc dự toán tăng một phần do điều chỉnh lương tối thiểu và chi trợ cấp, phụ cấp khác tăng.
Chi thường xuyên là nội dung chi chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng số chi Ngân sách Huyện. Nhiệm vụ của chi thườngxuyên là bảo đảm sự hoạt động của các cơ quan Nhà nước, Đảng, đoàn thể; đảm bảo an ninh - quốc phòng và trật tự an toàn xã hội, thực hiện các nhiệm vụ kinh tế, văn hoá, xã hội và các nhiệm vụ thường xuyên khác thuộc lĩnh vực nhà nước đảm bảo. Phân bổ chi thường xuyên giai đoạn 2016-2017 như sau:
Bảng 2.3 : Tỷ trọng chi thƣờng xuyên trong cơ cấu chi giai đoạn 2015-2017
Đvt: %
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Chi Thường xuyên 91,11 87,20 87,90
Chi quản lý hành chính 20,10 18,98 19,92 Chi sự nghiệp 61,12 58,52 59,29 Chi đảm bảo xã hội 8,46 8,25 7,40 Chi quốc phòng, an ninh 0,99 1,04 0,88 Chi khác ngân sách 0,45 0,40 0,41
(Nguồn: Dự toán ngân sách giai đoạn 2015-2017 UBND huyện Phong Điền)
Như vậy, chi thường xuyên chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi ngân sách nhà nước của huyện: năm 2015 chiếm đến hơn 91% trên tổng chi ngân sách huyện, năm
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
2016 chiếm 87% trên tổng chi ngân sách huyện, năm 2017 chiếm 88% trên tổng chi ngân sách huyện.
2.2.1.2. Quản lý phân bổ, giao và chấp hành dự toán
Trên cơ sở dự toán đã được HDND huyện thông qua, căn cứ Quyết định giao dự toán chi ngân sách đã được UBND tỉnh phê duyệt và thông báo, huyện tiến hành phân bổ NSNN phù hợp với khả năng cân đốingân sách và chức năng, nhiệm vụ của từng ngành, từng cấp, từng đơn vị đảm bảo đúng quy định của pháp luật.
Định mức phân bổ:
* Yêu cầu:
- Đảm bảo kinh phí để góp phần thực hiện nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội, an ninh quốc phòng của tỉnh theo Nghị quyết Đại hội Đảng bộ huyện lần thứ XIII; ưu tiên tăng kinh phí cho những lĩnh vực quan trọng như giáo dục, khoa học công nghệ, môi trường,… ưu tiên đối với vùng miền núi, vùng cao, vùng có tình hình an ninh trậttự phức tạp và kiến thiết thịchính đô thị.
- Định mức dự toán chi thường xuyên ngân sách địa phươngđược xây dựng trên cơ sở khả năng cân đối ngân sách địa phương cả giai đoạn, định mức phân bổ ngân sách dự toán chi thường xuyên ngân sách nhà nước theo quy định tại Quyết định số 46/2016/QĐ-TTg ngày 19 tháng 10 năm 2016 của Thủ tướng Chính phủ.
- Khuyến khích xã hội hóa trong lĩnh vực môi trường, giáo dục, đào tạo, y tế, thể dục thể thao. Cơ cấu lại nhiệm vụ chi ngân sách địa phương (NSĐP) theo hướng dành kinh phí nhằm đặt hàng các cơ sở ngoài công lập thực hiện dịch vụ công.
- Thúc đẩy thực hành tiết kiệm, chống lãng phí; cải cách hành chính, nâng cao chất lượng dịch vụ công, sử dụng hiệu quả ngân sách nhà nước; góp phần đổi mới quản lý tài chính đối với khu vực sự nghiệp công. Triển khai tự chủ của các cơ sở sự nghiệp công lập để giảm mức hỗ trợ trực tiếp cho các đơn vị này; tăng nguồn đảm bảo chính sách hỗ trợ người nghèo, đối tượng chính sách tiếp cận các dịch vụ sự nghiệp công.
- Tiêu chí của định mức phân bổ ngân sách phải được lượng hóa rõ ràng, đơn giản, dễ hiểu, dễ thực hiện và kiểm tra; đảm bảo công bằng, minh bạch.
* Nguyên tắc TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
- Đảm bảo kinh phí thực hiện các chế độ, chính sách của Nhà nước đã ban hành - Đối với các nhiệm vụ chi chỉ ban hành khung mức chi, căn cứ vào dự toán chi Chính phủ giao, khả năng cân đối của ngân sách địa phương hàng năm và tính chất của từng nhiệm vụ chi, điều kiện cụ thể, đặc thù của từng vùng, địa phương (quy mô địa bàn, dân số, điều kiện kinh tế - xã hội, tính chất đô thị,...), Ủy ban nhân dân huyện trình Hội đồng nhân dân huyện mức chi cụ thể cho các đơn vị, các xã cùng với việc trình phân bổ dự toán ngân sách địa phương năm 2017.
- Tăng cường công khai, minh bạch trong phương án phân bổ ngân sách địa phương.
Định mức dự toán chi thường xuyên ngân sách địa phương năm 2015, 2016 được xây dựng trên cơ sở cân đối giai đoạn ổn định ngân sách thời kỳ 5 năm 2011- 2016 và định mức dự toán chi thường xuyên ngân sách địa phương năm 2017 được xây dựng trên cơ sở khả năng cân đối ngân sách ổn định giai đoạn 2017-2020 theo Luật ngân sách nhà nước năm 2015
Định mức phân bổ ngân sách phải được lượng hóa rõ ràng, đơn giản, dễ hiểu, dễ thực hiện và kiểm tra; đảm bảo công bằng, minh bạch.
Định mức phân bổ ngân sách huyện trên căn cứ cơ sở là quy định về định mức phân bổ do Hội đồng nhân dân tỉnh Thừa Thiên Huế thông qua.
Bảng 2.4: Định mức phân bổ ngân sách của giai đoạn 2015 - 2017 nhƣ sau:
STT Nội dung phân bổ Năm
2015, 2016 2017
1
Định mức chi hoạt động thường xuyên ngoài lương theo biên chế
19,5 (Triệu đồng/Biên chế/Năm)
23 (Triệu đồng/Biên chế/Năm)
2 Chi hoạt động giáo dục
Lương 82% Quỹ lương và 18% Quỹ lương phục vụ các hoạt động dạy và học (chưa kể chi từ nguồn thu học phí)
Phân bổ trên cơ sở số lượng các lớp học theo từng cấp với quy mô bình quân tối thiểu 12
lớp/trường/huyện. Cụ thể: Mầm non: 20, Tiểu học: 25, THCS:22 (triệu TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
đồng/lớphọc/năm đối với thị trấn Phong Điền, còn các xã còn lại lần lượt là 22, 26, 24 triệu đồng/lớp học/ năm)
3 Chi sự nghiệp đào tạo 1 triệu đồng/cán bộ huyện/năm.
1,4 triệu đồng/biên chế/năm
4 Chi sự nghiệp y tế 15 triệu đồng/xã/năm 20 triệu đồng/xã/năm
5 Chi sự nghiệp văn hóa thông tin Huyện : 350-500 triệu đồng/huyện/năm; Cấp xã: 20 triệu đồng/huyện/năm Cấp huyện: 450-650 triệu đồng/huyện/năm. Cấp xã: 25 triệu đồng/huyện/năm
6 Chi sự nghiệp truyền thanh, truyền hình 80-130 triệu đồng/huyện/năm. Đài phát sóng cho vùng lõm 170 triệu đồng/huyện/năm. 110-180 triệu đồng/huyện/năm. Đài phát sóng cho vùng lõm 230 triệu đồng/huyện/năm. 7 Sự nghiệp thể dục thể thao 100-200 triệu đồng/huyện/năm 130-250 triệu đồng/huyện/năm. Cấp xã: 13 triệu đồng/năm
8 Chi đảm bảo xã hội 240-350 triệu đồng/huyện/năm
300-440 triệu đồng/huyện/năm 9 Chi quốc phòng an ninh
Cấp huyện 400-600 triệu đồng/năm. Cấp xã 40 triệu đồng/ năm Cấp huyện 550-820 triệu đồng/năm. Cấp xã 55 triệu đồng/ năm 10 Sự nghiệp kinh tế
Chủ yếu căn cứ vào khả năng ngân sách và các chỉ tiêu kinh tế tổng hợp
Chủ yếu căn cứ vào khả năng ngân sách và các chỉ tiêu kinh tế tổng hợp 11 Chi TX khác 0,3-0,5% trên tổng chi
thường xuyên
0,5% trên tổng chi thường xuyên
12 Dự phòng Từ 2%-3% tổng chi ngân sách mỗi cấp
Từ 2%-4% tổng chi ngân sách mỗi cấp
(Nguồn: Nghị quyết Hội đồng nhân dân tỉnh Thừa Thiên Huế)
Nhìn chung để phù hợp với tình hình thực tế và nhiệm vụ được giao giai đoạn năm 2017-2020 định mức được xây dựng cao hơn năm 2011-2016.
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
Tình hình giao dự toán chi ngân sách trong giai đoạn 2015 -2017
Sau khi UBND tỉnh quyết định giao dự toán thu chi ngân sách hàng năm, UBND huyện đã chỉ đạo phòng TC -KH chủ trì tham mưu xây dựng phương án phân bổ dự toán ngân sách cho các cơ quan đơn vị và UBND các xã phường, báo cáo UBND huyện trình HĐND huyện thông qua. Căn cứ Nghị quyết của HĐND huyện về giao dự toán thu NSNN, chi ngân sách địa phương, UBND huyện đã ban hành quyết định giao dự toán thu, chi NSNN cho các đơn vị dự toán và s ố bổ sung cân đối cho UBND các xã, thị trấn.
- Đối với chi hành chính
Phần lớn các cơ quan hành chính, Đảng, các đoàn thể cấp tỉnh lập và giao dự toán theo quỹ lương và định mức chi hoạt động thường xuyên do HĐND Huyện quyết định; Các khoản chi phí trang cấp và phụ cấp đặc thù của các ngành; kinh phí cho nhiệm vụ đặc thù phát sinh thường xuyên khác; kinh phí mua sắm tài sản cố định có giá trị lớn; sửa chữa lớn, nâng cấp trụ sở theo các dự án đầu tư được cấp có thầm quyền phê duyệt… Các cơ quan hành chính huyện, xã lập dự toán chi hành theo định mức do HĐND, UBND huyện tự xây dựng.
- Đối với chi sự nghiệp
Mức kinh phí ngân sách cấp chi thường xuyên hàng năm cho các đơn vị trên cơ sở yêu cầu các đơn vị phấn đấu nâng mức tự trang trải nhu cầu chi từ nguồn thu phí và nguồn khác của mình. Việc lập và giao dự toán căn cứ vào tình hình thực hiện dự toán thu, chi năm hiện hành, đặc thù hoạt động sự nghiệp của mỗi ngành và các nhiệm vụ phát triển sự nghiệp theo kế hoạch, các chế độ chính sách mới và khả năng bố trí ngân sách hàng năm.
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
Bảng 2.5. Tình hình lập dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách huyện Phong Điền qua các năm 2015-2017
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu 2015 2016 2017 2016/2015 2017/2016 +/- % +/- % Tổng chi 344.948 359.619 394.787 35.168 109,78 35.168 Sự nghiệp kinh tế 36.973 39.006 44.197 2.033 5,50 5.191 13,31 Sự nghiệp nông ,
lâm, ngư nghiệp 9.898 12.105 20.957 2.207 22,30 8.852 73,13 Sự nghiệp giao thông 1.400 1.900 300 500 35,71 -1.600 - 84,21 Kiến thiết thị chính 21.538 20.864 12.160 -674 - 3,13 -8.704 - 41,72 Sự nghiệp kinh tế khác 4.137 4.137 9.280 0 - 5.143 124,32 Thực hiện Quy hoạch các cụm tiểu thủ công nghiệp 1.500 0 1.500 Sự nghiệp văn hóa
thông tin 1.360 1.528 1.604 168 12,35 76 4,97 Sự nghiệp thể dục
thể thao 340 340 458 0 - 118 34,71 Sự nghiệp phát
thanh truyền hình 392 392 1.336 0 - 944 240,82 Chi sự nghiệp đào
tạo 2.883 4.692 2.844 1.809 62,75 -1.848 - 39,39 Chi sự nghiệp GD 188.708 194.370 214.859 5.662 3,00 20.489 10,54 Chi sự nghiệp y tế 440 340 470 -100 - 22,73 130 38,24