2.2. Thực trạng kiểm soát chi đầu tư phát triển từ nguồn vốn NSNN qua phòng Giao
2.2.2 Thực trạng kiểm soát chi ĐTPT từ nguồn vốn NSNN qua Phòng Giao dịch
KBNN tỉnh Lạng Sơn giai đoạn (2013 – 2016)
a. Đối với giai chuẩn bị dự án
Quy trình kiểm soát chi ĐTPT quy định việc giao dịch giữa KBNN và chủđầu tư được thực hiện theo nguyên tắc một cửa theo Quyết định số282/QĐ-KBNN ngày 20/4/2012 của KBNN , nghĩa là toàn bộ hồ sơ tài liệu của dựán đều tập trung vào một đấu mối
đó là bộ phận kiểm sốt chi, sau đó mới chuyển cho bộ phận kếtoán để mở tài khoản giao dịch (những hồsơ tài liệu mở tài khoản), đồng thời thực hiện nhiệm vụ kiểm soát chi vốn cho dựán đầu tư.
Trường hợp tạm ứng: Cán bộ kiểm soát chi phải kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ, đối chiếu mức vốn đề nghị tạm ứng hoặc thanh toán với các điều khoản quy định trong hợp đồng và kế hoạch vốn năm được giao. Trường hợp sau khi kiểm tra, số vốn chấp nhận tạm ứng có sự chênh lệch so với tổng số vốn đã tạm ứng cho chủ đầu tư, KBNN
thông báo cho chủđầu tư biết và trừ vào những lần tạm ứng tiếp theo (nếu số vốn chấp nhận tạm ứng nhỏ hơn số vốn đã tạm ứng) hoặc thu hồi số vốn đã tạm ứng nếu hợp
đồng quy định chỉ tạm ứng một lần. Trường hợp chủđầu tư đề nghị tạm ứng nhiều lần
theo quy định của hợp đồng thì cán bộ kiểm soát chi phải theo dõi sốlũy kế số vốn đã
tạm ứng đảm bảo không vượt kế hoạch vốn hàng năm của dự án.
Trường hợp thanh toán: Đối với từng lần thanh tốn của gói thầu và hợp đồng thanh toán nhiều lần (trừ lần thanh toán cuối cùng), KBNN thực hiện kiểm soát trước thanh toán sau:
Trước khi làm thủ tục thanh toán, cán bộ kiểm sốt chi kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, việc lựa chọn nhà thầu theo quy định (thuộc đối tượng chỉ định thầu, đấu thầu hay các hình thức lựa chọn nhà thầu khác) số vốn thanh toán trong phạm vi kế hoạch năm được thông báo, hạng mục, nội dung cơng việc có trong hợp đồng hoặc dựtoán được
duyệt (trường hợp chỉ định thầu), xác định số vốn thanh toán, số vốn tạm ứng cần phải thu hồi, tên, tài khoản đơn vịđược hưởng;
Trong thời gian tối đa 5 ngày làm việc kể từ khi bộ phận tiếp nhận hồ sơ và kết quả
nhận được đầy đủ hồsơ cho chủ đầu tư, cán bộ kiểm soát chi phải thực hiện kiểm tra lại các cơng việc trên và đối chiều khối lượng hồn thành theo nội dung ghi tại bảng xác nhận giá trị khối lượng cơng việc hồn thanh theo hợp đồng để đảm bảo khối
lượng hồn thành đó thuộc quyết tốn được duyệt hoặc số dự tốn bổsung được duyệt
(đối với các hạng mục mới phát sinh ngồi dự tốn) các điều khoản thanh tốn được
quy định trong hợp đồng (số lần thanh toán giai đoạn thanh toán, điều kiện thanh toán)
đối chiếu với kế hoạch vốn năm được thông báo;
Trường hợp kiểm sốt có sự chênh lệch, số vốn chấp nhận thanh toán khác với số vốn
đã thanh tốn, KBNN thơng báo cho chủ đầu tư và trừ vào số lần thanh toán tiếp theo (nếu số chấp nhận thanh toán nhỏhơn số vốn đã thanh toán);
Đối với hợp đồng thanh toán một lần và lần thanh toán cuối cùng của hợp đồng thanh toán nhiều lần, KBNN thực hiện kiểm soát trước thanh toán sau. Trong thời gian tối đa
là 07 ngày làm việc kể từ khi cán bộ tiếp nhận và trả kết quả nhận được đầy đủ hồsơ
của chủ đầu tư, KBNN hoàn thành thủ tục để kiểm soát, chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng;
Cán bộ kiểm soát chi thực hiện kiểm tra, việc lựa chọn nhà thầu theo quy định (thuộc
đối tượng chỉ định thầu, đấu thầu hay các hình thức lựa chọn nhà thầu khác) đối chiếu công việc, khối lượng hoàn thành theo nội dung ghi tại bảng xác nhận giá trị khối
lượng công việc hồn thành đó thuộc dự án được duyệt (trường hợp chỉ định thầu) hoặc dự toán bổ sung được duyệt (đối với các hạng mục mới phát sinh ngồi dự tốn)
các điều kiện thanh tốn được quy định trong hợp đồng (số lần thanh toán, giai đoạn thanh toán, điều kiện thanh toán) đối chiếu với số vốn kế hoạch năm được thông báo
qua KBNN, xác định số vốn thanh toán, số vốn tạm ứng cần phải thu hồi, tên, tài khoản đơn vị thụhưởng, kiểm tra các lỗi về số học, tính hợp lệ, hợp pháp của các hóa
nhập khẩu (đối với các thiết bị nước ngoài) cũng như các chứng từ thanh toán khác: bảo hiểm, vận chuyện...;
Trường hợp kiểm sốt có sự chênh lệch, KBNN thông báo cho chủđầu tư được biết và
đề nghị chủđầu tư giải thích, bổ sung cho hồn chỉnh hồsơ;
Q trình kiểm sốt chi ĐTPT vốn NSNN qua hệ thống Phòng Giao dịch KBNN Lạng
Sơngiai đoạn 2013 - 2016 được thể hiện qua bảng 2.1.
Qua số liệu tại bảng 2.1 ta thấy các năm 2013 đến 2016 giá trị khối lượng hoàn thành so với kế hoạch vốn lớn hơn chứng tỏ trong giai đoạn này tỉnh Lạng Sơn nợ vốn
ĐTPT, nhưng cũng theo số liệu trên ta thấy số nợ vốn vềĐTPT đã giảm theo các năm
cụ thể năm 2013 là giá trị khối lượng hoàn thành 148,1% so với kế hoạch vốn; năm
2016 giá trị khối lượng hoàn thành đã giảm chỉ còn 107,1% so với kế hoạch vốn.
Mặt khác trong giai đoạn này có số vốn kiểm sốt nhỏ hơn so với khối lượng hoàn thành thực tế của dự án là do chủđầu tư chưa đến làm thủ tục thanh tốn tạm ứng hoặc
chưa có đủ hồsơ thanh toán theo quy định như: Năm 2013 số vốn đã kiểm soát cho dự án đạt 98,2% so với kế hoạch vốn nhận nhưng khối lượng thực hiện thực tế theo hồsơ
chủ đầu tư gửi đến KBNN là 148,1%; năm 2016 vốn đã kiểm soát cho dự án đạt 91,4% so với kế hoạch vốn nhận nhưng khối lượng thực hiện thực tế theo hồ sơ chủ đầu tư gửi đến KBNN là 107,1%.
Cũng theo số liệu trên ta thấy từ năm 2013- 2016 kế hoạch vốn giảm đáng kể cụ thể năm 2013 là: 42.811.000.000đ, nhưng năm 2015 kế hoạch vốn chỉ còn là 40.256.000.000 đ, nguyên nhân là do Chính phủ thắt chặt chi tiêu cơng, thu hẹp ĐTPT,
không tiến hành tràn lan các cơng trình mới vì nợ đọng ĐTPT quá cao. Nhờ vậy tỷ lệ
nợ đọng ĐTPT cũng giảm nhiều trong năm 2015, 2016, cũng chính vì điều này năm
2015 tỷ lệ giải ngân giảm so với các năm.
Một số dự án lâm vào tình trạng phải điều chỉnh kéo dài thời gian và chậm tiến độ như: Trụ sở Công an tỉnh Lạng Sơn, Trường Trung học thị trấn Na Dương huyện Lộc Bình... là những cơng trình chuẩn bị đầu tư chưa tốt. Việc khảo sát, lập dự án chuẩn bị
phải điều chỉnh nội dung đầu tư, vốn đầu tư. Việc chuẩn bị đầu tư kém, phải điều chỉnh khiến cho dự án chậm tiến độ, làm tăng chi phí, gây lãng phí trong đầu tư và khó khăn trong q trình kiểm sốt tại Phịng Giao dịch KBNN Lạng Sơn.
Bảng 2.1 Tình hình kiểm sốt chi ĐTPT vốn NSNN qua Phòng Giao dịch KBNN Lạng Sơn giai đoạn 2013 - 2016
ĐVT: Triệu đồng
Năm Kế hoạch
vốn năm
Giá trị khối lượng hoàn thành Vốn qua kiểm sốt Phịng Giao dịch KBNN Lạng Sơn Tổng số % so với kế hoạch Tổng số % so với kế hoạch 2013 42.811 63.391 148,1 42.060 98,2 2014 42.980 58.720 136,6 41.570 96,7 2015 40.256 48.580 120,7 33.180 82,4 2016 41.520 44.450 107,1 37.970 91,4 Nguồn [23], [24], [25], [26]
b. Đối với giai đoạn thực hiện dự án
Đối với công tác kiểm soát chi, thanh toán vốn thực hiện đầu tư bộ phận kiểm soát chi chủ yếu tập trung vào kiểm tra việc áp dụng định mức, đơn giá trong dự toán và trong từng hồ sơ đề nghị thanh toán. Đối khi kết hợp đi kiểm tra cả những dự án thực hiện
đấu thầu. Việc kiểm tra này không thuộc nhiệm vụ của ngành KBNN nhưng qua các đợt đi kiểm tra nhận thấy kết quả rất có tốt cho cơng tác kiểm sốt chi, nhiều chủđầu
tư khối lượng thi cơng bóc tách đơi khi chưa chính xác, hồ sơ mời thầu khơng đúng so
với thiết kế của dự án... do đó giá mời thầu khơng chính xác, khơng phản ảnh được tổng giá trị của cơng trình. Nếu khơng đi kiểm tra sẽ khơng thấy được những lỗi sơ hở
của q trình đấu thầu và thi cơng từđó sẽ dẫn tới tình trạng phát sinh khối lượng, làm thất thoát tiền của Nhà nước đầu tư cho cơng trình.
Cơng việc kiểm sốt chi tạm ứng, thanh toán của giai đoạn này thực hiện tương tựnhư giai đoạn kiểm soát tạm ứng, thanh toán dự án chuẩn bị đầu tư. Từ năm 2006 trở đi
trong thanh toán. Nội dung kiểm soát tại khâu thanh toán là đi sâu vào việc kiểm tra,
đối chiếu khối lượng thực hiện trên bảng xác nhận khối lượng hoàn thành do chủ đầu
tư gửi đến với số lượng quy định trong hợp đồng hay kiểm tra việc áp dụng đơn giá, định mức cho khối lượng thanh toán với đơn giá quy định trong hợp đồng và dự toán
được duyệt; kiểm tra phần khối lượng phát sinh theo đúng nguyên tắc, chếđộquy định
và quy định của hợp đồng, đó là khối lượng phát sinh nhỏhơn 20% khối lượng tương ứng trong hợp đồng thì áp dụng đơn giá ghi trong hợp đồng, khối lượng phát sinh từ
20% trởlên tương ứng với khối lượng trong hợp đồng hoặc khối lượng phát sinh chưa có định mức, đơn giá thì chủ đầu tư cung nhà thầu và tư vấn xây dựng định mức, đơn
giá và phê duyệt làm cơ sởđể thanh toán các bước của dự án.
Trong những năm vừa qua chi ngân sách của tỉnh Lạng Sơn có xu hướng giảm nguyên nhân do kinh tế thế giới cũng như trong nước gặp khó khăn, do đó nguồn kinh phí cho
ĐTPT cũng gặp nhiều thử thách đối với đầu tư công của tỉnh Lạng Sơn. Đặc biệt là
trong lĩnh vực ĐTPT vốn NSNN trong năm 2015 vốn thanh toán ĐTPT vốn NSNN qua hệ thống Phòng Giao dịch KBNN Lạng Sơn giảm đáng kể nguyên nhân là do Chính phủ thực hiện cắt giảm chi tiêu công, cũng qua số liệu tại bảng 2.2 thì năm 2016 giải ngân ĐTPT vốn NSNN qua hệ thống Phòng Giao dịch KBNN Lạng Sơn đã có
nhiều khởi sắc so với năm 2015. Nhờ đó đã góp phần tích cực trong cơng cuộc phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh.
Bảng 2.2 Vốn đầu tư đã kiểm sốt thanh tốn của NSNN qua Phịng Giao dịch KBNN Lạng Sơn giai đoạn 2013 - 2016
ĐVT: Triệu đồng Số TT Chỉ tiêu Vốn thanh toán 2013 2014 2015 2016 1 Chi NSNN 406.540 411.583 390.379 450.331 2 Chi ĐTPT 42.710 42.780 39.853 40.256
2.1 Chi xây dựng cơ bản 42.710 42.780 39.853 40.256
Nguồn [23], [24], [25], [26]
Giai đoạn này là khâu quyết toán và là khâu cuối cùng, rất quan trọng trong công tác
đầu tư. Nhưng trên thực tế hiện nay nhiều chủ đầu tư cũng như nhà thầu chỉ quan tâm
đến việc tìm dự án, cơng trình và tổ chức đấu thầu, nhận thầu rồi triển khai thi công,
đưa cơng trình vào sử dụng mà khơng chú trọng đến việc quyết tốn hồn thành dự án. Sự không quan tâm đúng mực này đã làm cho cơng tác kiểm sốt chi ĐTPT vốn NSNN gặp nhiều khó khăn trong việc quyết tốn các dựán đầu tư.
Trong qua trình quyết tốn một số chủ đầu tư chưa quan tâm đến trách nhiệm quyết tốn của mình khi cơng trình đã hồn thanh, số thanh toán cơ bản đã thanh toán cho
nhà thầu do đó nhà thầu cũng khơng tích cực trong việc phối hợp làm quyết tốn cơng trình, vì thế hồ sơ rất hay bị thất lạc, một số chủ đầu tư cán bộ kế tốn ln chuyển cơng việc càng gây khó khăn cho khâu quyết toán. Mặt khác chế tài xử phạt vi phạm trong khâu quyết tốn dự án hồn thành trước khi có cơng văn 921/TTg-KTTH ngày 20/6/2008 của Thủtướng Chính phủchưa được triển khai thực hiện nghiêm túc. Vì thế
các chủđầu tư và nhà thầu cịn chưa quan tâm, khơng thực hiện đầy đủnghĩa vụ quyết tốn dự án hồn thành. Bên cạnh đó một số UBND các huyện, thành phố bố trí cán bộ
chun mơn làm cơng tác thẩm tra quyết toán chưa được chú trọng dẫn đến một số
huyện, thành phố cơng tác quyết tốn gặp khó khăn do cán bộ trẻ thiếu kinh nghiệm, cán bộ thiếu năng lực trong chun mơn nghiệp vụ.
Nhìn nhận vấn đề quyết tốn là một khâu quan trọng trong cơng tác kiểm sốt chi
ĐTPT vốn NSNN, Phịng Giao dịch KBNN Lạng Sơn đã phối hợp với các Sở, ban ngành liên quan, UBND các huyện, thành phốhướng dẫn, nhắc nhở đẩy nhanh tiến độ
quyết toán dự án hồn thành. Vì vậy cơng tác quyết tốn dự án cơng trình hồn thành có sự tiến bộ hơn so với những năm trước. Một số chủ đầu tư đã chấp hành và thực hiện tốt nhiệm vụ về quyết tốn hồn thành theo quy định tiến độ quyết tốn dự án
cơng trình được đẩy nhanh, giảm dần tồn động quyết tốn các cơng trình hồn thành.
Qua công tác hướng dẫn, đôn đốc các chủ đầu tư, nhà thầu đã nắm rõ quy trình tạm